الشركة العربية لخدمات الانترنت والاتصالات (“الشركة”)، هي شركة مساهمة سعودية مسجلة في المملكة العربية السعودية بالسجل التجاري رقم 1010183482 وتاريخ 8 ذي القعدة 1423هـ (الموافق 11 يناير 2003م). يقع المكتب المسجل للشركة في الرياض، شارع العليا، ص.ب 50، الرياض 11372، المملكة العربية السعودية. خلال شهر ديسمبر 2020م، قامت الشركة بتغيير كيانها القانوني من شركة ذات مسؤولية محدودة إلى شركة مساهمة مقفلة، وخلال شهر سبتمبر 2021م، أكملت الشركة طرحها العام الأولي وتم تداول الأسهم في 30سبتمبر 2021م (إيضاح 28).

الشركة مملوكة من قبل شركة الاتصالات السعودية (“STC”) (“الشركة الأم”) بنسبة %79 في تاريخ 27 جمادى الأول 1443هـ (31 ديسمبر 2021: %79). يمتلك صندوق الاستثمارات العامة (“PIF”) (“الشركة الأم النهائية”) شركة الاتصالات السعودية بما نسبته %64 في تاريخ 27 جمادى الأول 1443هـ (31 ديسمبر 2021: %64) من أسهمها العادية ومقره المملكة العربية السعودية.

يتمثل نشاط الشركة والشركات التابعة لها (يشار إليهم جميعاً ب”المجموعة”) بما يلي:

• تمديد وتركيب وإدارة ومراقبة شبكات وأسلاك الكمبيوتر والاتصالات.
• إصلاح وصيانة المحركات والأنظمة وأجهزة تخزين البيانات الثابتة والمحمولة.
• إصلاح الطرق وصيانتها والتوريدات وتوفير اللوازم الخاصة بها.
• تركيب وصيانة الأجهزة الأمنية.
• بيع بالجملة والتجزئة للأجهزة الأمنية والأمن السيبراني وتحليل الأنظمة.
• تصميم وبرمجة البرامج الخاصة وتطوير التطبيقات.
• تقديم الخدمات الاستشارية للإدارة العليا.
• الأنشطة البيئية بما في ذلك الاستشارات والاختبارات وقياس المؤشرات البيئية وتشغيل المعامل الجوية والتركيب والإصلاح والصيانة والمراقبة البيئية وتشغيل الأنظمة المستمرة وغير المستمرة بما في ذلك استيراد وبيع أنظمة المراقبة والتحكم البيئي.
• القيام بجميع أنواع التصنيع والتجميع بالإضافة إلى أعمال التشغيل والصيانة؛ تقديم الاستشارات الهندسية؛ تصميم أنظمة الكمبيوتر وملحقاتها، آلات زيروكس، آلات الرسم، أجهزة التحكم الآلي، أجهزة الاتصالات السلكية واللاسلكية وكذلك قطع الغيار والمعدات والمستلزمات اللازمة لتشغيل وصيانة الأجهزة والآلات والمعدات المذكورة أعلاه.
• بيع وتسويق البرامج وأجهزة الحاسبات الإلكترونية وقطع الغيار واللوازم والملحقات اللازمة من كافة الأنواع وتأجيرها وصيانتها لحساب الشركة أو تشغيلها لحساب الغير والقيام بعمليات التعديل والتطوير على البرامج ووحدات أجهزة الحاسبات الإلكترونية وتقديم الحلول المتكاملة.
• إجراء عمليات التعديل والتطوير على برامج وأجهزة الحاسب الآلي وتقديم الحلول المتكاملة لها.
• تصميم وتوريد وتركيب وصيانة أنظمة الأمن في مختلف المرافق وأنظمة الإنذار ومكافحة الحرائق الأوتوماتيكية وأنظمة قواطع الدوائر وأجهزة الاتصال التي تمكن من الاتصال بسطح المكتب البعيد أو التي تربط شبكات الكمبيوتر.
• تصميم وتوريد وتركيب وصيانة شبكات الأسلاك الأرضية البصرية وخطوط نقل الكهرباء ومحطات تحويل الطاقة والمولدات والمحطات المساعدة.
• توريد وتركيب وصيانة المعامل التعليمية (كهربائية - الكترونية - ميكانيكية).
• تصميم النظم الهندسية والعلمية الخاصة بالحاسب الإلكتروني وتقديم الاستشارات الهندسية.
• تنفيذ مشاريع متكاملة في نطاق الأنشطة المذكورة أعلاه.
• القيام بأنشطة تجارية وتسويقية وذلك ضمن نطاق أغراض الشركة.
• تصميم وتوريد وتركيب وتشغيل وإنشاء وصيانة الشبكات والمحطات ومحطات الضخ الداعمة لمياه الشرب، والصرف الصحي وشبكات الغاز والوقود.
• القيام بجميع الأعمال الكهروميكانيكية والإلكترونية بالإضافة إلى توفير شبكات الاتصال، والقيام بأنشطة التصدير.
• قد يكون للشركة مصلحة أو تشارك بأي طريقة مع الشركات والكيانات الأخرى والتي تمارس أنشطة مماثلة أو قد تساعد في تحقيق أهداف المجموعة. كما يجوز للمجموعة الاندماج في هذه الكيانات أو شرائها أو الانضمام إليها وفقاً لأحكام القانون ولائحته التنفيذية.

الاستحواذ خلال العام

بتاريخ 7 ربيع الأول 1444هـ (الموافق 3 أكتوبر 2022)، استحوذت الشركة على %88.19 و%34 من حقوق الملكية في شركة جيزه للأنظمة ذ.م.م (“جيزه للأنظمة”) وشركة جيزة العربية للأنظمة (شركة ذات مسؤولية محدودة) على التوالي (يشار إليها معًا باسم “مجموعة جيزة”) مقابل 466 مليون ريال سعودي. تمتلك شركة جيزه للأنظمة العديد من الشركات التابعة والتي تقع في بلدان مختلفة. يمثل الجدول التالي الشركات التابعة لمجموعة جيزة بالإضافة إلى نسبة ملكيتها في تلك الشركات :

اسم الشركة	بلد التأسيس	نسبة الملكية %
شركة جيزه للأنظمة والتوزيع ذ.م.م	مصر	%100
شركة جيزة العربية للأنظمة ذ.م.م (*)	المملكة العربية السعودية	%66
شركة في. ايه. إس للأنظمة المتكاملة ذ.م.م	مصر	%100
شركة جيزه سيستمز ايجيبت ش.م.م	مصر	%100
شركة جيزه للأنظمة – مناطق حرة ش.م.م	الولايات المتحدة	%100
شركة جيزه للأنظمة DMCC	الامارات العربية المتحدة	%100
شركة اريا تكنولوجيز	مصر	%60
شركة جيزه للأنظمة الخليج	قطر	%97
الشركة المصرية الهندسية	مصر	%100
شركة جيزه للأنظمة كينيا	كينيا	%100
شركة جيزه للأنظمة أوغندا	أوغندا	%100
شركة جيزه للأنظمة تنزانيا	تنزانيا	%100
شركة جيزه للأنظمة نيجيريا	نيجيريا	%100
شركة جيزه للأنظمة الولايات المتحدة	الولايات المتحدة	%100
جفير للتقنية	مصر	%82
أفيدبيم مصر	مصر	%99
أفيدبيم هولندا	هولندا	%51

(*) تمتلك الشركة ٪34 كحصة مباشرة في شركة جيزة العربية للأنظمة مما يجعل نسبة المساهمة الفعلية فيها ما نسبته %92.21.

أنهت الشركة هذا الاستحواذ باعتباره نشاطا تجاريا بموجب “المعيار الدولي للتقرير المالي رقم 3 - تجميع الأعمال” وبناء عليه تمت المحاسبة عن هذه العملية باستخدام طريقة الاستحواذ وفقًا للمعيار الدولي للتقرير المالي رقم 3 وذلك بكون الشركة هي المستحوذة ومجموعة جيزة هي الشركة المستحوذ عليها.

تم قياس الحصص غير المسيطرة الناتجة عن كل من الملكية الجزئية للشركة في مجموعة جيزة، وكذلك ملكية جيزة للأنظمة الجزئية في بعض الشركات التابعة لها، وقد تم قياسها على أساس حصتها النسبية من صافي الأصول المعترف بها والبالغة 38 مليون ريال سعودي.

قامت الشركة بتعيين مثمن مستقل من أجل تحديد القيم العادلة لموجودات ومطلوبات مجموعة جيزة للأنظمة كجزء من تخصيص سعر الشراء.القيم العادلة للموجودات والمطلوبات المحددة هي كما يلي:

اسم البند	المبلغ كما في تاريخ الاستحواذ
الموجودات المستحوذ عليها
مدينون	376,205,623
الموجودات غير الملموسة الناتجة من عملية الاستحواذ (ايضاح 19)	159,540,375
موجودات العقود	117,147,510
نقد وما يماثله	93,821,130
بضاعة	101,346,818
مصاريف مدفوعة مقدماً وموجودات أخرى	87,773,430
الممتلكات والمعدات	21,506,684
إجمالي الموجودات	957,341,570
المطلوبات المتوقعة
الدائنون والمبالغ المستحقة	(330,138,503)
الإيرادات المؤجلة	(126,304,789)
السحب على المكشوف من البنوك	(119,698,227)
مطلوبات العقود	(77,158,681)
إجمالي المطلوبات	(653,300,200)
صافي الأصول القابلة للتحديد	304,041,370
حقوق الملكية غير المسيطرة	(31,815,707)
شهرة ( ايضاح 19 )	193,424,878
مبلغ الشراء	465,650,541

الموجودات غير الملموسة الناتجة من عملية الاستحواذ

يجب تخصيص الشهرة المعترف بها كجزء من تجميع الأعمال لتوزيعها على وحدات توليد النقد ذات الصلة وذلك بغرض اختبار انخفاض القيمة. أكملت الشركة عملية تخصيص مبلغ الشراء، وفيما يلي الأصول غير الملموسة الناتجة من عملية الاستحواذ بالإضافة إلى طرق التقييم المستخدمة لقياس القيم العادلة ذات الصلة:

الأصل غير الملموس	المبلغ المعترف به عند الاستحواذ	طريقة التقييم المستخدمة
علاقات العملاء	72,004,125	طريقة الإيرادات الزائدة
الأعمال المستمرة غير المنفذة	48,367,500	طريقة الإيرادات الزائدة
الاسم التجاري / العلامات التجارية	35,190,000	طريقة الإعفاء من رسوم الملكية الفكرية
التقنية	3,978,750	طريقة الإعفاء من رسوم الملكية الفكرية
الإجمالي	159,540,375

تم إدراج تكاليف الاستحواذ والعمليات والبالغة 15 مليون ريال سعودي كمصروفات في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.

تم اعداد هذه القوائم المالية الموحدة وفقًا للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية والمعايير والإصدارات الأخرى المعتمدة من قبل الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (يشار إليها مجتمعة بـ”المعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية”).

تم إعداد هذه القوائم المالية الموحدة بناءً على ما يلي:

• السياسات المحاسبية الهامة المبينة في الإيضاح (3)
• التقديرات والافتراضات والأحكام المحاسبية الهامة المفصح عنها في الإيضاح (4)

فيما يلي بيانًا بالسياسات المحاسبية الهامة المطبقة من قبل المجموعة عند إعداد هذه القوائم المالية الموحدة. تتماشي السياسات المحاسبية المطبقة في هذه السنة مع ما هو مطبق في العام الماضي فيما عدا السياسة الخاصة بتصنيف عقود مبيعات برامج الحاسب الالي - عقود التعامل بصفة الأصيل وصفة الوكيل. أنظر للفقرة الخاصة بالسياسة المحاسبية لعقود مبيعات برامج الحاسب الالي أدناه، أيضا انظر للإيضاح رقم (4) – الفقرة الخاصة باعتبارات الأصيل مقابل الوكيل.

أسس القياس والعملة الوظيفية

تم إعداد هذه القوائم المالية الموحدة على أساس التكلفة التاريخية، ما لم ينص على خلاف ذلك في السياسات المحاسبية ذات الصلة المشار إليها أدناه.

تم عرض هذه القوائم المالية الموحدة بالريال السعودي والذي يمثل العملة الوظيفية للشركة.

قامت المجموعة بإعداد القوائم المالية الموحدة على أساس مبدأ الاستمرارية.

أسس توحيد القوائم المالية

تشتمل هذه القوائم المالية الموحدة على موجودات ومطلوبات ونتائج عمليات الشركة والشركات التابعة لها كما هو مبين في الايضاح (5).

إن الشركات التابعة هي المنشآت الخاضعة لسيطرة المجموعة. تتحقق السيطرة عندما تتعرض المجموعة لمخاطر أو يكون لديها حقوق في الحصول على عوائد متغيرة من علاقتها بالشركة المستثمر فيها، ولديها المقدرة في التأثير على العوائد من خلال ممارسة سلطاتها على الشركة المستثمر فيها.

وبشكل خاص، تقوم المجموعة بالسيطرة على الشركة المستثمر فيها وذلك فقط عندما يكون لدى المجموعة:

• السيطرة على الشركة المستثمر فيها (أي وجود حقوق بمنح المجموعة المقدرة الحالية على توجيه الأنشطة ذات العلاقة بالشركة المستثمر فيها).
• التعرض لمخاطر، أو لديها حقوق في الحصول على عوائد مختلفة من خلال علاقتها بالشركة المستثمر فيها.

وبوجه عام، هناك افتراض بأنه ينتج عن أغلبية حقوق التصويت سيطرة. وتأييداً لهذا الافتراض، فعندما يكون لدى المجموعة أقل من الأغلبية في حقوق التصويت أو حقوق مماثلة في الشركة المستثمر فيها، تأخذ المجموعة بعين الاعتبار كافة الحقائق والظروف المتعلقة بذلك عند التأكد فيما إذا كانت تمارس سيطرة على الشركة المستثمر فيها، ويشمل ذلك:

• الترتيبات التعاقدية مع أصحاب حقوق التصويت الآخرين في الشركة المستثمر فيها.
• الحقوق الناتجة عن الترتيبات التعاقدية الأخرى.
• حقوق التصويت الخاصة بالمجموعة وحقوق التصويت المحتملة.
• القدرة على استخدام سلطتها على الشركة المستثمر فيها للتأثير على عوائدها.

تقوم المجموعة بإجراء إعادة تقويم للتأكد فيما إذا كانت تمارس سيطرة على الشركة المستثمر فيها من عدمه وذلك عندما تشير الحقائق والظروف إلى وجود تغير في عنصر واحد من عناصر السيطرة الثلاثة. يبدأ توحيد الشركة التابعة عند سيطرة المجموعة على الشركة التابعة ويتم التوقف عند تخلي المجموعة عن ممارسة مثل هذه السيطرة. تدرج موجودات ومطلوبات ودخل ومصاريف الشركة التابعة المستحوذ عليها أو المستبعدة خلال السنة في القوائم المالية الموحدة اعتباراً من تاريخ انتقال السيطرة إلى المجموعة ولحين التوقف عن ممارسة مثل هذه السيطرة. وعند الضرورة، يتم اجراء تعديلات على القوائم المالية للشركات التابعة كي تتماشى سياساتها المحاسبية مع تلك المتبعة من قبل المجموعة. يتم حذف كافة الموجودات والمطلوبات المتداخلة وكذلك حقوق الملكية والإيرادات والمصاريف والتدفقات النقدية المتعلقة بالمعاملات بين شركات المجموعة بالكامل عند توحيد القوائم المالية.

يتم اعتبار أي تغير في حصص الملكية في الشركة التابعة، دون فقدان السيطرة، كمعاملة حقوق ملكية. وفي حالة فقدت المجموعة السيطرة على الشركة التابعة، فإنها تتوقف عن اثبات الموجودات (بما في ذلك الشهرة) والمطلوبات وحقوق الملكية غير المسيطرة والبنود الأخرى لحقوق الملكية، بينما يتم إثبات كافة الأرباح أو الخسائر الناتجة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة. ويتم إثبات أي استثمار محتفظ به بالقيمة العادلة.

عمليات تجميع الأعمال وقياس الشهرة

يتم المحاسبة عن عمليات تجميع الأعمال باستخدام طريقة الاستحواذ وذلك عندما تنتقل السيطرة للمجموعة. يتم قياس العوض المحول بالقيمة العادلة، التي يتم احتسابها على أنها مجموع القيم العادلة بتاريخ الاستحواذ للأصول المحولة من قبل المجموعة، والالتزامات التي تكبدتها المجموعة تجاه مالكي الشركة المستحوذ عليها السابقين بالإضافة إلى حقوق الملكية المُصدرة للمجموعة مقابل الحصول على السيطرة على الشركة المستحوذ عليها. يتم الاعتراف بالتكاليف المتعلقة بعمليات الاستحواذ عموماً في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة عند تكبدها.

عندما تقوم المجموعة بالاستحواذ على أعمال، تقوم بتقييم الأصول والالتزامات المالية التي تم تحملها من أجل التصنيف والتخصيص الملائم وفقاً لبنود العقد والظروف الاقتصادية والشروط ذات الصلة كما في تاريخ الاستحواذ. ويشمل ذلك فصل المشتقات المدرجة ضمن أدوات مالية أُخرى في العقد الرئيسي للجهة المستحوذ عليها.

في تاريخ الاستحواذ، يتم الاعتراف بالأصول المستحوذ عليها القابلة للتحديد والالتزامات التي تم تحملها بقيمتها العادلة، باستثناءات محدودة.

يتم قياس الشهرة مبدئياً على أنها الزيادة في مجموع العوض المحول، ومبلغ أي حصص غير مسيطر عليها في الأعمال المستحوذ عليها، والقيمة العادلة في تاريخ الاستحو اذ لحصة حقوق الملكية المحتفظ بها سابقاً من قبل المجموعة في الأعمال المستحوذ عليها-إن وجد- عن صافي المبالغ في تاريخ الاستحواذ للأصول المستحوذ عليها القابلة للتحديد والالتزامات المفترض تحملها. وبعد إتمام عملية إعادة التقييم، وفي حال كانت عملية إعادة التقييم قد تجاوزت صافي القيمة العادلة للأصول القابلة للتحديد المستحوذ عليها والالتزامات التي تم تحملها مجموع العوض المحول، ومبلغ أي حصص غير مسيطرة في الأعمال المستحوذ عليها، والقيمة العادلة في تاريخ الاستحواذ لحصة حقوق الملكية المحتفظ بها سابقاً من قبل المجموعة في الأعمال المستحوذ عليها- إن وجدت. تقوم المجموعة بإعادة تقييم إذا ما تم الاعتراف بكافة الأصول المستحوذ عليها وكافة الالتزامات التي تم تحملها بالشكل الصحيح ويتم مراجعة الإجراءات المستخدمة في قياس المبالغ المعترف بها في تاريخ الاستحواذ. إذا ما زالت نتيجة إعادة التقييم تظهر زيادة في صافي الأصول المستحوذ عليها عن إجمالي العوض المحول عندها يتم الاعتراف بربح من صفقة شراء بسعر تفاضلي ضمن قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.

بعد الاعتراف المبدئي، تقاس الشهرة بالتكلفة مطروحاً منها الخسائر المتراكمة لانخفاض القيمة. ولغرض فحص انخفاض القيمة للشهرة المكتسبة من تجميع الأعمال ومن تاريخ الاستحواذ، سيتم توزيعها على وحدات مولدة للنقد متوقع أن تستفيد من عملية تجميع الاعمال بغض النظر عما إذا كانت الأصول الأُخرى أو الالتزامات المستحوذ عليها قد تم تخصيصها لتلك الوحدات.

إذا لم يتم توزيع الشهرة المكتسبة على الوحدات المولدة للنقد المحددة بسبب عدم اكتمال الاحتساب المبدئي، فلن يتم فحص انخفاض قيمة الشهرة المبدئية إلا إذا توفرت مؤشرات لانخفاض القيمة تمكن المجموعة من توزيع القيمة الدفترية للشهرة على الوحدات المولدة للنقد أو مجموعة الوحدات المولدة للنقد التي متوقع أن تستفيد من منافع عملية تجميع الأعمال. أينما تم توزيع شهرة على الوحدة المولدة للنقد وتم استبعاد جزء من عمليات هذه الوحدة فإن الشهرة المرتبطة بالعملية المستبعدة سوف تظهر ضمن القيمة الدفترية للعملية عند تحديد الربح أو الخسارة من استبعاد هذه العملية. إن الشهرة المستبعدة في مثل هذه الظروف يتم قياسها بناءً على قيمة مماثلة للعملية المستبعدة والجزء المتبقي من الوحدة المولدة للنقد.

يحدد الانخفاض في الشهرة وذلك بتقدير القيمة القابلة للاسترداد لكل وحده مولدة للنقد (أو مجموعة الوحدات المولدة للنقد) التي تتعلق بها الشهرة. وعندما تقل القيمة القابلة للاسترداد للوحدة المولدة للنقد عن قيمتها الدفترية، يتم إثبات خسارة الانخفاض. ولا يمكن عكس خسائر الانخفاض في الشهرة في الفترات المستقبلية.

يتم قياس حقوق الملكية غير المسيطرة والتي تمثل حصة ملكية حالية تخول مالكيها امتلاك حصة تناسبية في صافي أصول المنشأة في حالة التصفية يمكن قياسها بشكل أولي إما بالقيمة العادلة أو بالحصة التناسبية لحقوق الملكية غير المسيطرة في المبالغ المعترف بها لصافي الأصول القابلة للتحديد في المنشأة المستحوذ عليها. يتم اختيار قياس أساس كل معاملة على حدة. ويتم قياس المكونات الأُخرى لحصص حقوق الملكية غير المسيطرة بقيمتها العادلة في تاريخ الاستحواذ ما لم تتطلب المعايير الدولية للتقرير المالي الأُخرى المعتمدة في المملكة أساس اخر للقياس.

يتم قياس أي مقابل محتمل سيدفع (ان وجد) بقيمته العادلة في تاريخ الاستحواذ ويتم تصنيفه إما كحقوق ملكية أو كالتزام مالي. يتم لاحقاً إعادة قياس المقابل المحتمل والمصنف كالتزام مالي بالقيمة العادلة مع إدراج التغيرات في القيمة العادلة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة. وفي الحالة التي يتم فيها تصنيف المقابل المحتمل على أنه حقوق ملكية عندها لا يُعاد قياسه ويتم المحاسبة عن تسويتها لاحقاً ضمن حقوق الملكية.

عندما تتم عملية تجميع الأعمال على مراحل، يتم قياس حصة المجموعة في حقوق الملكية المحتفظ بها سابقاً في المنشأة المستحوذ عليها بالقيمة العادلة في تاريخ الاستحواذ، ويتم الاعتراف بما ينتج من مكسب أو خسارة- إن وجدت- في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة. إن المبالغ الناشئة عن الحصص في المنشأة المستحوذ عليها قبل تاريخ الاستحواذ والمدرجة سابقاً في الدخل الشامل الآخر يتم إعادة تصنيفها إلى قائمة الربح أو الخسارة الموحدة في حال كانت هذه المعالجة ملائمة فيما لو تم استبعاد تلك الحصص.

إذا لم تكتمل المحاسبة المبدئية لتجميع الأعمال حتى نهاية فترة التقرير والتي تشكل الفترة التي حدث فيها التجميع، فتقوم المجموعة بعرض البنود التي لم تكتمل عملية احتسابها بقيمة مؤقتة في القوائم المالية الموحدة. خلال فترة قياسها، والتي لا تزيد عن مدة سنة من تاريخ الاستحواذ، يتم تعديل القيمة المؤقتة المعترف فيها بتاريخ الاستحواذ بأثر رجعي لكي تعكس المعلومات التي تم الحصول عليها حول الحقائق والظروف التي كانت موجودة في تاريخ الاستحواذ وإذا تم التأكد بأن ذلك سيكون مؤثراً على قياس المبالغ المعترف بها اعتباراً من ذلك التاريخ. خلال فترة القياس تقوم المجموعة بالاعتراف بأصول أو التزامات إضافية إذا تم الحصول على معلومات جديدة حول وجود حقائق أو ظروف كانت موجودة في تاريخ الاستحواذ وإذا تبين أن ذلك سينتج عنه الاعتراف بالأصول أو الالتزامات إعتباراً من ذلك التاريخ. وتنتهي فترة القياس بمجرد حصول المجموعة على المعلومات التي كانت تسعى لها حول الحقائق والظروف التي وُجدت في تاريخ الاستحواذ، أو بمجرد علمها بعدم إمكانية الحصول على معلومات أكثر.

العملات الأجنبية

تم عرض المعلومات والإيضاحات بالريال السعودي (العملة الوظيفية للشركة). بالنسبة لكل منشأة تابعة، تقوم المجموعة بتحديد العملة الوظيفية، والتي تعرف على انها عملة البيئة الاقتصادية الرئيسية التي تعمل فيها المنشأة، ويتم قياس البنود المدرجة في القوائم المالية لكل منشأة تابعة باستخدام تلك العملة الوظيفية.

عند إعداد القوائم المالية لكل منشأة تابعة للمجموعة، يتم الاعتراف بالمعاملات التي تتم بعملات غير العملة الوظيفية للمنشأة (عملات أجنبية) بأسعار الصرف السائدة بتاريخ المعاملات. في نهاية كل فترة مالية، يتم إعادة تحويل البنود النقدية المسجلة بعملات أجنبية بأسعار الصرف السائدة في ذلك التاريخ. إن البنود غير النقدية المدرجة بالقيمة العادلة والمصنفة بعملات أجنبية يتم إعادة ترجمتها بالأسعار السائدة بتاريخ تحديد القيمة العادلة ويتم معاملتها بما يتفق مع إثبات الربح أو الخسارة الناتج عن التغير في القيمة العادلة للبند ذو الصلة. أما البنود غير النقدية التي تقاس وفقاً للتكلفة التاريخية بعملات أجنبية فلا يعاد ترجمتها.

يتم الاعتراف بالربح او الخسارة الناتج عن سداد أو ترجمة البنود النقدية في قائمة الربح أو الخسارة، باستثناء البنود النقدية المخصصة كجزء من تغطية مخاطر صافي استثمار المجموعة في عملية خارجية حيث يتم إثباتها في الدخل الشامل الآخر لحين بيع صافي الاستثمار وعندئذ يعاد تصنيف المبلغ المتراكم إلى الربح أو الخسارة. كما يتم ايضاً تسجيل الضريبة المحملة والإعفاءات الضريبية المتعلقة بفروقات التحويل على تلك البنود النقدية في الدخل الشامل الآخر.

لغرض العرض في القوائم المالية الموحدة، يتم ترجمة أصول والتزامات العمليات الأجنبية للمجموعة إلى الريال السعودي باستخدام أسعار الصرف السائدة في تاريخ التقرير. ويتم ترجمة بنود الإيرادات والمصاريف وفقاً لمتوسط أسعار الصرف لفترة التقرير، إلا إذا حدث تقلب بشكل جوهري في أسعار الصرف خلال الفترة، وفي هذه الحالة، يتم استخدام أسعار الصرف بتواريخ المعاملات. فروقات الترجمة الناتجة - إن وجدت - يتم الاعتراف بها في الدخل الشامل الآخر وحقوق الملكية بشكل تراكمي (أخذًا بالحسبان حصة حقوق الملكية غير المسيطرة).

إدارة مخاطر العملات الأجنبية

تعامل الشهرة الناتجة عن الاستحواذ على أي عملية خارجية، وكذلك تسويات القيمة العادلة إلى القيمة الدفترية للأصول والالتزامات الناتجة عن الاستحواذ كأصول والتزامات خاصة بالعملية الخارجية وتحول بسعر الصرف السائد بتاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة.

	سعر الصرف كما في 31 ديسمبر 2022	متوسط أسعار الصرف من تاريخ الاستحواذ إلى تاريخ التقرير
جنيه مصري إلى ريال سعودي	0.1520	0.1621

استثمارات في شركات زميلة

الشركة الزميلة هي شركة تمارس المجموعة عليها تأثيراً هاماً. التأثير الهام هو قدرة المجموعة على المشاركة في القرارات والسياسات المالية والتشغيلية في الشركة المستثمر بها، ولا تعتبر سيطرة أو سيطرة مشتركة على تلك السياسات. إن الاعتبارات في تحديد التأثير الهام تتضمن الاحتفاظ – بشكل مباشر أو غير مباشر – بنسبة من حق التصويت للشركة المستثمر فيها، التمثيل في مجلس الإدارة أو جهات حوكمة مماثلة في الشركة المستثمر فيها، المشاركة في صنع السياسات، بما في ذلك المشاركة في القرارات المتعلقة بتوزيعات الارباح أو التوزيعات الأُخرى، المعاملات الجوهرية بين المجموعة والمنشأة المستثمر فيها، تبادل الموظفين الإداريين أو توفير المعلومات التقنية الأساسية.

تتم المحاسبة عن الاستثمارات في الشركات الزميلة في القوائم المالية الموحدة للمجموعة باستخدام طريقة حقوق الملكية. وفقا لطريقة حقوق الملكية. يتم الاعتراف بالاستثمار في الشركات الزميلة في قائمة المركز المالي الموحدة مبدئيا بالتكلفة ويتم تعديله لاحقا للاعتراف بحصة المجموعة في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر للشركة الزميلة مطروحاً منها أي انخفاض في قيمة صافي الاستثمارات. إضافة إلى ذلك، في حالة إثبات أي تغير مباشرةً ضمن حقوق ملكية الشركة الزميلة، تقوم المجموعة بإثبات حصتها في أي تغيرات، عندما ينطبق ذلك، في قائمة التغيرات في حقوق الملكية الموحدة. عندما تزيد حصة المجموعة في خسائر الشركات الزميلة عن حصة ملكيتها في تلك الشركات الزميلة (التي تتضمن أي حصص طويلة الأجل، في جوهرها، تشكل جزءاً من صافي استثمار المجمو عة في شركات زميلة)، تتوقف المجموعة عن الاعتراف بحصتها في الخسائر الإضافية.

يتم الاعتراف بالخسائر الإضافية وإثباتها كالتزامات فقط إلى الحد الذي يكون فيه لدى المجموعة التزامات قانونية أو متوقعة أو قامت بتسديد دفعات بالنيابة عن الشركات الزميلة.

يتم استبعاد المكاسب أو الخسائر غير المحققة الناتجة عن المعاملات بين المجموعة والشركة الزميلة بقدر حصة المجموعة في الشركة الزميلة.

تتم المحاسبة عن الاستثمارات في الشركات الزميلة وفق طريقة حقوق الملكية بدءاً من التاريخ الذي أصبحت فيه الشركة المستثمر بها شركة زميلة.

عند الاستحواذ على الاستثمار في شركة زميلة، فإن أي زيادة في تكلفة الاستثمار عن حصة المجموعة من صافي القيمة العادلة للأصول والالتزامات القابلة للتحديد يتم الاعتراف بها كشهرة، والتي تدرج ضمن القيمة الدفترية للاستثمار.

يتم إثبات الزيادة في حصة المجموعة في صافي القيمة العادلة للأصول والالتزامات القابلة للتحديد عن تكلفة الاستثمار، بعد إعادة التقييم، مباشرة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة في سنة الاستحواذ.

يتم تطبيق متطلبات المعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة لتحديد ما إذا كان من الضروري الاعتراف بأية خسارة انخفاض في القيمة فيما يتعلق باستثمار المجموعة في شركة زميلة. يتم اختبار القيمة الدفترية للاستثمار في شركة زميلة لتحديد انخفاض القيمة وفقاً للسياسة المتبعة

تتوقف المجموعة عن استخدام طريقة حقوق الملكية من التاريخ الذي يتوقف فيه الاستثمار عن كونه شركة زميلة، أو عندما يتم تصنيف الاستثمار كمحتفظ به للبيع.

عندما تقوم المجموعة بتخفيض حصتها في شركة زميلة مع استمرار المجموعة باستخدام طريقة حقوق الملكية، فتعيد المجموعة تصنيف المكسب أو الخسارة المثبت سابقاً ضمن الدخل الشامل الآخر والمتعلق بذلك الانخفاض في حصة الملكية، في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة، إذا كان المكسب والخسارة يتضمن استبعاد الأصول أو الالتزامات ذات العلاقة.

عندما تقوم أي منشأة ضمن المجموعة بالتعامل مع شركة زميلة للمجموعة، يتم الاعتراف بالأرباح والخسائر الناتجة من المعاملات مع الشركة الزميلة المشترك في القوائم المالية الموحدة للمجموعة فقط بقدر حصص الملكية غير المملوكة من قبل المجموعة.

الإيرادات

خدمات تكنولوجيا المعلومات والاتصالات الأساسية

خدمات تكامل الأنظمة

تمثل إيرادات تكامل النظام الإيرادات الناتجة عن تثبيت شبكة جديدة (الأجهزة والبرامج) أو تحسين شبكة العملاء الحالية بالإضافة إلى التأهب لتقديم حلول صيانة ودعم وتدريب. يتم تجميع الأجهزة والبرامج والتثبيت في التزام أداء واحد حيث إن السلع والخدمات ليست متميزة في سياق العقد لأنها غير قابلة للتعريف بشكل منفصل عن التعهدات الأخرى الواردة في العقد. سيتم توزيع سعر المعاملة على كل التزام من التزامات الأداء على أساس أسعار البيع المستقلة.

أما في الحالات التي تكون فيها التزامات الأداء غير قابلة للملاحظة مباشرة، فإنه يتم تقديرها بناءً على التكلفة المتوقعة زائد الهامش.

تقوم المجموعة بإثبات الإيرادات المتعلقة بالأجهزة والبرامج التي تم تركيبها بالإضافة إلى خدمات التصميم والخدمات المهنية على مدى فترة زمنية باستخدام طريقة المدخلات.

يتم إثبات الإيرادات الناتجة عن خدمات الدعم والصيانة في نقطة زمنية عند انتقال الحق بالمتعلق بالخدمات إلى العميل.

يتم إثبات الإيرادات الناتجة عن التدريب على مدى فترة زمنية باستخدام طريقة المدخلات.

عقود مبيعات برامج الحاسب الآلي

يتم اثبات الايرادات من اعادة بيع برامج الحاسب الالي عند نقطة زمنية والتي يتم فيها تحقق الايراد. تعامل جميع عقود برامج الحاسب الالي التي يتم اعادة بيعها للعملاء على اعتبار انها عقود وكيل وتسجل ايراداتها بالصافي مالم تكن ضمن احدى الحالتين التاليتين:

• برامج الحاسب الالي التي تدخل ضمن مشاريع تكامل الانظمة كجزء من حلول او هياكل متكاملة للعملاء تترابط اجزاءها البرمجية والالية لتشكيل وحدة متكاملة. تكامل الانظمة يشمل الاستعانة بالخبراء الخاصين بالمجموعة لمساعدة العملاء على بناء هذا التكامل بما يدعم العملاء على أرض الواقع في تحديد متطلبات عمل العميل وتصميم وتنفيذ الحلول.
• برامج الحاسب الالي التي تجري عليها المجموعة تعديلات تتجاوز اختيار هذه البرامج وتركيبها حسب مواصفاتها الاصلية.

خدمات الاتصالات والإنترنت

تمثل إيرادات خدمات الاتصالات والإنترنت الإيرادات الناتجة عن بيع خدمات الوصول إلى الإنترنت المخصصة وخدمات البيانات. إذا تم توفير خدمات الاتصالات والإنترنت كجزء من عقد الباقات، فسيتم تخصيص الاعتبار بين المنتجات والخدمات المنفصلة في حزمة على أساس أسعار البيع المستقلة الخاصة بها. أما في الحالات التي تكون فيها التزامات الأداء غير قابلة للملاحظة مباشرة، فإنه يتم تقديرها بناءً على التكلفة المتوقعة زائد الهامش. تقوم المجموعة بإثبات إيرادات هذه الخدمات حين قيام العميل بالاستفادة من هذه الخدمات على مدى الفترة بناءً على الوقت المنقضي. (بالتزامن مع الفوترة).

">خدمات تقنية المعلومات والخدمات التشغيلية المدارة

خدمات تعهيد الأعمال

تقوم المجموعة بتقديم خدمات من مصادر خارجية، والتي تشتمل بصورة رئيسية على خدمات الأيدي العاملة أو خدمات الأيدي العاملة المدارة أو دعم الحلول. علاوة على ذلك، في حالة خدمات الأيدي العاملة، يجوز للعميل أن يطلب من المجموعة أيضًا تسليم بعض معدات الأجهزة.

تعتبر الأجهزة بند محدد بصورة منفصلة في عقد الاستعانة بمصادر خارجية (وذلك فقد في حالة خدمات القوى العاملة) ويتم المحاسبة عنها كالتزام أداء مستقل وسيتم توزيع سعر المعاملة لكل التزام أداء بناء على أسعار البيع المستقلة. أما في الحالات التي تكون فيها التزامات الأداء غير قابلة للملاحظة مباشرة، فإنه يتم تقديرها بناءً على التكلفة المتوقعة زائد الهامش. يتم إثبات إيرادات خدمات القوى العاملة على مدى الزمن ويتم إثبات الأجهزة عند نقطة زمنية عند تسليم الأجهزة.

الخدمات المدارة

تشمل الإيرادات من الخدمة المدارة خدمة جهاز التوجيه المُدار وخدمة الشبكة المحلية المدارة وخدمة الواي فاي المدارة والخدمات المماثلة الأخرى.

تقوم المجموعة بالمحاسبة عن السلع والخدمات الفردية بصورة منفصلة إذا كانت مميزة.

تمثل إيرادات الخدمات المدارة الإيرادات الناتجة عن بيع أجهزة التوجيه وإدارة هذه الأجهزة وتقديم خدمات الدعم الفني ذات العلاقة، ويتم إثباتها وفقًا لطبيعة الخدمة وعند تحويل السيطرة إلى العميل (على مدى الزمن أو نقطة زمنية).

الأجهزة: عند نقطة زمنية والخدمات المدارة والدعم الفني: على مدى الزمن.

وفي حالة تقديم الخدمات المدارة كجزء من عقد الباقات، فسيتم تخصيص الاعتبار بين المنتجات والخدمات المنفصلة في حزمة على أساس أسعار البيع المستقلة الخاصة بها.

الخدمات الرقمية

الخدمات الرقمية

تشمل إيرادات الخدمة الرقمية خدمات التحكم في الأسطول، والهاتف المتنقل، وخدمات البيانات الكبيرة وخدمات مماثلة أخرى.

تقوم المجموعة بالمحاسبة عن السلع والخدمات الفردية كالتزام أداء منفصل إذا كانت قابلة للتمييز، ومميزة في سياق العقد.

تمثل إيرادات الخدمات الرقمية الإيرادات الناتجة عن بيع الأجهزة (الأجهزة) وخدمة التطبيقات وخدمة القيمة المضافة ويتم إثباتها وفقًا لطبيعة خدمة الأجهزة: عند نقطة زمنية وأما بالنسبة لخدمة التطبيقات وخدمة القيمة المضافة: على مدى الزمن.

خدمات الأمن السيبراني

تمثل إيرادات الأمن السيبراني الإيرادات الناتجة عن توفير منتجات وخدمات الأمن لشبكات العملاء أو خدمات الأمن الأخرى.

في حالة المشاريع، يتم تجميع الأجهزة والبرامج والتركيب في التزام أداء واحد وذلك لأن السلع والخدمات غير قابلة للتمييز في سياق العقد. ويشتمل عقد تكامل الخدمات في بعض الأحيان على مخرجات متعددة مثل حلول التدريب والصيانة والدعم. وفي هذه الحالة، يتم توزيع سعر المعاملة على كل التزام من التزامات الأداء على أساس أسعار البيع المستقلة. أما في الحالات التي تكون فيها التزامات الأداء غير قابلة للملاحظة مباشرة، فإنه يتم تقديرها بناءً على التكلفة المتوقعة زائد الهامش. تقوم المجموعة بإثبات الإيرادات وفقًا لطبيعة هذه الخدمات الناتجة وعند انتقال السيطرة إلى العميل (على مدى الزمن أو عند نقطة زمنية).

الخدمات السحابية ومركز البيانات

تمثل إيرادات خدمات السحابة ومركز البيانات الخدمات التي تتم استضافتها في السوق، وتقع بوجه عام ضمن الخيارين التاليين:

أ- منتجات السحابة الجاهزة أو المعدة حسب الطلب الخاصة بالمجموعة

تمثل منتجات السحابة المسؤولية الرئيسية للشركة وبعض بموفري خدمات السحابة الأخرين. تعمل المجموعة كأصيل في هذا الترتيب لأنها تقوم بالسيطرة على الخدمة السحابية المعنية قبل تحويلها إلى العميل النهائي.

ب- المنتجات السحابة الخاصة بموفري خدمات السحابة الخارجيين

يقع على عاتق موفري خدمات السحابة الخارجيين المسؤولية بصورة رئيسية عن تقديم الخدمات للعملاء لقاء التعهدات بتقديم خدمات السحابة أو البرامج أو الحلول المقدمة على شكل عروض مجمعة في أماكن عمل العملاء. لا تحصل المجموعة على حق السيطرة المتعلقة بخدمات السحابة قبل انتقالها إلى العميل النهائي. تلتزم المجموعة بتقديم منصات السحابة إلى موفري خدمات السحابة الخارجيين في عقد خدمات الاستضافة لكل شهر بالإضافة إلى العوض المتغير الذي يمثل التزام أداء منفصل وعليه، تعمل المجموعة كوكيل في هذا الترتيب.

يتم إثبات الإيرادات كما يلي

• المنتجات السحابية المحددة مسبقًا والمخصصة - يتم إثبات الإيرادات على فترة زمنية قد تكون قد انقضت أو طريقة المخرجات القائمة على الاستخدام على أساس الحزم المقدمة.
• الأجهزة ("الوظائف الإضافية") - تتحقق الإيرادات من مبيعات الأجهزة عند نقطة زمنية وذلك عند انتقال السيطرة على الأجهزة إلى العميل.

وفي الحالات التي يتم فيها تقديم خدمات السحابة ومراكز البيانات كجزء من عقود مقدمة على شكل عروض مجمعة، يتم توزيع العوض بين المنتجات والخدمات المنفصلة على شكل عروض مجمعة على أساس أسعار بيعها المستقلة.

تقوم المجموعة بتحميل رسوم على العملاء لقاء بعض أنشطة التفعيل والتي تعتبر قابلة للتمييز بطبيعتها. وعليه يتم إثبات الإيرادات الناتجة من هذه الخدمة عند تقديم السلع أو الخدمات المتعلقة بها إلى العميل.

الاعتبارات الأخرى

تكاليف العقود

قد تقوم المجموعة بتكبد تكاليف للوفاء بالعقد قبل تقديم السلع أو الخدمات إلى العميل. تتم رسملة هذه التكاليف عندما تتعلق هذه التكاليف مباشرة بالعقد أو العقد المتوقع، وعندما تولد الموارد المستخدمة في الوفاء بالعقد وعندما يكون من المتوقع استردادها. تقوم المجموعة بإطفاء هذه التكاليف وفق أسس منهجية تتماشى مع انتقال السلع أو الخدمات إلى العميل. وتتم مراجعتها بشكل دوري لتحديد انخفاض القيمة.

الأعمال تحت التنفيذ

يتم إثبات الأعمال تحت التنفيذ المتعلقة بالتزام أداء العمل الإضافي عادة كتكاليف وفاء عند تكبدها حيث يتم انتقال السيطرة على الأعمال تحت التنفيذ إلى العميل في الوقت الذي يتم فيه حدوثها وليس على فترات متباعدة. ومع ذلك، يتم إثبات البضاعة المتعلقة بدعم العديد من العقود التي تتضمن استخداما بديلا كأصل حتى يتم تخصيصها إلى عقد محدد.

موجودات ومطلوبات العقود

طبقًا المعيار الدولي للتقرير المالي (15)، عند قيام أحد طرفي العقد بالأداء، يتعين على المنشأة عرض العقد في قائمة المركز المالي الموحدة كموجودات عقود أو مطلوبات عقود استنادًا إلى العلاقة بين أداء المنشأة وقيام العميل بالسداد.

اعتبارات الأصيل مقابل الوكيل

قامت المجموعة بإجراء تقويم للترتيبات الخاصة بها لتحديد ما إذا كانت تعمل كأصيل، وتقوم بإثبات الإيرادات على أساس إجمالي، أو تعمل كوكيل، وتقوم بإثبات الإيرادات على أساس الصافي. وفي الحالات التي تقوم فيها المجموعة بأنشطة متعلقة بالوكالة وفقًا لعقد بموجبه يستلم العميل النهائي إدارة المشروع ودعم التنسيق، تقوم المجموعة فقط بإثبات صافي دخل العمولة.

لعوض المتغير

إذا كان العوض المتعهد به في العقد يتضمن مبلغاً متغيراً، تقوم المجموعة بتقدير مبلغ العوض الذي تستحقه المجموعة مقابل تحويل البضاعة أو الخدمات المتعهد بها إلى العميل.

المعيار الدولي للتقرير المالي (9) –

الأدوات المالية

إن الأداة المالية هي عبارة عن عقد ينشأ عنه أصل مالي لمنشأة ما ومطلوبات مالية أو أداة حقوق ملكية لمنشأة أخرى.

(1) الموجودات المالية

يتوقف تصنيف الموجودات المالية على نموذج الأعمال الخاص بالمجموعة لإدارة موجوداتها المالية والشروط التعاقدية للتدفقات النقدية. تقوم المجموعة بتصنيف موجوداتها المالية كما يلي:

• الموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة، أو
• الموجودات المالية المقاسة بالقيمة العادلة

سيتم إثبات مكاسب أو خسائر الموجودات المقاسة بالقيمة العادلة إما من خلال قائمة الربح أو الخسارة الموحدة أو قائمة الدخل الشامل الآخر الموحدة.

القياس الأولي

تقاس الموجودات المالية، في الأصل، بالقيمة العادلة لها، زائداً تكاليف المعاملات. ويتم إثبات تكاليف معاملات الموجودات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة عند تكبدها.

يتم النظر في الموجودات المالية، التي تتضمن مشتقات مدمجة، بالكامل عند تحديد ما إذا كانت تدفقاتها النقدية تفي بمتطلبات اثباتها على أنها تعد فقط دفعات من المبلغ الأصلي والعمولة.

القياس اللاحق

أدوات الدين

تقوم المجموعة بإثبات ثلاث فئات تصنيف لقياس أدوات الدين الخاصة بها لاحقًا بـ:

• التكلفة المطفأة

  يتم قياس الموجودات المالية المقتناه لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية، والتي تمثل فيها التدفقات النقدية فقط دفعات من المبلغ الأصلي والعمولة، بالتكلفة المطفأة. يتم إثبات الأرباح أو الخسائر الناتجة عن الاستثمار في أدوات الدين، التي يتم قياسها لاحقًا بالتكلف المطفأة ولا تعتبر جزءًا من أداة التغطية، ضمن قائمة الربح أو الخسارة الموحدة عند التوقف عن إثبات الأصل أو انخفاض قيمته. يدرج دخل العمولة من هذه الموجودات المالية ضمن إيرادات التمويل باستخدام طريقة معدل العمولة الفعلي.

أدوات حقوق الملكية

تقوم المجموعة بقياس كافة الاستثمارات في أدوات حقوق الملكية بالقيمة العادلة وعرض التغيرات في القيمة العادلة للاستثمارات في أدوات حقوق الملكية في الدخل الشامل الآخر. يتم الاستمرار في إثبات توزيعات الأرباح من تلك الاستثمارات في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة كإيرادات أخرى عند الإقرار بأحقية المجموعة في استلام تلك التوزيعات. لن يكون هناك إعادة تصنيف لاحق للتغيرات في القيمة العادلة من خلال قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.

التوقف عن الإثبات

يتم التوقف عن إثبات أصل مالي أو جزء من أصل مالي عند:

• انتهاء الحقوق المتعلقة باستلام التدفقات النقدية من الأصل، أو
• قيام المجموعة بتحويل حقوق استلام التدفقات النقدية من الأصل أو التعهد بسداد التدفقات النقدية المستلمة بالكامل إلى طرف آخر دون أي تأخير وفق ترتيبات "فورية" وإذا ما

  (أ) قامت المجموعة بتحويل معظم المخاطر والمنافع المصاحبة للأصل، أو

  (ب) لم تقم المجموعة بالتحويل أو الإبقاء على معظم المنافع والمخاطر المصاحبة للأصل، ولكنها قامت بتحويل السيطرة على الأصل.

الانخفاض

في تاريخ كل تقرير، تقوم المجموعة بقياس خسائر الائتمانية المتوقعة على الموجودات المالية المحتسبة بالتكلفة المطفأة والقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر.

الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر

يتعين على المجموعة دائمًا قياس مخصص الخسارة بمبلغ يساوي الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر للذمم المدينة التجارية وموجودات العقد (الإيرادات غير المفوترة) التي تنتج عن المعاملات التي تقع ضمن نطاق المعيار الدولي للتقارير المالية 15، والتي لا تحتوي على عنصر تمويلي هام.

وبالنسبة لأدوات حقوق الملكية المقاسة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، فإنه لا يتم الإفصاح عن خسائر الانخفاض في القيمة (وعكس قيد خسائر الانخفاض في القيمة) بصورة مستقلة عن التغيرات الأخرى في القيمة العادلة وأدوات الدين المقاسة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، ويتم إثبات أرباح أو خسائر الانخفاض في القيمة في قائمة الدخل الشامل الموحدة.

وبالنسبة للذمم المدينة التجارية فقط، تقوم المجموعة بإثبات خسائر الائتمان المتوقعة بشأن الذمم المدينة التجارية وفقاً للطريقة المبسطة. لا تتطلب الطريقة المبسطة لإثبات الخسائر المتوقعة من المجموعة تتبع التغيرات في مخاطر الائتمان، وبدلاً من ذلك، تقوم المجموعة بإثبات مخصص خسائر بناء على خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر بتاريخ إعداد كل قوائم مالية منذ تاريخ اثبات الذمم المدينة التجارية.

يشتمل الدليل الموضوعي على وقوع الانخفاض في قيمة الموجودات المالية على مؤشرات توحي بأن المدينين أو مجموعة من المدينين تعاني من صعوبات مالية هامة أو إخفاق أو تأخير في سداد العمولات أو أصل المبلغ أو احتمال الإفلاس أو حالات إعادة هيكلة مالية أخرى، ويشارك الفريق القانوني في المطالبة بالرصيد المستحق وعندما تشير البيانات القابلة للملاحظة إلى وجود انخفاض قابل للقياس في التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة مثل التغيرات في الظروف الاقتصادية المرتبطة بحالات التعثر في السداد.

تقاس خسائر الائتمان المتوقعة بالفرق في القيمة الحالية للتدفقات النقدية التعاقدية المستحقة للمجموعة بموجب العقد، والتدفقات النقدية التي تتوقع المجموعة استلامها. تقوم المجموعة بتقويم كافة المعلومات المتوفرة، بما في ذلك حالة التأخر عن السداد ودرجات التصنيف الائتماني ووجود تأمين طرف ثالث وعوامل الاقتصاد الكلي المستقبلية عند قياس خسائر الائتمان المتوقعة المصاحبة لموجوداتها المقيدة بالتكلفة المطفأة.

تقوم المجموعة بقياس خسائر الائتمان المتوقعة من خلال النظر في مخاطر التعثر على مدى فترة العقد، وإدراج المعلومات المستقبلية في قياسها.

(2) المطلوبات المالية

الأثبات الأولي والقياس

تصنف المطلوبات المالية ضمن إحدى الفئتين التاليتين:

• المطلوبات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة، و
• المطلوبات المالية الأخرى المقاسة لاحقًا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل العمولة الفعلي.

إن فئة المطلوبات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة لها فئات فرعية:

• المخصصة: مطلوبات مالية مخصصة من قبل المنشأة كمطلوبات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح او الخسارة عند الإثبات الأولي، و
• مقتناة لأغراض المتاجرة: مطلوبات مالية مصنفة كمقتناة لأغراض المتاجرة، مثل الالتزام المتعلق بالأوراق المالية المقترضة في عملية بيع قصيرة، والتي يجب إعادتها في المستقبل. تتضمن هذه الفئة أيضا الأدوات المالية المشتقة المبرمة من قبل المجموعة والتي لم يتم تصنيفها كأدوات تغطية مخاطر. كما تصنف المشتقات المدرجة ضمن الأدوات المالية الأخرى المنفصلة كـ "مقتناه لأغراض المتاجرة" مالم يتم تخصيصها كأدوات تغطية مخاطر فعالة.

يتم إثبات كافة المطلوبات المالية عندما تصبح المجموعة طرفاً في الأحكام والالتزامات التعاقدية لأداه مالية ما. يتم تسجيل كافة المطلوبات المالية بالقيمة العادلة. وبالنسبة للقروض والذمم الدائنة، يتم إظهارها بقيمة المتحصلات المستلمة بعد خصم تكاليف المعاملات المتعلقة بها مباشرةً.

القياس اللاحق

يستمر تسجيل المطلوبات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة بالقيمة العادلة، وإظهار التغيرات في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.

بالنسبة للمطلوبات المالية الأخرى، بما في ذلك القروض، بعد الإثبات الأولي لها، فإنه يتم قياسها لاحقًا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل العمولة الفعلي. يتم إثبات الأرباح والخسائر في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة عند التوقف عن إثبات المطلوبات وكذلك من خلال عملية إطفاء معدل العمولة الفعلي.

تحسب التكلفة المطفأة بعد الأخذ بعين الاعتبار العلاوة أو الخصم عند الشراء وكذلك الأتعاب أو التكاليف التي تعتبر جزءا لا يتجزأ من طريقة معدل العمولة الفعلي. ويدرج إطفاء معدل العمولة الفعلي كتكاليف تمويل في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة.

الدائنون التجاريون والآخرون

تمثل هذه المبالغ التزامات مقابل بضاعة أو خدمات مقدمة إلى المجموعة قبل نهاية الفترة المالية والتي لم يتم دفعها. ويتم إثباتها، في الأصل، بالقيمة العادلة، وتقاس لاحقاً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل العمولة الفعلي.

عقود الضمانات المالية

يتم اثبات عقود الضمانات المالية كمطلوبات مالية وقت إصدار الضمان. يتم في الأصل قياس المطلوبات بالقيمة العادلة بعد تعديلها بتكاليف المعاملات المتعلقة مباشرةً بإصدار الضمان. يتم تحديد القيمة العادلة للضمان المالي بالقيمة الحالية للفرق في صافي التدفقات النقدية بين الدفعات التعاقدية بموجب أداة الدين والدفعات التي ستكون مطلوبة دون الضمان، أو المبلغ المقدر الذي سيكون من المفترض دفعه إلى طرف ثالث لقاء الالتزام المتعهد به.

يتم تقديم الضمانات بلا تعويض في حالة الضمانات المتعلقة بالقروض أو الذمم الدائنة الأخرى للشركات الزميلة، يتم المحاسبة عن القيم العادلة كمساهمات ويتم إثباتها كجزء من تكلفة الاستثمار.

التوقف عن الإثبات

يتم التوقف عن إثبات المطلوبات المالية عند سداد الالتزام أو إلغائه. وفي حالة تبديل المطلوبات المالية الحالية بأخرى من نفس الجهة المقرضة بشروط مختلفة تماماً أو بتعديل شروط المطلوبات الحالية، عندئذ يتم اعتبار مثل هذا التبديل أو التعديل كتوقف عن اثبات المطلوبات الأصلية واثبات مطلوبات جديدة. يتم إثبات الفرق بين القيم الدفترية المعنية في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة.

مقاصة الأدوات المالية

تتم مقاصة الموجودات المالية والمطلوبات المالية وتدرج بالصافي في قائمة المركز المالي الموحدة فقط عند وجود حق نظامي ملزم لمقاصة المبالغ المثبتة وعند وجود نية لتسوية الموجودات مع المطلوبات على أساس الصافي أو بيع الموجودات وسداد المطلوبات في آن واحد.

تصنيف الموجودات والمطلوبات كمتداولة وغير متداولة

تقوم المجموعة بإظهار الموجودات والمطلوبات في قائمة المركز المالي الموحدة كمتداولة/ غير متداولة. تصنف الموجودات كمتداولة وذلك:

• عندما يتوقع تحققها أو ينوي بيعها أو استنفادها خلال دورة العمليات العادية،
• في حالة اقتنائها بشكل أساسي لأغراض المتاجرة،
• عندما يتوقع تحققها خلال اثني عشر شهراً بعد الفترة المالية، أو
• عندما يكون نقد وما يماثله ما لم تكن هناك قيود على استبداله أو استخدامه لسداد أية مطلوبات لمدة لا تقل عن اثني عشر شهراً بعد الفترة المالية.

تقوم المجموعة بتصنيف كافة الموجودات الأخرى التي لم تستوفي الشروط الواردة أعلاه كموجودات غير متداولة.

تصنف المطلوبات كمتداولة وذلك:

• عندما يتوقع سدادها خلال دورة العمليات العادية،
• في حالة اقتنائها بشكل أساسي لأغراض المتاجرة،
• عندما تستحق السداد خلال اثني عشر شهراً بعد الفترة المالية، أو
• عند عدم وجود حق غير مشروط لتأجيل سداد المطلوبات لمدة لا تقل عن اثني عشر شهراً بعد الفترة المالية.

قياس القيمة العادلة

القيمة العادلة هي السعر الذي سيتم استلامه عند بيع موجودات ما أو سداده عند تحويل مطلوبات ما بموجب معاملة نظامية تتم بين متعاملين في السوق بتاريخ القياس. يحدد قياس القيمة العادلة بافتراض أن معاملة بيع الموجودات أو تحويل المطلوبات قد تمت إما:

• في السوق الرئيسي للموجودات أو المطلوبات، أو
• في حالة عدم وجود السوق الرئيسي، في أكثر الأسواق فائدة للموجودات أو المطلوبات.

تقاس القيمة العادلة للموجودات أو المطلوبات بافتراض أن المتعاملين في السوق سيستفيدون عند تسعير الموجودات والمطلوبات وأنهم يسعون لتحقيق أفضل مصالحهم الاقتصادية.

تستخدم المجموعة طرق تقويم ملائمة وفقاً للظروف، وتتوفر بشأنها بيانات كافية لقياس القيمة العادلة وزيادة استخدام المدخلات القابلة للملاحظة وتقليل استخدام المدخلات غير القابلة للملاحظة.

تصنف كافة الموجودات والمطلوبات التي يتم قياسها بالقيمة العادلة أو الافصاح عنها في القوائم المالية الموحدة ضمن التسلسل الهرمي لمستويات القيمة العادلة المذكورة أدناه وعلى أساس مدخلات المستوى الأدنى الهامة لقياس القيمة العادلة ككل:

• المستوى 1: الأسعار المتداولة (غير المعدلة) في أسواق نشطة لموجودات أو مطلوبات مماثلة.
• المستوى 2: طرق تقويم تعتبر مدخلات المستوى الأدنى - الهامة لقياس القيمة العادلة - قابلة للملاحظة بصورة مباشرة أو غير مباشرة.
• المستوى 3: طرق تقويم تعتبر مدخلات المستوى الأدنى - الهامة لقياس القيمة العادلة - غير قابلة للملاحظة.

بالنسبة للموجودات والمطلوبات التي يتم إثباتها في القوائم المالية الموحدة بالقيمة العادلة بشكل متكرر، تقوم المجموعة بالتأكد فيما إذا تم التحويل بين مستويات التسلسل الهرمي للقيمة العادلة وذلك بإعادة تقويم التصنيف (على أساس مدخلات المستوى الأدنى الهامة لقياس القيمة العادلة ككل) في نهاية كل فترة مالية.

ولغرض الإفصاح عن القيمة العادلة، قامت المجموعة بتحديد فئات الموجودات والمطلوبات على أساس طبيعة وخصائص ومخاطر الموجودات والمطلوبات والتسلسل الهرمي لمستويات قياس القيمة العادلة المذكورة أعلاه.

المصاريف

تشتمل مصاريف البيع والتوزيع أساسًا على التكاليف المتكبدة بشأن توزيع وبيع المنتجات والخدمات الخاصة بالمجموعة.

تشتمل المصاريف العمومية والإدارية على التكاليف غير المباشرة التي لا تشكل على وجه التحديد جزءًا من تكلفة المبيعات أو مصاريف البيع والتوزيع وفقًا لمتطلبات المعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية. يتم التوزيع بين المصاريف العمومية والإدارية وتكلفة المبيعات ومصاريف البيع والتوزيع، عند الضرورة، وفق أسس ثابتة.

الزكاة

خلال السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م، بدأت الشركة في تقديم إقراراتها الزكوية بصورة منفصلة، ونتيجة لذلك، تقوم بالمحاسبة عن مخصص الزكاة وتسجيله على أساس الوعاء الزكوي للقوائم المالية الموحدة الخاصة بها، وفقًا لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ("الهيئة"). ويتم تسجيل التعديلات الناتجة عن الربط الزكوي النهائي خلال فترة التقرير التي يتم فيها اعتماد هذا الربط من الهيئة. وكان يتم تقديم الإقرارات الزكوية سابقًا من خلال الشركة الأم ويتم تحديد مخصص الزكاة بناءً على حصة الشركة من إجمالي زكاة الشركة الأم.

الضرائب

الضرائب المؤجلة:

كجزء من عملية إعداد القوائم المالية الموحدة، تقوم المجموعة بتقدير ضريبة الدخل في كل من الدول التي تعمل فيها. تتضمن هذه العملية تقدير مصروفات الضرائب الحالية والفروق المؤقتة بين المبالغ الدفترية للأصول والالتزامات لأغراض إعداد التقارير المالية والأسس الضريبية ذات الصلة. ينتج عن الفروق المؤقتة موجودات ومطلوبات ضريبية مؤجلة والتي يتم تضمينها في بيان المركز المالي الموحد. تُقيَّد موجودات ومطلوبات الضرائب المؤجلة بالقيمة الاسمية.

تقوم المجموعة بشكل دوري بتقييم احتمالية استرداد أصول الضريبة المؤجلة من الدخل المستقبلي الخاضع للضريبة، إلى الحد الذي يتم فيه تسجيل أصول الضريبة المؤجلة. يتم الاعتراف بموجودات الضرائب المؤجلة للخسائر الضريبية غير المستخدمة إلى الحد الذي يحتمل أن يكون الربح الخاضع للضريبة متاحًا مقابل الخسائر التي يمكن الاستفادة منها. يتطلب مراجعة الادارة العليا لتحديد مبلغ أصول الضريبة المؤجلة التي يمكن الاعتراف بها، بناءً على التوقيت المحتمل ومستوى الأرباح المستقبلية الخاضعة للضريبة، جنبًا إلى جنب مع استراتيجيات التخطيط الضريبي المستقبلية.

إن مصروف ضريبة الدخل أو الائتمان للفترة هو الضريبة المستحقة الدفع على الدخل الخاضع للضريبة للفترة الحالية بناءً على معدل ضريبة الدخل المطبق لكل دولة معدلة بالتغييرات في موجودات ومطلوبات الضريبة المؤجلة المنسوبة إلى الفروق المؤقتة والخسائر الضريبية غير المستخدمة.

يتم احتساب ضريبة الدخل الحالية على أساس القوانين الضريبية التي تم سنها أو التي تم سنها بشكل جوهري في نهاية فترة التقرير في البلدان التي تعمل فيها الشركة والشركات التابعة لها والشركات الزميلة وتولد دخلًا خاضعًا للضريبة. تقوم الإدارة بشكل دوري بتقييم المواقف التي يتم اتخاذها في الإقرارات الضريبية فيما يتعلق بالحالات التي تخضع فيها اللوائح الضريبية المعمول بها للتفسير. يحدد المخصصات عند الاقتضاء على أساس المبالغ المتوقع دفعها للسلطات الضريبية.

الضريبة المؤجلة:

يتم تكوين مخصص للضريبة المؤجلة لاستخدام طريقة الميزانية العمومية على الفروق المؤقتة في تاريخ التقرير بين الأسس الضريبية للأصول والالتزامات وقيمها الدفترية لأغراض إعداد التقارير المالية.

يتم قياس موجودات ومطلوبات الضرائب المؤجلة بمعدلات الضرائب التي من المتوقع أن تطبق في الفترة التي يتم فيها تحقيق الأصل أو تسوية الالتزام، بناءً على معدلات الضرائب وقانون الضرائب الساري أو المعمول به بشكل جوهري في تاريخ التقرير. تتم تسوية موجودات الضرائب المؤجلة والالتزامات الضريبية المؤجلة، إذا كان هناك حق واجب النفاذ قانونًا لمقاصة الأصول الضريبية الحالية والمطلوبات الضريبية الحالية وتتعلق الضرائب المؤجلة بنفس الكيان الخاضع للضريبة ونفس السلطة الضريبية. تتم مراجعة القيمة الدفترية لموجودات الضريبة المؤجلة في تاريخ كل تقرير وتخفيضها إلى الحد الذي لم يعد من المحتمل توفر ربح ضريبي كافٍ للسماح باستخدام كل أو جزء من أصل الضريبة المؤجلة.

ضريبة القيمة المضافة:

يتم إثبات المصاريف والاصول بعد خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة، فيما عدا:

• عندما تكون ضريبة القيمة المضافة المتكبدة بشأن شراء الاصول أو الخدمات غير قابلة للاسترداد من السلطات الضريبية، وفي هذه الحالة يتم إثبات ضريبة القيمة المضافة كجزء من تكلفة شراء الأصل أو كجزء من مصروف البند، عندما ينطبق ذلك، و/أو
• عند إظهار الذمم المدينة والدائنة شاملة مبلغ ضريبة القيمة المضافة.

  إن صافي مبلغ ضريبة القيمة المضافة القابل للاسترداد من/ أو المستحق إلى السلطات الضريبية يتم إدراجه إما كجزء من الذمم المدينة أو الذمم الدائنة في قائمة المركز المالي الموحد.

توزيعات الأرباح

تقوم الشركة بإثبات توزيعات الأرباح على المساهمين في الشركة كمطلوبات وذلك بعد موافقة الجمعية العمومية على توزيع الارباح، يتم إثبات المبلغ المقابل مباشرة ضمن حقوق الملكية.

منافع الموظفين

تعويضات نهاية الخدمة

يوجد لدى المجموعة بصورة رئيسية تعويضات نهاية الخدمة المؤهلة للإثبات كبرنامج منافع محددة.

يمثل التزام التقاعد المثبت في قائمة المركز المالي الموحدة القيمة الحالية لالتزام المنافع المحددة بتاريخ إعداد القوائم المالية.

يتم إعادة قياس التزام المنافع المحددة بشكل دوري من قبل اكتواريين مستقلين باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة. يتم تحديد القيمة الحالية لالتزام المنافع المحددة بخصم التدفقات النقدية الصادرة المستقبلية المقدرة باستخدام أسعار العمولة لسندات الحكومة عالية الجودة المسجلة بالعملة التي سيتم دفع المنافع بها، ولها شروط تقارب شروط الالتزامات ذات العلاقة. وبالنسبة للحالات التي لا يوجد فيها أسواق عميقة لهذه السندات، تستخدم أسعار السوق على السندات الحكومية. ونظراً لعدم وجود سندات شركات كافية في المملكة العربية السعودية من أجل إيجاد معدل خصم موثوق به، فقد تم بدلاً من ذلك، استخدام معدل الخصم على السندات السيادية في المملكة العربية السعودية.

يتم احتساب صافي تكلفة العمولة بتطبيق معدل الخصم على صافي رصيد التزامات المنافع المحددة. يتم إدراج هذه التكلفة في تكاليف الموظفين في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة.

يتم إثبات تكاليف الخدمات الحالية والسابقة المتعلقة بتعويضات نهاية الخدمة وكذلك الزيادة في الالتزام بمعدلات الخصم المستخدمة مباشرة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة. إن أي تغيرات في صافي المطلوبات نتيجة لعمليات التقويم الاكتواري والتغيرات في الافتراضات يتم إدراجها كإعادة قياس في الدخل الشامل الآخر.

تأخذ عملية التقويم الاكتواري بعين الاعتبار أحكام نظام العمل السعودي بالإضافة إلى السياسة الخاصة بالمجموعة.

منافع التقاعد

تقوم المجموعة بدفع اشتراكات التقاعد لموظفيها لدى المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية. وهذا يمثل برنامج الاشتراكات المحددة. يتم إثبات المدفوعات كمصاريف عند تكبدها.

منافع الموظفين قصيرة الأجل

يتم إثبات الالتزام الخاص بالمنافع المستحقة للموظفين بشأن الأجور والرواتب والإجازة السنوية والإجازة المرضية في الفترة التي يتم فيها تقديم الخدمة ذات العلاقة بالمبلغ غير المخصوم للمنافع المتوقع دفعها مقابل تلك الخدمة. يتم عرض المطلوبات كالتزامات منافع الموظفين الحالية في قائمة المركز المالي الموحدة.

يتم قياس الالتزامات المثبتة بشأن منافع الموظفين قصيرة الأجل بالمبلغ غير المخصوم للمنافع المتوقع دفعها مقابل الخدمة ذات الصلة.

المدفوعات على أساس السهم

يحصل الموظفين في الشركة على مكافآت مسددة على شكل أسهم ضمن برنامج الحوافز الطويل الأجل للموظفين، بموجبها يقوم الموظفون بتقديم الخدمات كعوض بشأن حصص الشركة (معاملات مسددة على شكل أدوات حقوق ملكية). يتم تحديد تكلفة المعاملات المسددة على شكل أدوات حقوق ملكية من خلال القيمة العادلة للأداة المالية بتاريخ المنح. إن تاريخ المنح هو التاريخ الذي يتفق فيه كل من الشــــركة والموظف على اتفاقية الدفع على أســـاس الأسهم، بحيث يكون هناك فهم مشترك لشروط وأحكام الاتفاقية بين الأطراف. يتم إدراج مصاريف معاملات الدفع على أساس الأسهم كجزء من مصروف منافع الموظفين على مدى فترة الوفاء بالخدمة وشروط الأداء (فترة الاكتساب)، ويتم تسجيل المبلغ المقابل ضمن الاحتياطات الأخرى ضمن حقوق الملكية وفقأً لمتطلبات المعيار الدولي للتقرير المالي (2): معاملات الدفع على أساس الأسهم. يعكس المصروف المتراكم المثبت بشأن معاملات الدفعات المسددة على شكل أدوات حقوق ملكية بتاريخ إعداد كل قوائم مالية حتى تاريخ الاكتساب المدى الذي انتهت فيه فترة الاكتساب وأفضل تقديرات المجموعة لعدد الأسهم التي سيتم اكتسابها في نهاية المطاف. يمثل المصروف أو الرصيد الدائن في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة لفترة ما الحركة في المصروف المتراكم المثبت في بداية ونهاية تلك الفترة.

أسهم الخزينة

يتم إثبات أدوات حقوق الملكية الخاصة بالمجموعة التي يتم إعادة شرائها (أسهم الخزينة) بالتكلفة وتخصم من حقوق الملكية. ولا يتم إثبات أي ربح أو خسارة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة بشأن إعادة شراء، أو بيع أو إصدار أو إلغاء الأسهم. إن أي فرق بين القيمة الدفترية للأسهم والعوض، إذا أعيد إصدارها، يتم إثباته في الاحتياطات الأخرى ضمن حقوق الملكية.

البضاعة

تظهر البضاعة بالتكلفة أو صافي القيمة البيعية، أيهما أقل. يتم تحديد تكلفة البضاعة على أساس المتوسط المرجح. يمثل صافي القيمة البيعية سعر البيع المقدر للبضاعة ناقصاً كافة التكاليف المقدرة للإكمال والتكاليف اللازمة لإتمام عملية البيع. يجنب مخصص ملائم للبضاعة المتقادمة وبطيئة الحركة، إذا لزم الأمر.

النقد وما يماثله

يشتمل النقد وما يماثله من أرصدة لدى البنوك ونقد في الصندوق والاستثمارات القابلة للتحويل فورًا إلى مبالغ نقدية وفترة استحقاقها الأصلية ثلاثة أشهر أو أقل عند إيداعها.

الموجودات غير الملموسة (عدا الشهرة)

تقيد الموجودات غير الملموسة التي لها أعمار إنتاجية محددة، والتي يتم شراؤها بصورة مستقلة، بالتكلفة ناقصاً الإطفاء المتراكم وخسائر الانخفاض المتر اكمة في القيمة. يتم إثبات الإطفاء بطريقة القسط الثابت على مدى الأعمار الإنتاجية المقدرة. يتم مراجعة العمر الإنتاجي المقدر وطريقة الإطفاء في نهاية كل سنة مالية، ويتم المحاسبة عن آثار أي تغيرات في التقدير على أساس مستقبلي. تقيد الموجودات غير الملموسة التي لها أعمار إنتاجية غير محددة والمستحوذ عليها بصورة مستقلة بالتكلفة ناقصاً خسائر الانخفاض في القيمة المتراكمة. يتم إطفاء الموجودات غير الملموسة، والتي تتكون من برامج أجهزة الحاسب الآلي، بمعدل %20 سنويا.

يتم التوقف عن إثبات الموجودات غير الملموسة عند الاستبعاد أو عند عدم وجود منافع اقتصادية مستقبلية متوقعة من الاستخدام أو الاستبعاد. يتم إثبات الأرباح أو الخسائر الناتجة عن التوقف عن إثبات الموجودات غير الملموسة، المحتسبة بالفرق بين صافي متحصلات الاستبعاد والقيمة الدفترية للأصل، في قا ئمة الربح أو الخسارة الموحدة وذلك عند التوقف عن إثبات الموجودات.

بالإضافة إلى ذلك، فقد أكملت الشركة عملية تخصيص مبلغ الشراء، وفيما يلي الأصول غير الملموسة الناتجة من عملية الاستحواذ بالإضافة إلى العمر المقدر لها (إيضاح1):

الأصل غير الملموس	العمر المقدر
علاقات العملاء	7 سنوات
الأعمال المستمرة غير المنفذة	4 سنوات
الاسم التجاري / العلامات التجارية	10 سنوات
التقنية	5 سنوات

الممتلكات والمعدات

تظهر الممتلكات والمعدات بالتكلفة، بعد خصم الاستهلاك المتراكم وخسائر الانخفاض المتراكم في القيمة، إن وجدت. تشتمل هذه التكلفة على تكلفة استبدال جزء من الممتلكات والمعدات وتكاليف الاقتراض المتعلقة بالمشاريع الانشائية طويلة الأجل وذلك في حالة الوفاء بمعايير الاثبات. يتم إثبات كافة تكاليف الاصلاح والصيانة الأخرى في الربح أو الخسارة عند تكبدها. يتم إثبات الاستهلاك بطريقة القسط الثابت على مدى الأعمار الإنتاجية المقدرة باستثناء الحاسب الآلي فائق الذكاء حيث يتم استخدام طريقة مجموعة أرقام السنوات للاستهلاك، بناء على الأداء والاستخدام المتوقع للموجودات.

تطبق المجموعة الأعمار الإنتاجية المقدرة التالية على الممتلكات والمعدات الخاصة بها وتستهلكها وفقًأ لذلك:

أجهزة الحاسب الآلي	3 إلى 5 سنوات
الأثاث	5 سنوات
المعدات المكتبية	5 إلى 20 سنة
المباني	50 سنة
تحسينات المباني المستأجرة	فترة الإيجار أو 3 إلى 5 سنوات، أيهما أقصر
السيارات	4 إلى 5 سنوات
حاسب آلي فائق الذكاء	7 سنوات

يتم التوقف عن إثبات أي بند من بنود الممتلكات والمعدات وأي جزء هام عند استبعاده أو عند عدم وجود أي منافع مستقبلية متوقعة من استعماله أو استبعاده. تدرج أي أرباح أو خسائر ناتجة عن التوقف عن اثبات أي أصل (التي يتم احتسابها كفرق بين صافي متحصلات الاستبعاد والقيمة الدفترية للأصل) في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة عند التوقف عن اثبات الأصل. تتم مراجعة القيمة المتبقية والأعمار الإنتاجية وطرق الاستهلاك للممتلكات والمعدات في نهاية كل سنة مالية ويتم تعديلها بأثر مستقبلي إذا كان ذلك ملائمًا.

الانخفاض في قيمة الموجودات غير المالية

تقوم المجموعة، في نهاية كل فترة مالية، بمراجعة القيمة الدفترية للموجودات غير المالية الخاصة بها للتأكد فيما إذا كان هناك دليل يشير إلى وقوع خسارة انخفاض في قيمة هذه الموجودات. وفي حالة وجود مثل هذا الدليل، يتم تقدير القيمة القابلة للاسترداد لذلك الأصل لتحديد حجم خسارة الانخفاض في القيمة (إن وجدت). وفي الحالات التي لا يمكن فيها تقدير القيمة القابلة للاسترداد لأصل فردي، تقوم المجموعة بتقدير القيمة القابلة للاسترداد للوحدة المدرة للنقدية التي ينتمي إليها ذلك الأصل. وعند إمكانية تحديد أساس معقول وثابت للتوزيع، يتم توزيع الموجودات على الوحدات المدرة للنقدية الفردية أو توزيعها بطريقة أخرى على أصغر مجموعة من الوحدات المدرة للنقدية التي يمكن لها تحديد أساس معقول وثابت للتوزيع.

تمثل القيمة القابلة للاسترداد القيمة الأعلى للقيمة العادلة ناقصة تكاليف البيع والقيمة الحالية. وعند تحديد القيمة الحالية، يتم خصم التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة إلى قيمتها الحالية باستخدام معدل الخصم لما قبل الضريبة الذي يعكس تقديرات السوق الحالية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر المتعلقة بالأصل والتي لم يتم بشأنها تعديل تقديرات التدفقات النقدية المستقبلية.

وفي الحالات التي يقدر فيها المبلغ القابل للاسترداد للأصل (أو الوحدة المدرة للنقدية) بأقل من قيمته الدفترية، عندئذ تخفض القيمة الدفترية لذلك الأصل (أو الوحدة المدرة للنقدية) إلى القيمة القابلة للاسترداد لها. يتم إثبات خسارة الانخفاض في القيمة مباشرةً في الربح أو الخسارة الموحدة.

وإذا ما تم لاحقاً عكس قيد خسارة الانخفاض في القيمة، عندئذ تتم زيادة القيمة الدفترية للأصل (أو الوحدة المدرة للنقدية)، باستثناء الشهرة، إلى القيمة المعدلة القابلة للاسترداد له، على ألا تزيد القيمة الدفترية التي تمت زيادتها عن القيمة الدفترية التي كان من المفترض تحديدها فيما لو لم يتم إثبات خسارة الانخفاض في قيمة ذلك الأصل (أو الوحدة المدرة للنقدية) في السنوات السابقة. يتم إثبات عكس قيد خسارة الانخفاض في القيمة مباشرة في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة.

يتم تضمين الشهرة الناتجة عن الاستحواذ على الشركات التابعة ضمن الموجودات غير الملموسة. لا يتم إطفاء الشهرة، ولكن يتم اختبارها من أجل الانخفاض في قيمتها سنويًا، أو بشكل متكرر وذلك في حال كانت الأحداث أو التغيرات في الظروف تشير إلى احتمالية تعرض الشهرة الى انخفاض في القيمة. تظهر الشهرة بالتكلفة ناقصًا خسائر الانخفاض في القيمة المتراكمة. لغرض اختبار انخفاض القيمة، يتم تخصيص الشهرة لوحدات توليد النقد أو مجموعات الوحدات المولدة للنقد والتي من المتوقع أن تستفيد من الاستحواذ الذي نشأت فيه الشهرة. يتم تحديد الوحدات أو مجموعات الوحدات عند أدنى مستوى يتم فيه مراقبة الشهرة لأغراض الإدارة.

المعيار الدولي للتقرير المالي (16): "عقود الإيجار

تقوم المجموعة عند نشأة العقد بتحديد ما إذا كان العقد يعتبر إيجار أو ينطوي على عقد إيجار. يعتبر العقد عقد إيجار، أو ينطوي على إيجار، إذا ما تم بموجب العقد نقل الحق في السيطرة على استخدام أصل محدد لفترة محددة نظير مقابل لذلك.

المجموعة كمستأجر

وبالنسبة لكافة ترتيبات الإيجار، تقوم المجموعة بإثبات موجودات حق الاستخدام والتزامات الإيجار، فيما عدا عقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود إيجار الموجودات منخفضة القيمة وذلك على النحو التالي:

موجودات حق الاستخدام

تقوم المجموعة بإثبات الموجودات الخاصة بحق الاستخدام بتاريخ بدء عقد الإيجار (أي، تاريخ توفر الأصل المعني للاستخدام). تقاس موجودات حق الاستخدام بالتكلفة، ناقصًا الاستهلاك المتراكم وخسائر الانخفاض في القيمة، ويتم تعديلها نتيجة لإعادة قياس التزامات الإيجار. تشتمل تكلفة موجودات حق الاستخدام على قيمة التزامات الإيجار المثبتة، والتكاليف المباشرة الأولية المتكبدة، ودفعات الإيجار المسددة في أو قبل تاريخ بدء الإيجار، ناقصًا أي حوافز إيجار مستلمة. وما لم تكن المجموعة متأكدة بصورة معقولة من الحصول على ملكية الأصل المستأجر في نهاية مدة عقد الإيجار، فإنه يتم استهلاك موجودات حق الاستخدام التي تم إثباتها على أساس القسط الثابت على مدى العمر الإنتاجي المقدر لها أو مدة الإيجار، أيهما أقصر. تخضع موجودات حق الاستخدام للانخفاض في القيمة. تشتمل موجودات حق الاستخدام على عقد إيجار مبنى وأرض يتم إطفاؤه على مدى فترة الإيجار المعنية.

التزامات الإيجار

بتاريخ بدء عقد الإيجار، تقوم المجموعة بإثبات التزامات الإيجار التي تم قياسها بالقيمة الحالية لدفعات الإيجار التي يتعين سدادها على مدى فترة الإيجار.

تشتمل دفعات الإيجار دفعات ثابتة (بما في ذلك الدفعات الثابتة في جوهرها) ناقصًا أي حوافز إيجار مدينة ودفعات الإيجار المتغيرة التي تعتمد على مؤشر أو معدل، والمبالغ المتوقع سدادها بموجب ضمانات القيمة المتبقية.

كما تشتمل دفعات الإيجار أيضًا على سعر ممارسة خيار الشراء الذي من المؤكد بصورة معقولة أن تمارسه المجموعة ودفعات الغرامات الخاصة بإنهاء عقد الإيجار، إذا كانت فترة الإيجار تظهر ممارسة المجموعة لخيار الإنهاء.

يتم إثبات دفعات الإيجار المتغيرة التي لا تعتمد على مؤشر أو معدل كمصروف في الفترة التي يقع فيها الحدث أو الشرط الذي يؤدي إلى الدفع.

عند احتساب القيمة الحالية لدفعات الإيجار، تستخدم المجموعة معدل الاقتراض الإضافي بتاريخ بدء الإيجار إذا كان معدل العمولة الضمني في عقد الإيجار غير قابل للتحديد بسهولة. وبعد تاريخ بدء الإيجار، يتم زيادة قيمة التزامات الإيجار لتعكس زيادة العمولة، وتُخفض لتعكس دفعات الإيجار المسددة. إضافة إلى ذلك، يتم إعادة قياس القيمة الدفترية لالتزامات الإيجار إذا كان هناك تعديل أو تغيير في مدة الإيجار أو تغيير في دفعات الإيجار الثابتة في جوهرها أو وجود تغيرٍ في التقويم الخاص بشراء الأصل المعني.

المجموعة كمؤجر:

عندما تعمل المجموعة كمؤجر، فإنها تحدد كافة عقود الإيجار بتاريخ نشأتها إما كعقود إيجار تمويلي أو عقود إيجار تشغيلي. ولأغراض تصنيف كافة عقود الإيجار، فإن المجموعة تقوم بإجراء تقويم شامل فيما إذا كان يتم بموجب عقد الإيجار تحويل كافة المنافع والمخاطر المصاحبة لملكية الأصل المعني. وإذا كان الأمر كذلك، فإن عقد الإيجار يُعد عقد إيجار تمويلي، وإذا لم يكن كذلك فيعتبر كعقد إيجار تشغيلي. ويتطلب الأمر تقييم كل من المؤشرات المنصوص عليها في المعيار الدولي للتقرير المالي 16 بما في ذلك عل سبيل المثال لا الحصر، ما إذا كانت قيمة دفعات الإيجار المخصومة تغطي جزء هام من القيمة العادلة للموجودات المعنية وما إذا كانت فترة الإيجار تغطي جزء أساسي من العمر الإنتاجي للموجودات المعنية.

يتم اثبات دخل الايجار بموجب عقود الايجار التشغيلي في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة بطريقة القسط الثابت على مدى فترة الايجار. كما يتم أيَضًا توزيع المنافع الممنوحة كحافز لإبرام عقد إيجار تشغيلي على أساس القسط الثابت على مدى فترة عقد الإيجار.

وفي حال اشتمل الترتيب على مكونات إيجارية وغير إيجارية، فإنه يتم توزيع إجمالي العوض باستخدام أسعار البيع المستقلة على أساس المبادئ الواردة في المعيار الدولي للتقرير المالي (15).

عقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود إيجار الموجودات منخفضة القيمة

تقوم المجموعة بتطبيق الإعفاء من إثبات عقود الإيجار قصيرة الأجل على عقود الإيجار قصيرة الأجل الخاصة بالمباني التجارية والسيارات والمكاتب (أي عقود الإيجار التي تبلغ 12 شهرًا أو أقل اعتبارًا من تاريخ بدء الإيجار ولا تتضمن خيار الشراء). كما تطبق أيضًا الإعفاء من إثبات الموجودات منخفضة القيمة على عقود إيجار المباني التجارية والسيارات والمكاتب التي تعتبر منخفضة القيمة. يتم إدراج دفعات الإيجار المتعلقة بعقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود إيجار الموجو دات منخفضة القيمة كمصروف على أساس القسط الثابت على مدى فترة الإيجار.

العقود المتوقع خسارتها

إذا كان لدى المجموعة عقد متوقع خسارته، يتم إثبات وقياس الالتزام الحالي بموجب العقد كمخصص. وقبل تجنيب مخصص مستقل للعقد المتوقع خسارته، تقوم المجموعة بإثبات أي خسارة انخفاض قد حدثت على الموجودات المخصصة لذلك العقد.

يمثل العقد المتوقع خسارته عقدًا تزيد بموجبه التكاليف التي لا يمكن تجنبها (أي التكاليف التي لا يمكن للمجموعة تجنبها بحكم وجود العقد) للوفاء بالالتز امات بموجب العقد عن المنافع الاقتصادية التي يتوقع استلامها بموجب العقد. تعكس التكاليف التي لا يمكن تجنبها بموجب العقد صافي تكلفة الخروج من العقد، والذي يمثل تكلفة الوفاء بالعقد وأية تعويضات أو غرامات ناتجة عن عدم الوفاء بالعقد، أيهما أقل. تشتمل تكلفة الوفاء بالعقد على التكاليف المتعلقة مباشرة بالعقد (أي كل من التكاليف الإضافية والتكاليف الموزعة المتعلقة مباشرة بأعمال العقد).

المخصصات

يتم إثبات المخصصات عند وجود التزامات حالية (قانونية أو متوقعة) على المجموعة ناتجة عن أحداث سابقة، وأنه من المحتمل أن يتعين على المجموعة سداد الالتزام وأنه يمكن إجراء تقدير لمبلغ الالتزام بشكل موثوق به. لا يتم إثبات المخصصات لقاء خسائر العمليات المستقبلية.

تقاس المخصصات بالقيمة الحالية لأفضل تقديرات الإدارة للمصاريف المطلوبة لسداد الالتزام الحالي في نهاية الفترة المالية. يمثل معدل الخصم المستخدم لتحديد القيمة الحالية معدل ما قبل الضريبة الذي يعكس عمليات التقويم الحالية في السوق للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر المصاحبة للالتزام. يتم إثبات الزيادة في المخصص نتيجة مرور الوقت كأعباء مالية.

الالتزامات المحتملة

لا يتم إثبات الالتزامات المحتملة في القوائم المالية الموحدة، ويتم الإفصاح عنها ما لم يكن احتمال تدفق موارد تنطوي على منافع اقتصادية احتمال بعيد. لا يتم إثبات الموجودات المحتملة في القوائم المالية الموحدة ولكن يتم الإفصاح عنها عند احتمال تدفق منافع اقتصادية.

المنح الحكومية

لا يتم اثبات المنح الحكومية إلا عند وجود تأكيد معقول بأن المجموعة ستلتزم بالشروط الملحقة بها وأنه سيتم استلام المنح.

إن المنح الحكومية المستحقة القبض كتعويض عن المصاريف أو الخسائر المتكبدة بالفعل أو لأغراض تقديم دعم مالي فوري للمجموعة مع عدم وجود تكاليف مستقبلية متعلقة بها، يتم إثباتها في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة في الفترة التي تصبح فيها مستحقة القبض.

المعلومات القطاعية

يتم تحديد القطاعات التشغيلية للمجموعة بناء على التقارير الداخلية والتي تتم مراجعتها بشكل منتظم من قبل متخذي القرارات التشــغيلية الرئيســية للمجموعة (صــانع القرار التشــغيلي الرئيســي) وذلك لتوزيع الموارد بين القطاعات ولتقييم أدائها.

المعايير والتفسيرات والتعديلات الجديدة التي طبقتها المجموعة

المعايير الدولية للتقرير المالي الجديدة الصادرة والمطبقة

فيما يلي التعديلات على المعايير الدولية للتقرير المالي ولجنة التفسيرات والتي قد تنطبق على المجموعة والتي تدخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2022 ولم يكن لها أثر جوهري:

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (37) – تكلفة تنفيذ العقود – العقود المتوقع خسارتها.

تعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (3) - تعديلات على الإطار المفاهيمي.

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (16) – المتحصلات قبل استخدام الآلات والممتلكات والمعدات.

تعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (1) – تطبيق المعايير الدولية للتقرير المالي لأول مرة – تطبيق المعايير الدولية للتقرير المالي لأول مرة للشركة التابعة.

تعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (9) – رسوم اختبار ال %10 لإلغاء الاعتراف بالالتزامات المالية.

التعديلات الأُخرى للمعايير الدولية للتقرير المالي ذات الصلة الصادرة وغير سارية المفعول بعد

بعض المعايير والتفسيرات الجديدة والمعدلة الصادرة والتي لم تدخل حيز التنفيذ بعد كما في 31 ديسمبر 2022 لم يتم تبنيها بشكل مبكر من قبل المجموعة حيث سيتم تبنيها عند تاريخ سريانها حسب قابلية تطبيقها . تقوم الإدارة بتقييم الأثر المالي علي تطبيق هذه المعايير ومن غير المتوقع ان يكون لتطبيق هذه المعايير والتفسيرات اثر جوهري على المجموعة في تاريخ سريانها.

المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (17) – عقود التأمين

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (1) – تصنيف الالتزامات الى متداولة وغير متداولة.

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (8) – تعريف التقديرات المحاسبية.

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (1) و بيان ممارسة المعايير الدولية للتقرير المالي رقم (2) – إيضاحات السياسات المحاسبية.

تعديلات على معيار المحاسبة الدولي رقم (12) – الضرائب المؤجلة المتعلقة بالأصول والالتزامات والناشئة عن معاملة واحده.

يتطلب إعداد القوائم المالية الموحدة للمجموعة من الإدارة إجراء الأحكام والتقديرات والافتراضات التي تؤثر على المبالغ المصرح عنها للإيرادات والمصاريف والموجودات والمطلوبات بتاريخ إعداد القوائم المالية. وقد يترتب عن عدم التأكد من هذه الافتراضات والتقديرات إجراء تعديل جوهري على القيم الدفترية للموجودات أو المطلوبات التي ستتأثر بذلك في المستقبل. تستند هذه التقديرات والافتراضات إلى الخبرة وعوامل أخرى مختلفة يعتقد بأنها معقولة وفقاً للظروف وتستخدم لقياس القيم الدفترية للموجودات والمطلوبات التي يصعب الحصول عليها من مصادر أخرى. تتم مراجعة التقديرات والافتراضات المعنية بصورة مستمرة. يتم إثبات التعديلات على التقديرات المحاسبية في الفترة التي يتم فيها تعديل التقديرات أو في فترة التعديل والفترات المستقبلية إذا كانت التقديرات المتغيرة تؤثر على الفترة الحالية والفترات المستقبلية.

إن للأحكام والتقديرات الهامة التالية أثر جوهري على المبالغ المثبتة في القوائم المالية الموحدة:

الأعمار الإنتاجية والقيم المتبقية للممتلكات والمعدات والموجودات غير الملموسة

يتم تقدير الأعمار الانتاجية والقيم المتبقية للممتلكات والمعدات والموجودات غير الملموسة لأغراض حساب الاستهلاك والإطفاء على التوالي. يتم إجراء هذه التقديرات على أساس الاستخدام المتوقع للعمر الإنتاجي. يتم تحديد القيمة المتبقية على أساس الخبرة والبيانات القابلة للملاحظة عند توفرها.

خسائر الائتمان المتوقعة

بالنسبة للمدينين وموجودات العقود، تستخدم المجموعة الطريقة المبسطة. ولقياس خسائر الائتمان المتوقعة، تم تقسيم الذمم المدينة بناءً على خصائص مخاطر الائتمان المشتركة وأيام التأخر عن السداد. تم تحديد معدلات الخسارة المتوقعة من المعلومات السابقة للمجموعة ويتم تعديلها لتعكس النتائج المستقبلية المتوقعة والتي تتضمن معلومات مستقبلية لعوامل الاقتصاد الكلي. تقوم المجموعة بتقدير مخصصات كل من شركة الاتصالات السعودية والحكومة وعملاء القطاع الخاص على حدة، وذلك بناءً على التقييم الداخلي فيما يتعلق بإمكانية تحصيل الأرصدة ويتم إجراء هذا التقييم بناءً على المعلومات المتاحة. يتم إجراء تقدير للمبالغ القابلة للتحصيل عند عدم إمكانية تحصيل المبلغ بالكامل بالنسبة لكل مبلغ من المبالغ الهامة بمفردها، يتم إجراء هذا التقدير لكل مبلغ كل على حدة. أما المبالغ التي لا تعتبر هامة بمفردها ولكنها متأخرة السداد، فانه يتم تقديرها بشكل جماعي، ويجنب مخصص حسب طول مدة التأخر في السداد.

الانخفاض في قيمة الموجودات غير المالية

يحدث الانخفاض في القيمة عند زيادة القيمة الدفترية للأصل أو الوحدة المدرة للنقدية عن القيمة القابلة للاسترداد، والتي تمثل القيمة الأعلى للقيمة العادلة ناقصاً تكاليف الاستبعاد والقيمة الحالية. يتم احتساب القيمة العادلة ناقصاً تكاليف البيع على أساس البيانات المتاحة لمعاملات البيع الملزمة، التي تمت بشروط تعامل عادل لموجودات مماثلة أو الأسعار القابلة للملاحظة في السوق ناقصا التكاليف العرضية لبيع الأصل. يتم احتساب القيمة الحالية على أساس طريقة التدفقات النقدية المخصومة. يتم تحديد التدفقات النقدية على أساس الموازنة التقديرية للسنوات الخمس القادمة ولا تشمل أنشطة إعادة الهيكلة التي لم تلتزم بها المجموعة بعد أو الاستثمارات المستقبلية الهامة التي من شأنها تعزيز أداء الأصل للوحدة المدرة للنقدية الخاضعة لاختبار الانخفاض في القيمة. تتأثر القيمة القابلة للاسترداد بمعدل الخصم المستخدم في طريقة التدفقات النقدية المخصومة وكذلك التدفقات النقدية الواردة المستقبلية المتوقعة ومعدل النمو المستخدم لأغراض الاستقراء.

الانخفاض في قيمة البضاعة

تظهر البضاعة بالتكلفة أو صافي القيمة البيعية، أيهما أقل. وعندما تصبح البضاعة قديمة أو متقادمة، يتم إجراء تقدير لصافي قيمتها البيعية. وبالنسبة لبنود البضاعة الهامة بمفردها، يتم إجراء تقدير لكل مبلغ على حده. وبالنسبة لبنود البضاعة غير الهامة بمفردها ولكنها تعتبر قديمة أو متقادمة، فإنه يتم تقديرها بشكل جماعي ويجنب مخصص حسب نوع البضاعة وعمرها أو درجة تقادمها على أساس أسعار البيع المتوقعة ناقصًا تكاليف البيع المتوقعة.

اعتبارات الأصيل مقابل الوكيل

تقوم المجموعة بإجراء تقييم دوري للترتيبات التعاقدية الخاصة بها لتحديد ما إذا كانت تعمل كأصيل حيث تقوم بإثبات الإيرادات على أساس الاجمالي، أو انها تعمل بصفة وكيل والتي يترتب عليها اثبات الإيرادات على أساس الصافي. تمارس المجموعة التقدير المهني عندما تقوم بهذا التقييم اخذا في الاعتبار تفاصيل شروط التعاقد وطبيعة المنتجات والخدمات وبما يحدده المعيار الدولي رقم 15 والخاص بالإيرادات من عقود العملاء.

خلال عام 2022 اصدرت لجنة تفسيرات المعايير الدولية للتقرير المالي (IFRIC) قرار جدول الأعمال ("التفسير")، حيث اضاف التفسير بعض الايضاحات المتعلقة باعتبارات الأصيل مقابل الوكيل في عقود إعادة بيع برامج الحاسب الالي. بناءً عليه قامت المجموعة بتقييم وتعديل السياسة المحاسبية المتعلقة بهذه العقود مما نتج عنه اعادة تصنيف لبعض العقود التي كانت في السابق تعتبر عقود بصفة اصيل الى عقود بصفة وكيل. وبالتالي الاعتراف بتلك العقود على أساس الصافي بأثر رجعي للتماشى مع التفسير، أنظر الايضاح رقم (41).

الافتراضات طويلة الأجل بشأن منافع الموظفين

تمثل مكافأة نهاية الخدمة الموظفين الالتزامات التي سيتم سدادها في المستقبل وتتطلب استخدام الافتراضات لتوقعها. يتعين على الإدارة إجراء المزيد من الافتر اضات المتعلقة بالمتغيرات مثل معدلات الخصم ومعدل الزيادة في الرواتب ومعدلات الوفيات ومعدل دوران الموظفين وتكاليف الرعاية الصحية المستقبلية. وبشكل دوري، تقوم إدارة المجموعة بالتشاور مع خبراء اكتواريين خارجيين بخصوص هذه الافتراضات. يمكن أن يكون للتغيرات في الافتراضات الأساسية تأثير هام على التز امات المنافع المتوقعة و/أو تكاليف منافع الموظفين المحددة الدورية المتكبدة.

تحديد مدة عقود الإيجار التي تتضمن خيارات التجديد والإنهاء

تحدد المجموعة مدة عقد الإيجار على أنها مدة عقد الإيجار غير القابلة للإلغاء، إضافة إلى أي فترات مشمولة بخيار تمديد عقد الإيجار إذا كان من المؤكد بصورة معقولة ممارسة هذا الخيار أو أي فترات مشمولة بخيار إنهاء عقد الإيجار، إذا كان من المؤكد عدم ممارسته.

يوجد لدى المجموعة العديد من عقود الإيجار التي تتضمن بنود التجديد والإنهاء. تقوم المجموعة بتطبيق الأحكام عند تقويم ما إذا كان من المؤكد بصورة معقولة ممارسة خيار تجديد عقد الإيجار أو إنهائه. أي أنها تأخذ بعين الاعتبار كافة العوامل ذات الصلة التي من شأنها إيجاد حافز اقتصادي لممارسة خيار التجديد أو الإنهاء. وبعد تاريخ بدء الإيجار، تقوم المجموعة بإعادة تقويم مدة عقد الإيجار في حالة وقوع أي حدث هام أو تغير في الظروف التي تقع تحت سيطرتها وتؤثر على قدرتها على ممارسة (أو عدم ممارسة) خيار التجديد أو الإنهاء العقد.

معدل الاقتراض الإضافي المتعلق باتفاقيات عقود الإيجار

لا يمكن للمجموعة تحديد معدل العمولة الضمني في اتفاقية عقد الإيجار بسهولة، وعليه تستخدم معدل الاقتراض الإضافي لقياس التزامات الإيجار. يمثل معدل الاقتراض الإضافي معدل العمولة الذي يتعين على المجموعة دفعه لاقتراض الأموال اللازمة للحصول على أصل ذو قيمة مماثلة لأصل حق الاستخدام في بيئة اقتصادية مماثلة، وذلك على مدى فترة مماثلة وبضمان مماثل. وبالتالي، فإن معدل الاقتراض الإضافي يعكس ما يتعين على المجموعة دفعه، وهو ما يتطلب التقدير عند عدم توفر معدلات قابلة للملاحظة، مثل ما يتعلق بالشركات التابعة التي لا تقوم بإجراء معاملات تمويلية أو عندما يتعين تعديلها لتعكس شروط وأحكام عقد الإيجار. تقوم المجموعة بإجراء تقدير لمعدل الاقتراض الإضافي باستخدام المدخلات القابلة للملاحظة مثل معدلات العمولة السائدة في السوق عندما توفرها ويتعين عليها إجراء بعض التقديرات الخاصة بالمنشأة.

المخصصات

تعتمد المخصصات، بحسب طبيعتها، على تقديرات وعمليات تقويم للتأكد فيما إذا تم استيفاء ضوابط الإثبات، بما في ذلك تقدير التدفقات النقدية الصادرة المحتملة. تستند مخصصات الدعاوى القضائية إلى تقدير التكاليف، بعد الأخذ بعين الاعتبار، المشورة القانونية وغيرها من المعلومات المتاحة حاليا. كما تتضمن مخصصات مكافأة نهاية الخدمة وتكاليف المغادرة، إن وجدت، حكم الإدارة في تقدير التدفقات النقدية الصادرة المتوقعة لدفع مكافأة نهاية الخدمة وإغلاق المواقع أو تكاليف المغادرة الأخرى. تتضمن المخصصات المتعلقة بالمطلوبات غير المؤكدة، أفضل تقديرات الإدارة فيما إذا كان من المحتمل وقوع التدفقات النقدية الصادرة.

تقدير تكاليف العقود

تقوم المجموعة بإثبات إيرادات العقود بالرجوع إلى مرحلة الإنجاز لأعمال العقود في نهاية الفترة المالية، وذلك في حال امكانية تقدير نتيجة العقد بشكل موثوق به. يتم قياس مرحلة الإنجاز بالرجوع إلى نسبة تكاليف العقد المتكبدة للأعمال المنجزة حتى تاريخه إلى إجمالي التكاليف المقدرة للعقد. ويتطلب الأمر إجراء الافتراضات لتقدير إجمالي تكاليف العقود المقدرة والأعمال المختلفة القابلة للاسترداد التي تؤثر على مرحلة الإنجاز. يتم إجراء التقديرات بناء على الخبرة والمعرفة السابقة لمهندسي المشروع والفرق الفنية الأخرى. إن دقة هذا التقدير من المحتمل أن يكون لها تأثير على مبلغ الإيرادات والأرباح المثبتة ذات العلاقة.

وفي نهاية كل فترة مالية، يتعين على المجموعة تقدير تكاليف إتمام العقود على أساس العمل الذي يتعين تنفيذه بعد الفترة المالية. يتضمن ذلك تقييمًا موضوعيًا لتقدم المشروع وفقًا للجدول الزمني وتقييم العمل الذي سيتم تنفيذه والتكاليف المرتبطة بتسليم العقد بالكامل إلى العميل. سيؤثر هذا التقدير على إيرادات وتكاليف العقد وموجودات العقود ومطلوبات العقود وتكاليف المشروع المستحقة. يتأثر قياس إيرادات العقد بمجموعة متنوعة من حالات عدم التأكد (بما في ذلك تقدير التكلفة) التي تعتمد على نتيجة الأحداث المستقبلية. غالبًا ما تحتاج التقديرات إلى مراجعة نظرًا لوقوع الأحداث وتسوية حالات عدم التأكد. وعليه، قد يزيد مبلغ إيرادات العقود المثبت أو ينخفض من فترة لأخرى.

فيما يلي تفاصيل الشركات التابعة المدرجة في هذه القوائم المالية الموحدة:

		نسبة الملكية %
الشركات التابعة	بلد التأسيس	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
شركة الاتصالات السعودية حلول لتكنولوجيا المعلومات (شركة شخص واحد) (أ)	مصر	%100	%100
شركة سند التقنية للخدمات التجارية (ب)	المملكة العربية السعودية	%100	%100
شركة جيزه للأنظمة (ج)	مصر	%88.19	–

أ) شركة الاتصالات السعودية حلول لتكنولوجيا المعلومات (شركة شخص واحد) هي شركة ذات مسؤولية محدودة مسجلة في القاهرة، مصر بموجب السجل التجاري رقم 130135 بتاريخ 9 جمادى الأول 1440هـ (الموافق 15 يناير 2019) برأس مال 70.000 دولار أمريكي مدفوع نقداً. لدى الشركة التابعة 1.000 سهم بقيمة اسمية قدرها 70 دولار أمريكي للسهم وهي مملوكة بالكامل للشركة. تتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة التابعة في تكنولوجيا المعلومات وصناعة الاتصالات بما في ذلك الأنشطة الصناعية في التصميم بما في ذلك التصميم في أنظمة الكمبيوتر، وتطوير الإلكترونيات، وتطوير مراكز البيانات، وتطوير البرمجيات والتعلم الإلكتروني، وتحليل البيانات، وإدارة البيانات، وخدمات الاتصالات والإنترنت، وإنتاج المحتويات الإلكترونية، تكامل النظام، خدمات التدريب والاستعانة بمصادر خارجية، إنتاج البرمجيات.

ب) شركة سند التقنية للخدمات التجارية (شركة شخص واحد) هي شركة ذات مسؤولية محدودة مسجلة في الرياض، المملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم 1010766752 بتاريخ 18 جمادى الأول 1443هـ (الموافق 22 ديسمبر 2021م) برأس مال قدره 5 مليون ريال سعودي. لدى الشركة التابعة 500,000 سهم بقيمة اسمية قدرها 10 ريال سعودي للسهم وهي مملوكة بالكامل للشركة. تتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة التابعة في تقديم خدمات إدارية ودعم عامة، والبحث عن موظفين للتوظيف إما عن طريق التوجيه أو الاختبارات ووكالات التوظيف المؤقتة لأنشطة الأفراد السعوديين.

ج) شركة جيزه للأنظمة هي شركة مسجلة في مصر في ظل احكام القانون رقم 159 لسنة 1981 ولائحته التنفيذية والقانون رقم 95 لسنة 1992 ولائحته التنفيذية وتم قيدها في السجل التجاري بتاريخ 19 ربيع الأول 1409هـ (الموافق 29 أكتوبر 1988) برأس مال مدفوع قدره 90 مليون جنيه مصري. لدى الشركة التابعة 9 ملايين سهم بقيمة اسمية قدرها 10 جنيه مصري للسهم. تتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة التابعة في بيع وتسويق برامج الكمبيوتر والأجهزة الإلكترونية وإجراء عمليات التعديل والتطوير على برامج الكمبيوتر ووحدات الأجهزة وتقديم الحلول المتكاملة وتصميم الأنظمة الهندسية والعلمية لأجهزة وتقديم الاستشارات الهندسية، توريد وتركيب وصيانة المعامل التعليمية (كهربائية – الكترونية - ميكانيكية) وتنفيذ مشاريع متكاملة في نطاق الأنشطة المذكورة أعلاه (إيضاح 1).

فيما يلي تحليل لإيرادات المجموعة:

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
خدمات تكنولوجيا المعلومات والاتصالات الأساسية	4,771,566,871	3,670,235,022
خدمات تقنية المعلومات والخدمات التشغيلية المدارة	2,329,678,714	1,951,797,292
خدمات رقمية	1,703,845,267	1,586,304,530
	8,805,090,852	7,208,336,844
نوع العملاء
البيع من خلال شركة الاتصالات السعودية والبيع الى العميل مباشرة (شركة الاتصالات السعودية ليست العميل النهائي)	6,042,990,558	5,160,361,311
البيع لشركة الاتصالات السعودية والشركات التابعة لها (شركة الاتصالات السعودية والشركات التابعة لها يمثلون العملاء النهائيين)	2,762,100,294	2,047,975,533
	8,805,090,852	7,208,336,844
وقت تسجيل الإيرادات
السلع أو الخدمات التي تحولت إلى العميل:
- خلال فترة	7,990,576,179	6,841,651,334
- في وقت محدد	814,514,673	366,685,510
	8,805,090,852	7,208,336,844
صفة الشركة
- الايرادات كأصيل	7,864,837,471	6,576,304,295
- الايرادات كوكيل	940,253,381	632,032,549
	8,805,090,852	7,208,336,844

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
تكاليف موظفين	293,784,879	229,232,024
خدمات مهنية	110,742,221	65,548,829
استهلاك وإطفاء	67,216,021	62,100,080
مصاريف تكنولوجيا المعلومات	61,067,141	54,434,158
الضيافة والمناسبات الاجتماعية	19,660,622	17,195,240
مصاريف مكتبية	17,328,697	10,802,429
مصاريف إيجار	9,646,134	9,693,157
مصاريف سفر	7,423,054	2,144,002
مصاريف خدمات	1,322,619	1,760,452
أخرى	16,754,726	9,190,648
	604,946,114	462,101,019

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
تكاليف موظفين	193,816,829	164,829,224
(عكس) انخفاض في قيمة الذمم المدينة وموجودات العقود (إيضاح 14، 16)	(297,741)	150,859,346
مصاريف بيع وتسويق	42,677,711	24,427,125
مصاريف تكنولوجيا المعلومات	4,250,311	4,008,419
استهلاك وإطفاء	3,735,125	2,132,477
مصاريف سفر	1,886,582	504,942
	246,068,817	346,761,533

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
خسارة تحويل عملات أجنبية	(27,134,167)	(127,434)
خسارة انخفاض في قيمة الاستثمارات في شركات زميلة (إيضاح 18)	(341,356)	–
شطب مطلوبات	–	2,614,237
خسارة انخفاض في قيمة الممتلكات والمعدات (إيضاح 20)	–	(621,965)
أخرى	(291,985)	238,725
	(27,767,508)	2,103,563

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
دخل من ودائع مرابحة لأجل	53,955,919	3,889,722
أعباء مالية ناتجة من القروض والسحب على المكشوف	(15,026,585)	–
أعباء مالية ناتجة عن التزامات الإيجار (ايضاح 26)	(1,032,922)	(1,072,276)
	37,896,412	2,817,446

عن كافة السنوات حتى 2008، قامت الشركة بتقديم إقراراتها الزكوية بصورة منفصلة على أساس قوائمها المالية وحصلت على الربوط النهائية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك حتى عام 2008.

وبالنسبة للسنوات من 2009 حتى 2020م، قامت الشركة بتقديم إقراراتها الزكوية من خلال الشركة الأم، كجزء من الإقرار الزكوي الموحد للشركة الأم، حيث إن الشركة الأم مسؤولة عن أية ربوط صادره عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للسنوات من 2009 حتى 2020م.

واعتبارًا من 1 يناير 2021م، بناءً على موافقة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، بدأت الشركة في تقديم إقراراتها الزكوية بصورة منفصلة، ونتيجة لذلك، تقوم باحتساب وتسجيل مخصص الزكاة على أساس الوعاء الزكوي للقوائم المالية الخاصة بها، وفقًا لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وعليه لم يتم استلام أي ربوطات زكوية من الهيئة عن عام 2021.

بلغ مخصص الزكاة المحمل للشركة للسنة المالية 2022م مبلغ 105,2 مليون ريال سعودي (71.1 مليون ريال سعودي للسنة المالية 2021م)، وتم تحميله على قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
زكاة مستحقة (ايضاح 11-1)	119,848,362	72,269,437
ضريبة دخل مستحقة (ايضاح 11-2)	16,033,871	–
	135,882,233	72,269,437

1.11 فيما يلي الحركة في مخصص الزكاة:

	2022م	2021م
الرصيد في 1 يناير	72,269,437	53,140,982
المتعلق بالاستحواذ على شركة تابعة	790,033	–
المحمل للسنة	111,471,459	71,106,574
مدفوع خلال السنة	(64,682,567)	(51,978,119)
الرصيد كما في 31 ديسمبر	119,848,362	72,269,437

2.11 فيما يلي الحركة في مخصص ضريبة الدخل كما في 31 ديسمبر 2022:

	2022م
المتعلق بالاستحواذ على شركة تابعة	11,356,632
المحمل للسنة	6,314,309
مدفوع خلال السنة	(488,776)
ترجمة عملات أجنبية	(1,148,294)
الرصيد كما في 31 ديسمبر	16,033,871

3.11 يمثل المخصص الضريبي طويل الاجل التزاما ضريبيا لا يزال خاضعا للفحص من قبل مصلحة الضرائب الأجنبية. تقوم الإدارة بمراجعة المخصص على أساس منتظم وتعديله وفقا لآخر تقييم.

يحتوي هذا البند على ما يلي:

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
ودائع مرابحة لأجل (*)	414,500,000	1,583,500,000
أرصدة لدى البنوك	129,252,923	24,039,191
نقد في الصندوق	286,780	17,333
خسائر الائتمان المتوقعة	(64,167)	–
	543,975,536	1,607,556,524

(*) تمثل الودائع المودعة لدى عدة بنوك وتحمل معدل ربح سنوي بواقع %4.3 إلى %5.2 (2021م: %0.5 إلى %1.2). إن تاريخ الاستحقاق الأصلي لكافة هذه الودائع أقل من 90 يومًأ.

تمثل ودائع المرابحة قصيرة الاجل المودعة لدى بنوك مختلفة وتحمل معدل ربح سنوي بواقع %3.1 إلى %5.4 (2021م: لا شيء). تاريخ استحقاق جميع هذه الودائع أكثر من ثلاثة أشهر من تاريخ إيداعها.

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
ودائع مرابحة قصيرة الأجل	2,700,800,000	–

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
إجمالي الذمم المدينة التجارية (باستثناء أرصدة الشركة الأم والشركات التابعة لها)	2,046,783,479	922,538,872
ناقصاً: مخصص خسائر الائتمان المتوقعة	(233,399,974)	(210,737,776)
صافي الذمم المدينة التجارية	1,813,383,505	711,801,096
إجمالي مبالغ مستحقة من الجهات ذات العلاقة (إيضاح 37)	2,584,501,266	2,388,079,460
ناقصاً: مخصص خسائر الائتمان المتوقعة	(53,188,797)	(79,323,249)
صافي المبالغ المستحقة من الجهات ذات العلاقة	2,531,312,469	2,308,756,211
إجمالي الذمم المدينة التجارية	4,344,695,974	3,020,557,307

يبلغ متوسط فترة الائتمان على مبيعات البضاعة ومخصص الخدمات 60 يومًا. لا يتم تحميل أي إيرادات تمويل على الذمم المدينة التجارية.

تقوم المجموعة بوضع إجراءات لفحص الائتمان قبل القيام بمنح الائتمان إلى عملائها الجدد. يتم مراجعة هذه الإجراءات وتحديثها بصورة مستمرة ولم تكن هناك أي تغييرات في هذه الإجراءات عن السنة السابقة.

يتم تصنيف العملاء وفقًا لخصائصهم الائتمانية، بما في ذلك ما إذا كانوا ينتمون إلى القطاع الخاص أم لا، وما إذا كانوا جهات سيادية أو غير سيادية. يشترك العملاء المصنفين ضمن فئة معينة في خصائص مماثلة لمخاطر الائتمان.

بما أن المجموعة تأخذ بعين الاعتبار تماثل الخصائص الاقتصادية للشركة/ الأفراد فيما يتعلق بفئات التصنيف، فإنه يتم إجراء تقويم لعملاء القطاع الخاص للتأكد من وجود انخفاض في القيمة على أساس جماعي. ليس لدى الشركة مبالغ مستحقة القبض وموجودات عقود لم يتم إثبات مخصص خسارة بشأنها بسبب الضمان.

يمثل أحد مديني المجموعة %13 (31 ديسمبر 2021م: %8) من إجمالي رصيد المدينون التجاريون باستثناء الشركة الأم وأرصدة الشركات التابعة لها.

لا يوجد بتاريخ إعداد القوائم المالية أي مبالغ غير متأخرة السداد أو منخفضة القيمة تم بشأنها تخفيض الجودة الائتمانية منذ تاريخ المنح الأولي للائتمان.

الحركة في مخصص خسائر الائتمان المتوقعة بشأن المدينون التجاريون (باستثناء أرصدة الشركة الأم والشركات التابعة لها):

	2022م	2021م
الرصيد في 1 يناير	210,737,776	74,796,541
المتعلق بالاستحواذ على شركة تابعة	22,483,253	–
صافي المحمل للسنة	4,459,495	135,941,235
ترجمة عملات اجنبية	(4,280,550)	–
الرصيد كما في 31 ديسمبر	233,399,974	210,737,776

الحركة في مخصص خسائر الائتمان المتوقعة بشأن المبالغ المستحقة من الجهات ذات العلاقة:

	2022م	2021م
الرصيد 1 يناير	79,323,249	80,845,124
عكس قيد خلال السنة	(26,110,442)	(1,521,875)
ترجمة عملات اجنبية	(24,010)	–
الرصيد كما في 31 ديسمبر (*)	53,188,797	79,323,249

(*) يشمل 34.8 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2021م: 39.7 مليون ريال سعودي) يتعلق بالمدينين التجاريين والتي لا تعتبر شركة الاتصالات السعودية هي العميل النهائي.

عند تحديد إمكانية استرداد أرصدة المدينون التجاريون، تقوم المجموعة بأخذ أي تغير في الجودة الائتمانية للمدينون التجاريون بعين الاعتبار وذلك اعتباراً من تاريخ المنح الأولي للائتمان حتى نهاية الفترة المالية. ويعتبر التركز في مخاطر الائتمان بشأن الجهات الأخرى محدودًا نظرًا لكبر قاعدة العملاء ولا تضم جهات ذات علاقة. لا تحتفظ المجموعة بأي ضمانات بشأن أرصدة الذمم المدينة التجارية المنخفضة القيمة.

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
أعمار الذمم المدينة التجارية غير منخفضة القيمة
ذمم مدينة غير حكومية
0 إلى 3 أشهر	518,400,549	138,089,349
4 إلى 6 أشهر	108,584,674	43,293,197
7 إلى 12 أشهر	33,273,765	11,306,309
أكثر من سنة	10,276,636	251,215
	670,535,624	192,940,070
ذمم مدينة حكومية
غير متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة	391,865,750	244,612,753
0 إلى 3 أشهر	302,844,273	206,680,487
4 إلى 6 أشهر	118,583,853	31,615,944
7 إلى 12 أشهر	172,342,661	35,051,560
أكثر من سنة	157,211,344	900,282
	1,142,847,881	518,861,026
	1,813,383,505	711,801,096

	2022م	2021م
أعمار الذمم المدينة التجارية منخفضة القيمة
ذمم مدينة غير حكومية
0 إلى 3 أشهر	37,009,913	15,339,683
4 إلى 6 أشهر	16,062,926	17,877,068
7 إلى 12 أشهر	20,765,360	22,225,222
أكثر من سنة	60,398,279	53,951,986
	134,236,478	109,393,959
ذمم مدينة حكومية
0 إلى 3 أشهر	4,953,901	26,239,565
4 إلى 6 أشهر	1,357,517	1,193,297
7 إلى 12 أشهر	9,680,234	23,609,628
أكثر من سنة	83,171,844	50,301,327
	99,163,496	101,343,817
	233,399,974	210,737,776

	ايضاح	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
دفعات مقدمة للموردين، صافي	1.15	25,897,093	204,958,795
مصاريف مدفوعة مقدماً، صافي	2.15	27,655,652	25,994,379
مدينون أخرون، صافي	3.15	91,128,299	28,095,770
ودائع، صافي		5,663,544	2,708,081
تكلفة تنفيذ العقود		44,435,308	26,219,247
		194,779,896	287,976,272

1.15 خلال العام، تم إضافة دفعات مقدمة للموردين في بعض المشاريع, حيث بلغت الدفعات المقدمة للموردين بعد خصم مخصص الدفعات المقدمة القديمة مبلغ وقدره 10.1 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2021: 10.8 مليون ريال سعودي).

2.15 يتم عرض المصاريف المدفوعة مقدمًا بعد خصم المخصص لبعض الموجودات المدفوعة مقدمًا والمشكوك في تحصيلها وقد بلغت 22.6 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2021م: 22.6 مليون ريال سعودي).

3.15 تتضمن الذمم المدينة الأخرى على مبلغ قدره 8 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2021م: 8.5 مليون ريال سعودي) مستحق من جهات ذات علاقة (إيضاح 31).

تمثل موجودات العقود قيمة الأعمال المنفذة من قبل المجموعة خلال السنة ولم يصدر بها فواتير إلى العملاء كما بتاريخ إعداد القوائم المالية. بلغت إجمالي موجودات العقود المفوترة خلال العام مبلغ 1.088 مليون ريال سعودي (2021م: 1.200 مليون ريال سعودي) كما كانت إجمالي الإيرادات المعترف بها والمتعلقة بموجودات العقود خلال العام مبلغ 1,132 مليون ريال سعودي (2021م: 954 مليون ريال سعودي).

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
إجمالي موجودات العقود (إيضاح 37)	1,308,384,210	1,264,069,299
مخصص الانخفاض في القيمة	(31,804,143)	(7,850,611)
	1,276,580,067	1,256,218,688

كانت الحركة في مخصص الانخفاض في القيمة المتعلق بموجودات العقود للسنة المنتهية في 31 ديسمبر كما يلي:

	2022م	2021م
الرصيد في 1 يناير	7,850,611	5,957,205
المتعلق بالاستحواذ على شركة تابعة (إيضاح 1)	3,178,716	–
مخصص/(عكس قيد) الانخفاض في القيمة للسنة	21,353,206	1,893,406
ترجمة عملات أجنبية	(578,390)	–
الرصيد كما في 31 ديسمبر	31,804,143	7,850,611

		31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
مواد ومستلزمات		400,682,608	349,123,113
ناقصاً: مخصص بضاعة متقادمة وبطيئة الحركة		(78,245,660)	(75,136,957)
		322,436,948	273,986,156

قامت المجموعة بتحميل بضاعة قدرها 1,200 مليون ريال سعودي (2021م: 596 مليون ريال سعودي) على قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.

كانت الحركة في مخصص البضاعة المتقادمة وبطيئة الحركة على النحو التالي:

	2022م	2021م
الرصيد في 1 يناير	75,136,957	68,082,186
المتعلق بالاستحواذ على شركة تابعة	1,001,926	–
المحمل للسنة	2,313,310	7,054,771
ترجمة عملات اجنبية	(206,533)	–
الرصيد كما في 31 ديسمبر	78,245,660	75,136,957

	ايضاح	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
تكاليف العقود	1.18	7,878,799	23,128,803
الاستثمارات في شركات زميلة	2.18	4,077,806	–
ضريبة الدخل المؤجلة	3.18	419,961	–
		12,376,566	23,128,803

1.18 يمثل هذا البند تكلفة تنفيذ العقود التي تم رسملتها بموجب المعيار الدولي للتقرير المالي رقم 15 والذي سيتم إطفائه لاحقًا من خلال قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.

2.18 18-2 يمثل هذا البند الاستثمارات التالية في الشركة الزميلة والتي تمت المحاسبة عنها وفقًا لطريقة حقوق الملكية:

اسم الشركة	نشاط الشركة	نسبة الملكية %	القيمة الحالية للاستثمار كما في 31 ديسمبر 2022	حصة الشركة في صافي الربح من تاريخ الاستحواذ حتى 31 ديسمبر 2022
شركة جيزة سيستيمز للمقا ولات الكهروميكانيكية*	التشغيل والاستشارات الهندسية وتقييم النظم والأجهزة والحاسبات الالكترونية	%50.01	4,077,806	1,138,884
تطبيقات ايدو**	الخدمات الرقمية	%40	–	–

(*) كانت حركة الاسثتمار في شركة جيزة سيستيمز للمقاولات الكهروميكانيكية كما يلي:

	2022م
الرصيد كما في تاريخ الاستحواذ	3,787,293
حصة الشركة من تاريخ الاستحواذ وحتى تاريخ 31 ديسمبر 2022	1,138,884
أثر فروقات ترجمة العملات الأجنبية	(848,371)
الرصيد كما في تاريخ 31 ديسمبر	4,077,806

ملخص للبيانات المالية للشركة الزميلة جيزة سيستيمز للمقاولات الكهروميكانيكية.

تبين الجداول أدناه ملخص للبيانات المالية عن الشركات الزميلة الهامة للمجموعة. تعكس هذه البيانات المبالغ المعروضة في القوائم المالية المتاحة للشركة المستثمر بها ذات الصلة وليس حصة المجموعة في هذه المبالغ:

	2022م
الموجودات المتداولة	64,044,569
الموجودات غير المتداولة	244,033
المطلوبات المتداولة	(56,115,830)
المطلوبات غير المتداولة	(18,791)
صافي الأصول	8,153,981
حصة المجموعة في الشركة الزميلة	%50.01
حصة المجموعة من صافي الأصول كما في 31 ديسمبر	4,077,806

	من تاريخ الاستحواذ وحتى 31 ديسمبر 2022
إيرادات	12,781,452
صافي الربح	2,277,312
حصة المجموعة في الشركة الزميلة	%50.01
حصة المجموعة من صافي الربح	1,138,884

(**) بلغت القيمة الدفترية لتطبيقات ايدو 341،356 ريال سعودي، وقد تم تخفيض قيمتها خلال السنة.

3.18 يمثل هذا البند ضريبة الدخل المؤجلة والناتجة عن فروق ضريبية مؤقتة قابلة للخصم.

التكلفة:	شهرة (ايضاح 1)	برامج الحاسب الآلي	أخرى (إيضاح 1)	الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ	الإجمالي
كما في 1 يناير 2021م		166,490,046		4,753,105	171,243,151
إضافات		26,177,588		15,656,587	41,834,175
تحويلات		10,161,529		(10,161,529)	–
كما في 1 يناير 2022م	–	202,829,163	–	10,248,163	213,077,326
إضافات	–	15,374,167	–	19,800,582	35,174,749
المتعلق بالاستحواذ على شركة تابعة	193,424,878	–	159,540,375	–	352,965,253
أثر فروقات ترجمة العملات الأجنبية	(39,503,195)	–	(32,582,957)	–	(72,086,152)
تحويلات	–	24,912,617	–	(24,912,617)	–
استبعادات	–	(2,515,683)	–	–	(2,515,683)
كما في 31 ديسمبر 2022م	153,921,683	240,600,264	126,957,418	5,136,128	526,615,493
الإطفاء المتراكم
كما في 1 يناير 2021م		79,783,991			79,783,991
الإطفاء		35,083,521			35,083,521
كما في 1 يناير 2022م	–	114,867,512	–	–	114,867,512
الإطفاء	–	36,285,380	5,664,227	–	41,949,607
استبعادات	–	(2,515,683)	–	–	(2,515,683)
أثر فروقات ترجمة العملات الأجنبية			(353,870)	–	(353,870)
كما في 31 ديسمبر 2022م	–	148,637,209	5,310,357	–	153,947,566
صافي القيمة الدفترية كما في 31 ديسمبر 2021م		87,961,651		10,248,163	98,209,814
صافي القيمة الدفترية كما في 31 ديسمبر 2022م	153,921,683	91,963,055	121,647,061	5,136,128	372,667,927

تم توزيع قسط الاطفاء للسنة، كما هو مبين في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة على النحو التالي:

	ايضاح	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
تكلفة الإيرادات		18,113,517	13,845,004
مصاريف بيع وتوزيع	8	3,476,782	1,835,624
مصاريف عمومية وإدارية	7	20,359,308	19,402,893
		41,949,607	35,083,521

التكلفة:	أجهزة الحاسب الآلي	الأثاث والمعدات المكتبية	الأراضي والمباني	تحسينات المباني المستأجرة	السيارات	الحاسب الآلي فائق الذكا	الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ	الإجمالي
الرصيد كما في 1 يناير 2022م	362,680,635	88,548,514	–	113,118,430	1,688,077	339,979,013	13,632,940	919,647,609
إضافات	29,286,891	3,200,550	–	2,444,351	–	–	42,327,914	77,259,706
المتعلق بالاستحواذ على شركة تابعة	15,132,698	9,675,601	18,607,124	–	2,739,405	–	–	46,154,828
أثر فروقات ترجمة العملات الاجنبية	(3,181,117)	(398,567)	(3,396,545)	–	(128,549)	–	–	(7,104,778)
تحويلات	44,893,837	1,439,013	–	2,329,573	–	–	(48,662,423)	–
استبعادات	(884,760)	(63,162)	–	–	(13,135)	–	–	(961,057)
الرصيد كما في 31 ديسمبر 2022م	447,928,184	102,401,949	15,210,579	117,892,354	4,285,798	339,979,013	7,298,431	1,034,996,308
الاستهلاك المتراكم والانخفاض في القيمة:
الرصيد كما في 1 يناير 2022م	193,599,826	48,124,652	–	50,527,231	1,074,606	75,709,612	–	369,035,927
المتعلق بالاستحواذ على شركة تابعة	10,870,131	8,204,763	3,408,365	–	2,540,453	–	–	25,023,712
أثر فروقات ترجمة العملات الاجنبية	(1,740,370)	(676,742)	(628,376)	(1,363)	(373,135)	–	–	(3,419,986)
الاستهلاك ومخصص الانخفاض في القيمة	62,826,221	11,720,043	71,180	18,946,355	372,986	78,280,880	–	172,217,665
استبعادات	(868,304)	(32,714)	–	–	(13,135)	–	–	(914,153)
الرصيد كما في 31 ديسمبر 2022م	264,687,504	67,340,002	2,851,169	69,472,223	3,601,775	153,990,492	–	561,943,165
صافي القيمة الدفترية:
كما في 31 ديسمبر 2022م	183,240,680	35,061,947	12,359,410	48,420,131	684,023	185,988,521	7,298,431	473,053,143

التكلفة:	أجهزة الحاسب الآلي	الأثاث والمعدات المكتبية	تحسينات المباني المستأجرة	السيارات	الحاسب الآلي فائق الذكا	الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ	الإجمالي
الرصيد كما في 1 يناير 2021م	255,663,799	65,530,834	63,522,078	2,112,077	–	420,704,721	807,533,509
إضافات	40,706,364	1,395,103	3,310,822	–	–	67,702,814	113,115,103
تحويلات	66,519,792	21,990,260	46,285,530	–	339,979,013	(474,774,595)	–
استبعادات	(209,320)	(367,683)	–	(424,000)	–	–	(1,001,003)
الرصيد كما في 31 ديسمبر 2021م	362,680,635	88,548,514	113,118,430	1,688,077	339,979,013	13,632,940	919,647,609
الاستهلاك المتراكم والانخفاض في القيمة
الرصيد كما في 1 يناير 2021م	142,484,967	37,829,638	32,649,705	1,010,447	–	–	213,974,757
الاستهلاك ومخصص الانخفاض في القيمة	51,308,534	10,648,697	17,877,526	488,159	75,709,612	–	156,032,528
استبعادات	(193,675)	(353,683)	–	(424,000)	–	–	(971,358)
الرصيد كما في 31 ديسمبر 2021م	193,599,826	48,124,652	50,527,231	1,074,606	75,709,612	–	369,035,927
صافي القيمة الدفترية:
كما في 31 ديسمبر 2021م	169,080,809	40,423,862	62,591,199	613,471	264,269,401	13,632,940	550,611,682

تم توزيع قسط الاستهلاك والانخفاض في القيمة للسنة، كما هو مبين في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة على النحو التالي:

	ايضاح	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
تكلفة الإيرادات		142,772,817	129,600,773
مصاريف بيع وتوزيع	8	258,343	296,853
مصاريف عمومية وإدارية	7	29,186,505	25,512,937
خسارة انخفاض في قيمة الممتلكات والمعدات	9	–	621,965
		172,217,665	156,032,528

فيما يلي بيان حركة موجودات حق الاستخدام بموجب تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي (16): "عقود الإيجار":

	أراضي ومباني	السيارات	الإجمالي
الرصيد كما في 1 يناير 2021م	71,818,593	114,118	71,932,711
استهلاك محمل للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م	(17,315,820)	(114,118)	(17,429,938)
الرصيد كما في 31 ديسمبر 2021م	54,502,773	–	54,502,773
المتعلق بالاستحواذ على شركة تابعة	3,105,414	–	3,105,414
إضافات	2,028,845	–	2,028,845
أثر فروقات ترجمة العملات الاجنبية	(750,981)	–	(750,981)
استهلاك محمل للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022م	(17,915,894)	–	(17,915,894)
الرصيد كما في 31 ديسمبر 2022م	40,970,157	–	40,970,157

يتم استهلاك موجودات حق الاستخدام على النحو التالي:

الأراضي المستأجرة		15 سنة
المباني		4 سنة

يتم توزيع قسط الاستهلاك للسنة، كما هو مبين في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة على النحو التالي:

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
مصاريف عمومية وإدارية (ايضاح 7)	17,670,208	17,184,250
تكلفة الإيرادات	245,686	245,688
	17,915,894	17,429,938

اختارت المجموعة عدم الاعتراف بأصول حق الاستخدام لعقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود الايجار منخفضة القيمة، وبالتالي تم الاعتراف بمدفوعات الايجار المرتبطة بهذه العقود كمصروفات خلال السنة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة بمبلغ 2.7 مليون ريال سعودي (2021: 1.7 مليون ريال سعودي).

	ايضاح	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
تكاليف مشاريع مستحقة		545,184,412	723,274,789
مصاريف مستحقة الدفع	1.22	729,421,163	608,250,608
دائنون تجاريون		940,038,319	459,879,696
مبالغ مستحقة إلى جهات ذات علاقة	37	281,892,386	59,265,811
مصاريف اتصال مستحقة	37	48,278,901	51,422,467
التزامات إيجار	26	27,759,463	29,256,240
		2,572,574,644	1,931,349,611

1.22 تتضمن المصاريف المستحقة الدفع مبلغ قدره 176 مليون ريال سعودي (2021م: 133 مليون ريال سعودي) مستحق لشركة الاتصالات السعودية (إيضاح 37). ويتم عادةً سداد الذمم الدائنة التجارية خلال 90 يومًا من تاريخ الفاتورة.

يمثل هذا البند الفواتير الصادرة للعملاء بالزيادة عن قيمة الأعمال المنفذة من قبل المجموعة، وفقًا لشروط الفواتير الواردة في اتفاقية العقد المبرم مع العملاء كما بتاريخ إعداد القوائم المالية. بلغ إجمالي الإيرادات المؤجلة المفوترة خلال العام 2،001 مليون ريال سعودي (2021م: 1،197 مليون ريال سعودي) وكذلك بلغ إجمالي الإيرادات المعترف بها من الإيرادات المؤجلة خلال العام 1,012 مليون ريال سعودي (2021م: 624 مليون ريال سعودي).

تمثل مطلوبات العقود المبالغ المستلمة من عملاء المجموعة، والتي سيتم تطبيقها على المطالبات المستقبلية.

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
القروض قصيرة الاجل
السحب على المكشوف (إيضاح 25.1)	178,967,393	–
أخرى	15,420,202	–
الإجمالي	194,387,595	–
القروض طويلة الأجل
قرض طويل الأجل (إيضاح 25.2)	498,878,270	–
قرض طويل الأجل يخص الشركات التابعة (إيضاح 25.3)	3,136,180	–
الإجمالي	502,014,450	–

1.25 يمثل هذا السحب على المكشوف غير المضمون والذي حصلت عليه مجموعة جيزة بالدولار الأمريكي والجنيه المصري. يتراوح سعر الفائدة على الدولار الأمريكي من %5.25 إلى %6.25 سنويًا، بينما يتراوح سعر الفائدة على الجنيه المصري من %13.25 إلى %14.5 سنويًا. هذه السحوبات لها تواريخ اقتراض وتواريخ تسوية متعددة، ولا يمكن قانونيا إجراء مقاصة لهذه الأرصدة مع أرصدة النقد وما في حكمه.

2.25 خلال السنة، قامت المجموعة بتجديد وتعديل اتفاقية تسهيلات متوافقة مع الشريعة الإسلامية مع احد البنوك المحلية بمبلغ 1 مليار ريال سعودي. تتكون هذه التسهيلات من تسهيل جديد بحد أقصى قدره 500 مليون ريال سعودي وذلك لتمويل النمو الاستراتيجي للمجموعة وتسهيل آخر بحد أقصى قدره 500 مليون ريال سعودي لأغراض متعددة (إيضاح 41). في تاريخ 31 ديسمبر 2022، تم سحب التسهيلات البالغة 500 مليون ريال سعودي، وسوف يتم سداد أصل القرض من خلال دفعة واحدة مستحقة وذلك في شهر يونيو من عام 2027، وتستحق الفائدة على أساس نصف سنوي. إن هذه التسهيلات مضمونة بسند إذني موقع من قبل المجموعة.

3.25 يمثل هذا البند القرض المضمون والذي حصلت عليه مجموعة جيزة بالدولار الأمريكي. يبلغ معدل الفائدة لهذا القرض 4.9٪ سنويًا، وستتم التسوية النهائية لهذا القرض في 25 يونيو من عام 2024.

المجموعة كمستأجر:

	2022م	2021م
الرصيد كما في 1 يناير	60,591,446	88,275,291
إضافات إلى التزامات إيجار، صافي	2,028,845	–
المتعلق بالاستحواذ على شركة تابعة (إيضاح 1)	2,635,219	–
تكلفة تمويل (إيضاح 10)	1,032,922	1,072,276
مبالغ مدفوعة	(21,799,502)	(28,756,121)
خسائر ترجمة عملات اجنبية	(883,894)	–
إجمالي التزامات الإيجار المخصومة كما في 31 ديسمبر	43,605,036	60,591,446

فيما يلي تحليلاً لتواريخ استحقاق التدفقات النقدية غير المخصومة والمتعلقة بدفعات الإيجار كما في 31 ديسمبر 2022م:

تحليل تواريخ استحقاق التدفقات النقدية غير المخصومة لعقد الإيجار

	2022م	2021م
أقل من سنة	31,858,344	29,443,672
أكثر من سنة	16,907,607	33,417,569
إجمالي التزامات الإيجار غير المخصومة كما في 31 ديسمبر	48,765,951	62,861,241

فيما يلي عرض التزامات الإيجار المخصومة كما في 31 ديسمبر 2022م في قائمة المركز المالي الموحدة:

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
الجزء المتداول (مدرج ضمن الدائنون والمبالغ مستحقة الدفع - إيضاح 22)	27,759,463	29,256,240
الجزء غير المتداول	15,845,573	31,335,206
الإجمالي	43,605,036	60,591,446

المجموعة كمؤجر:

قامت المجموعة بإبرام ترتيب عقد إيجار تشغيلي لعميل بشأن تأجير مبني حاسبات عن بعد وسيتم إدارته من قبل المجموعة. يتضمن المبنى بشكل رئيسي الحاسب الآلي فائق الذكاء بالإضافة الي بعض الموجودات الأخرى المؤجرة بموجب هذا الترتيب. فيما يلي بيان بصافي القيمة الدفترية لكافة الموجودات المؤجرة المدرجة في الإيضاحات 19 و20و21:

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
الممتلكات والمعدات	250,133,056	346,074,097
أصول غير ملموسة	143,016	188,178
أرض- موجودات حق الاستخدام	3,009,654	3,255,340
الإجمالي	253,285,726	349,517,615

يوضح الجدول التالي تحليل بتواريخ استحقاق دفعات الإيجار، ويبين دفعات الإيجار غير المخصومة والتي سيتم استلامها بعد تاريخ إعداد القوائم المالية:

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
أقل من سنة	152,455,017	132,569,580
أكثر من سنة	268,513,898	450,736,572
الإجمالي	420,968,915	583,306,152

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
التزام المنافع المحددة	260,822,151	236,586,315

تقوم المجموعة بمنح تعويضات نهاية الخدمة ("برنامج المنافع") لموظفيها مع مراعاة متطلبات نظام العمل في المملكة العربية السعودية. إن المنافع الممنوحة بموجب برنامج هذا تمثل مبلغًا مقطوعاً يتم احتسابه على أساس آخر رواتب وبدلات تقاضاها الموظفون وسنوات خدمتهم المتراكمة بتاريخ إنهاء الخدمة. تحتسب الشركات التابعة الموجودة خارج المملكة تعويضات نهاية الخدمة وفقًا للقوانين المعمول بها في تلك الدول.

تمثل التزامات المنافع المثبتة في قائمة المركز المالي الموحدة بشأن برنامج المنافع المحددة القيمة الحالية لالتزامات المنافع المحددة بتاريخ إعداد القوائم المالية.

يتم احتساب المنافع المحددة بشكل دوري من قبل خبراء اكتواريين مؤهلين باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة. يتم تحديد القيمة الحالية لالتزام المنافع المحددة بخصم التدفقات النقدية الصادرة المستقبلية المقدرة باستخدام العائدات على سندات الشركات عالية الجودة المسجلة بالعملة التي سيتم دفع المنافع بها، ولها شروط تقارب شروط الالتزامات ذات العلاقة. ونظرًا لنقص السيولة وقيود السوق العميقة التي تفرضها سندات الشركات المحلية، يجدر الإشارة إلى إصدار الحكومة السعودية لأسعار السندات المسجلة بالدولار الأمريكي.

يتم إثبات مبالغ إعادة قياس الأرباح والخسائر الاكتوارية الناتجة عن التزام المنافع المحددة، إن وجدت، وتدرج ضمن الدخل الشامل الآخر الموحد في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة وقائمة التغيرات في حقوق الملكية الموحدة.

يمثل الجدول التالي حركة التزام المنافع المحددة:

	2022م	2021م
الرصيد كما في 1 يناير	236,586,315	294,776,761
الاستحواذ على شركة تابعة ( ايضاح 1 )	15,057,969	–
مبلغ معترف به في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة
تكاليف خدمة حالية	55,701,993	55,072,652
تكلفة تمويل	8,269,447	5,051,700
اجمالي مصروف منافع الموظفين المثبت في الربح أو الخسارة	63,971,440	60,124,352
المكاسب / (الخسائر) المثبتة في الدخل الشامل الآخر	4,225,664	(85,644,949)
خسائر ترجمة عملات اجنبية	(3,275,783)	–
مبالغ مدفوعة	(55,743,454)	(32,669,849)
الرصيد كما في 31 ديسمبر	260,822,151	236,586,315

الافتراضات الاكتوارية الهامة

تم إجراء أحدث تقويم اكتواري من قبل المستشار الاكتواري للمجموعة باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة.

وفيما يلي الافتراضات الأساسية المستخدمة لأغراض التقويم الاكتواري للشركات ذات الأهمية النسبية:

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
معدلات التناقص	%15 إلى %46	%15 إلى %46
معدل الزيادة في الرواتب	%1.25 إلى %4.5	%1.6 إلى %4.5
معدل الخصم	%4.6 إلى %4.7	%2.1
سن التقاعد	60 إلى 65 سنة	65 سنة

تحليل الحساسية

تتأثر النتائج بالافتراضات المستخدمة. يوضح الجدول أدناه التغير في التزام المنافع المحددة على أساس الزيادة أو النقص في قيمة الافتراضات الأساسية كما في 31 ديسمبر 2022م:

			الأثر على التزام المنافع المحددة
31 ديسمبر 2022	التغير في الافتراضات	القيمة الأساسية	الزيادة في الافتراضات	النقص في الافتراضات
معدل الخصم	1%	260,822,151	249,066,406	273,796,360
معدل الزيادة في الرواتب	1%	260,822,151	273,778,613	248,862,123

			الأثر على التزام المنافع المحددة
31 ديسمبر 2021	التغير في الافتراضات	القيمة الأساسية	الزيادة في الافتراضات	النقص في الافتراضات
معدل الخصم	1%	236,586,315	(12,025,677)	13,486,413
معدل الزيادة في الرواتب	1%	236,586,315	13,098,825	(11,940,396)

تتضمن تكلفة الإيرادات تكلفة موظفين قدرها 1,940 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2021م: 1,718 مليون ريال سعودي).

خلال عام 2020م، قرر مساهمو الشركة في اجتماعهم المنعقد في تاريخ 12 صفر 1442هـ (الموافق 29 سبتمبر 2020م) زيادة رأس مال الشركة من 100 مليون ريال سعودي إلى 1,200 مليون ريال سعودي (مقسم إلى 120 مليون سهم قيمة كل سهم 10 ريال سعودي) وتغيير الشكل القانوني للشركة من شركة ذات مسؤولية محدودة إلى شركة مساهمة مقفلة. تم الانتهاء من الإجراءات النظامية الخاصة بزيادة رأس المال وتغيير الشكل القانوني بما في ذلك موافقة وزارة التجارة التي تم الحصول عليها بتاريخ 8 جمادى الأولى 1442هـ (الموافق 23 ديسمبر 2020م) وإصدار القرار الوزاري في 16 جمادى الأولى 1442هـ (الموافق 31 ديسمبر 2020م).

بتاريخ 28 يونيو 2021م، حصلت الشركة على موافقة هيئة السوق المالية بشأن الطرح العام الأولي، من خلال طرح 24 مليون سهم، يمثل ٪20 من أسهم الشركة. بدأت الشركة تداول أسهمها عبر تداول في 30 سبتمبر 2021م.

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
رأس المال المصرح به والمصدر والمدفوع بالكامل:
120 مليون سهم عادي مدفوع بالكامل بواقع 10 ريال سعودي عن كل سهم	1,200,000,000	1,200,000,000

وفيما يلي عدد الأسهم القائمة خلال السنة:

	2022م	2021م
عدد الأسهم القائمة كما في ١ يناير	118,800,000	120,000,000
عدد أسهم الخزينة التي تم شراؤها خلال السنة	–	(1,200,000)
عدد الأسهم القائمة والمعاد إصدارها	167,067	–
عدد الأسهم القائمة كما في ٣١ ديسمبر	118,967,067	118,800,000

طبقاً لنظام الشركات والنظام الأساسي للشركة، يجب على الشركة تحويل %10 من دخل السنة إلى الاحتياطي النظامي. طبقاً للنظام الأساسي للشركة، يجوز للشركة التوقف عن إجراء هذا التحويل عندما يبلغ مجموع الاحتياطي %30 من رأس المال. إن هذا الاحتياطي غير قابل للتوزيع.

	احتياطي فروقات ترجمة عملات أجنبية	إعادة قياس تعويضات نهاية الخدمة	احتياطي المدفوعات على أساس السهم	الإجمالي
الرصيد كما في 1 يناير 2021	–	(7,067,285)	216,016	(6,851,269)
إعادة قياس مخصص مكافأة نهاية الخدمة (إيضاح 27)	–	85,644,949		85,644,949
معاملات الدفع على أساس السهم (ايضاح 30.1)	–	–	9,640,352	9,640,352
الرصيد كما في 31 ديسمبر 2021	–	78,577,664	9,856,368	88,434,032
إعادة قياس مخصص مكافأة نهاية الخدمة (إيضاح 27)	–	(4,225,664)	–	(4,225,664)
معاملات الدفع على أساس السهم (ايضاح 30.1)	–	–	3,247,589	3,247,589
ترجمة عملات أجنبية	(78,317,911)	–	–	(78,317,911)
الرصيد كما في 31 ديسمبر 2022	(78,317,911)	74,352,000	13,103,957	9,138,046

1.30 يتلقى موظفو المجموعة مكافآت على شكل مدفوعات حقوق ملكية مسددة على أساس السهم بموجب برنامج المكافآت التحفيزية، حيث يقدم الموظفون خدمات كمقابل لاستلام عدد ثابت من أسهم الشركة.

خلال العام المنتهي في 2022م، سجلت المجموعة 28,5 مليون ريال سعودي (2021م: 9,6 مليون ريال سعودي) كمصروف في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة، مع زيادة مقابلة في الاحتياطيات الأخرى في حقوق الملكية، خلال الفترة التي تم خلالها استيفاء شروط الاستحقاق. يتم منح الأسهم للموظفين على مدى ثلاث دورات مع ثلاثة شرائح لكل منها. كما في 31 ديسمبر 2022م ، كانت الحصة الممنوحة من قبل المجموعة كما يلي:

	الشريحة الاولى	الشريحة الثانية	الشريحة الثالثة
الدورة الأولى
تاريخ المنح	8 يونيو 2022	8 يونيو 2022	8 يوليو 2022
اجمالي عدد الأسهم الممنوحة	682	1,136	2,726
متوسط القيمة العادلة للسهم الواحد في تاريخ المنح*	224	224	224
تاريخ الاستحقاق	31 مايو 2022	31 مايو 2023	31 مايو 2024
عدد الأسهم المستحقة فعليا	817	تحدد لاحقا بتاريخ الاستحقاق	تحدد لاحقا بتاريخ الاستحقاق
الدورة الثانية
تاريخ المنح	8 يونيو 2022	8 يونيو 2022	8 يونيو 2022
اجمالي عدد الأسهم الممنوحة	6,437	10,729	25,749
متوسط القيمة العادلة للسهم الواحد في تاريخ المنح*	224	224	224
تاريخ الاستحقاق	31 مايو 2023	31 مايو 2024	31 مايو 2025
عدد الأسهم المستحقة فعليا	تحدد لاحقا بتاريخ الاستحقاق	تحدد لاحقا بتاريخ الاستحقاق	تحدد لاحقا بتاريخ الاستحقاق

(*) تم احتساب القيمة العادلة على أساس سعر السوق مخصوما منه توزيعات الأرباح المتوقعة للسهم الواحد في تاريخ المنح.

الجدول التالي يبين الأسهم الممنوحة والقائمة في بداية ونهاية فترة التقرير المالي:

	2022م	2021م
بداية السنة	167,375	–
الأسهم الممنوحة خلال السنة	47,459	184,250
الأسهم المستحقة	(167,067)	–
نهاية السنة	47,767	(16,875)

بتاريخ 29 سبتمبر 2021م، قامت الشركة بشراء 1.2 مليون من أسهمها من الشركة الأم بتكلفة 151 ريال سعودي للسهم، مقابل نقدي قدره 181.2 مليون ريال سعودي. تحتفظ الشركة بهذه الأسهم كأسهم خزينة وذلك لدعم برامج الحوافز المستقبلية للموظفين طويلة الأجل ( إيضاح 30 ).

فيما يلي عدد أسهم الخزينة خلال السنة:

	2022م	2021م
عدد أسهم الخزينة القائمة كما في ١ يناير	1,200,000	–
عدد أسهم الخزينة التي تم شراؤها خلال السنة	–	1,200,000
عدد الأسهم القائمة والمعاد إصدارها	(167,067)	–
عدد الأسهم القائمة كما في 31 ديسمبر	1,032,933	1,200,000

وافقت الجمعية العمومية غير العادية في اجتماعها المنعقد بتاريخ 28 شو ال 1444هـ (الموافق 29 مايو 2022م) على توزيع أرباح قدرها 4 ريال سعودي لكل سهم بإجمالي قدره 475 مليون ريال سعودي (2021م: 3.33 ريال سعودي لكل سهم بإجمالي قدره 400 مليون ريال سعودي).

يبين الجدول أدناه تفاصيل الشركات التابعة غير المملوكة بالكامل للمجموعة والتي لديها حقوق ملكية غير مسيطرة:

اسم الشركة التابعة	نسبة الملكية وحقوق التصويت المقتناة من قبل حقوق الملكية غير المسيطرة		حصة حقوق الملكية غير المسيطرة من صافي الربح(الخسارة) للسنة المنتهية في 31 ديسمبر		حقوق الملكية غير المسيطرة كما في 31 ديسمبر
	2022	2021	2022	2021	2022	2021
شركة جيزة للأنظمة	%11.81	–	844,104	–	28,890,452	–

فيما يلي ملخص للبيانات المالية لشركة جيزة للأنظمة ومقرها الرئيسي جمهورية مصر العربية والتي لديها حقوق ملكية غير مسيطرة جوهرية. المبالغ المعروضة أدناه لا تحتوي على قيود الاستبعاد للعمليات المتبادلة:

ملخص قائمة المركز المالي	جيزة للأنظمة 2022
الموجودات المتداولة	1,088,475,325
المطلوبات المتداولة	(919,098,397)
صافي الأصول المتداولة	169,376,928
الموجودات غير المتداولة	26,147,450
المطلوبات غير المتداولة	(41,119,002)
صافي المطلوبات غير المتداولة	(14,971,552)
حقوق الملكية	154,405,376
حقوق الملكية غير المسيطرة	25,209,112

يتم احتساب ربحية السهم الأساسي وذلك بقسمة صافي ربح السنة المتعلق بالمساهمين في الشركة على المتوسط المرجح لعدد الأسهم القائمة خلال السنة المنتهية في 31 ديسمبر كما يلي:

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
صافي ربح السنة	1,052,869,093	832,918,610
المتوسط المرجح لعدد أسهم ربح السهم الأساسي	118,839,691	119,690,959
المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية المعاد شرائها	1,160,309	309,041
المتوسط المرجح لعدد أسهم ربح السهم المخفض	120,000,000	120,000,000
ربحية السهم الأساسية (معدل) العائد إلى مساهمي الشركة الأم	8.86	6.96
ربحية السهم المخفضة (معدل) العائد إلى مساهمي الشركة الأم	8.77	6.94

فئات الأدوات المالية

يوضح الجدول التالي القيمة الدفترية والقيمة العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية، بما في ذلك مستوياتها ضمن التسلسل الهرمي للقيمة العادلة:

31 ديسمبر 2022م الموجودات المالية	تصنيف الموجودات المطلوبات المالية	القيمة الدفترية	مستوى القيمة العادلة
النقد وما يماثله والمرابحات قصيرة الاجل	التكلفة المطفأة	3,244,775,536	لا ينطبق
مدينون وموجودات العقود ومدينون آخرون	التكلفة المطفأة	6,036,460,799	لا ينطبق
المطلوبات المالية
دائنون ومبالغ مستحقة الدفع	التكلفة المطفأة	2,588,420,217	لا ينطبق

31 ديسمبر 2021م الموجودات المالية	تصنيف الموجودات المطلوبات المالية	القيمة الدفترية	مستوى القيمة العادلة
نقدية وشبه نقدية	التكلفة المطفأة	1,607,556,524	لا ينطبق
مدينون وموجودات العقود ومدينون آخرون	التكلفة المطفأة	4,605,491,482	لا ينطبق
المطلوبات المالية
دائنون ومبالغ مستحقة الدفع	التكلفة المطفأة	1,962,684,817	لا ينطبق

تمثل أرصدة المدينون والنقدية وشبه النقدية الحد الأقصى لتعرض المجموعة لمخاطر الائتمان بتاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة.

مخاطر السوق

مخاطر السوق هي مخاطر تقلب القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المستقبلية للأداة المالية بسبب التغير في أسعار السوق، وتتكون مخاطر السوق من نوعين من المخاطر : مخاطر أسعار الفائدة ومخاطر العملة. تشمل الأدوات المالية المتأثرة بمخاطر السوق على القروض والودائع وحقوق الملكية.

إدارة مخاطر العملات الأجنبية

مخاطر العملات الأجنبية هي مخاطر تقلب القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المستقبلية بسبب التغير في أسعار صرف العملات الأجنبية. عملة العرض / العملة الوظيفية للشركة هي الريال السعودي ("ريال سعودي")، وتنشأ مخاطر العملات الأجنبية من صافي الاستثمارات في العمليات الأجنبية. يتم تعريف المخاطر على أنها مخاطر التقلب في أسعار الصرف الفورية بين العملة الوظيفية لصافي الاستثمارات وعملة عرض الشركة وهي الريال السعودي. سيؤدي هذا إلى اختلاف مبلغ صافي الاستثمار. قد يكون لمثل هذه المخاطر تأثير كبير على القوائم المالية الموحدة للمجموعة.

لا تؤدي هذه المخاطر إلى التعرض لمخاطر في التدفقات النقدية. وينشأ تأثيرها فقط في ترجمة صافي الاستثمار إلى عملة عرض المجموعة. ويعتبر هذا الإجراء ض روري لإعداد القوائم المالية الموحدة للمجموعة وفقًا للمعايير الدولية للتقرير المالي والمعمول بها.

حساسية العملات الأجنبية

يوضح الجدول التالي حساسية التغير المعقول والمحتمل في سعر الصرف للجنيه المصري، مع ثبات جميع المتغيرات الأخرى. يرجع التأثير على أرباح المجموعة قبل الضريبة إلى التغيرات في القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات النقدية بما في ذلك مشتقات العملات الأجنبية غير المخصصة والمشتقات الضمنية، ويرجع التأثير على حقوق ملكية المجموعة قبل الضريبة إلى التغيرات في القيمة العادلة لعقود الصرف الآجلة والمصنفة كتحوطات للتدفقات النقدية بالإضافة إلى صافي تحوطات الاستثمار. لا يوجد لدى المجموعة أي تغير جوهري للعملات الأجنبية الأخرى.

	تغيير في سعر التحويل من الجنيه المصري إلى الريال السعودي	الأثر على صافي الدخل زيادة/(نقص)	الأثر على حقوق الملكية زيادة/ (نقص)
	%15+	1,112,559	11,977,729
31 ديسمبر 2022م	%15-	(1,112,559)	(11,977,729)

مخاطر معدل الفائدة

مخاطر معدلات الفائدة هي مخاطر تقلب القيمة العادلة أو التدفقات النقدية المستقبلية لأداة مالية بسبب التغيرات في أسعار الفائدة في السوق. إن تعرض المجموعة لهذه المخاطر يتعلق بشكل أساسي بالتزامات الديون طويلة الأجل للمجموعة والتقلب بأسعار الفائدة.

حساسية معدل الفائدة

استنادًا إلى القروض القائمة في 31 ديسمبر 2022، وإذا كانت أسعار الفائدة أعلى أو أقل بنسبة ٪1 خلال العام وتم الاحتفاظ بجميع المتغيرات الأخرى ثابتة، فإن صافي الربح للمجموعة وحقوق المساهمين قد ينخفض أو يرتفع بمقدار 2.6 مليون ريال سعودي (2021: لا ينطبق). يعزى هذا التأثير بشكل أساسي إلى تعرض المجموعة لمعدلات فائدة متغيرة على قروضها.

إدارة مخاطر أسعار العمولات والسيولة

إن المسؤولية النهائية عن إدارة مخاطر السيولة تقع على عاتق مجلس الإدارة، والذي قام بدوره بوضع إطار عمل ملائم لإدارة مخاطر السيولة وإدارة متطلبات إدارة السيولة والتمويل الخاصة بالمجموعة على المدى القصير والمتوسط والطويل الأجل. وتقوم المجموعة بإدارة مخاطر السيولة من خلال الاحتفاظ بالاحتياطيات والتسهيلات البنكية الكافية والمراقبة المستمرة للتدفقات النقدية المتوقعة والفعلية ومطابقة محافظ استحقاق الموجودات والمطلوبات المالية . لم يكن هناك أي تغيير لهذه الاستراتيجية عن السنة السابقة.

توضح الجداول التالية تفاصيل تواريخ الاستحقاق التعاقدية المتبقية للمجموعة بشأن مطلوباتها المالية غير المشتقة مع فترات السداد المتفق عليها. وقد تم إعداد الجدول بناءً على التدفقات النقدية غير المخصومة للمطلوبات المالية وفقا لأول تاريخ قد يتعين على المجموعة السداد فيه. تشتمل الجداول على كل من العمولة والتدفقات النقدية الرئيسية.

31 ديسمبر 2022م	معدل العمولة %	خلال سنة	أكثر من سنة	الإجمالي
دائنون ومبالغ مستحقة الدفع	لا يوجد	2,544,815,181	–	2,544,815,181
التزامات الإيجار المتعلقة بموجودات حق الاستخدام	%1.49 إلى %3.25	31,858,344	16,907,607	48,765,951
السحب على المكشوف والقروض	متعددة	194,387,595	502,014,450	696,402,045

31 ديسمبر 2021م	معدل العمولة %	خلال سنة	أكثر من سنة	الإجمالي
دائنون ومبالغ مستحقة الدفع	لا يوجد	1,902,093,371	–	1,902,093,371
التزامات الإيجار المتعلقة بموجودات حق الاستخدام	%1.49 to %3.25	29,443,672	33,417,569	62,861,241

إدارة مخاطر الائتمان

تقوم المجموعة بإدارة مخاطر الائتمان المتعلقة بعملاء القطاع الخاص خلال وضع حدود ائتمانية للعملاء كلٍ على حدة ومراقبة الذمم المدينة القائمة. لا تعتقد الإدارة بأنه يوجد اية مخاطر ائتمان جوهرية متعلقة بهذه الذمم المدينة وهي على ثقة بأنه سيتم تحصيل كافة المبالغ. يتم إجراء معظم معاملات المجموعة حالياً مع شركة الاتصالات السعودية (الشركة الأم)، كما تقدم خدمات للحكومة. من الثابت أن شركة الاتصالات السعودية والحكومة تتمتعان بتصنيف ائتماني مرتفع وبالتالي تعتبر مخاطر الائتمان منخفضة. لا تتوقع المجموعة أي تعثر في السداد ناتج من هذه الذمم المدينة، إلا في حالة وجود خلافات. تتم مراقبة الذمم المدينة الأخرى على أساس مستمر.

تمثل مخاطر الائتمان مخاطر الخسارة المالية للمجموعة في حالة عدم وفاء العميل أو الطرف الآخر بالتزاماته التعاقدية تجاه أداة مالية ما، والتي تنشأ بشكل أساسي عن المبالغ المستحقة القبض من العملاء.

تمثل القيمة الدفترية للموجودات المالية الحد الأقصى للتعرض لمخاطر الائتمان. لا تقوم المجموعة بالاحتفاظ بأي ضمانات أو تعزيزات ائتمانية أخرى لتغطية مخاطر الائتمان المصاحبة للموجودات المالية الخاصة بها.

يتم تجنيب مخصص الانخفاض في قيمة الذمم المدينة التجارية بالقدر المطلوب، بناءً على الإمكانية المتوقعة لتحصيل الذمم المدينة. تستخدم المجموعة مصفوفة مخصص لقياس خسائر الائتمان المتوقعة بشأن الذمم المدينة التجارية وموجودات العقود.

يتم احتساب معدلات الخسائر باستخدام طريقة "تجديد معدل العمولة" / "معدل التدفق" على أساس احتمالية مرور الذمم المدينة بمراحل التعثر المتتالية حتى شطبها. يتم احتساب تجديد معدلات العمولة / معدلات التدفق بصورة مستقلة فيما يتعلق بالتعرض للمخاطر في القطاعات المختلفة بناءً على خصائص مخاطر الائتمان العامة.

يوضح الجدول التالي المعلومات المتعلقة بالتعرض لمخاطر الائتمان وخسائر الائتمان المتوقعة بشأن الذمم المدينة التجارية وموجودات العقود من عملاء القطاع الخاص كما في 31 ديسمبر 2022م:

31 ديسمبر 2022م	إجمالي القيمة الدفترية	المتوسط المرجح لمعدل الخسارة	مخصص الخسارة
غير مفوترة	316,933,034	%7.07	22,411,014
0-90 يومًا	734,374,776	%5.62	41,301,949
91-180 يومًا	154,259,720	%10.78	16,621,970
181-270 يومًا	55,703,947	%25.48	14,190,986
271-365 يومًا	25,388,301	%41.15	10,447,149
أكثر من سنة	81,461,762	%61.67	50,241,223
	1,368,121,540		155,214,291

31 ديسمبر 2021م	إجمالي القيمة الدفترية	المتوسط المرجح لمعدل الخسارة	مخصص الخسارة
غير مفوترة	105,072,766	%7.47	7,848,936
0-90 يومًا	153,283,859	%9.91	15,190,430
91-180 يومًا	58,657,969	%26.20	15,368,388
181-270 يومًا	20,054,856	%47.31	9,487,952
271-365 يومًا	12,834,043	%94.29	12,101,219
أكثر من سنة	27,256,956	%94.29	25,700,584
	377,160,449		85,697,509

إدارة رأس المال

تقوم المجموعة بإدارة رأسمالها للتأكد من أنها قادرة على الاستمرار في العمل وفقاً لمبدأ الاستمرارية مع زيادة العائد للمساهمين من خلال زيادة رصيد حقوق الملكية والدين. لم يطرأ أي تغيير على الاستراتيجية الكلية للمجموعة عن السنة السابقة. يتكون هيكل رأس مال المجموعة من حقوق الملكية والتي تشمل رأس المال والاحتياطات الأخرى والاحتياطي النظامي والأرباح المبقاة.

تتكون الجهات ذات العلاقة من الشركة الأم، والمنشآت التي تخضع لسيطرة مباشرة أو غير مباشرة أو تخضع لتأثير شركة الاتصالات السعودية، وكذلك أعضاء مجلس الإدارة وكبار موظفي الإدارة. خلال دورة الأعمال العادية، قامت المجموعة بإجراء معاملات متنوعة مع الجهات ذات العلاقة بها. يتم اعتماد شروط وأحكام هذه المعاملات المبرمة مع الجهات ذات العلاقة إما من قبل إدارة المجموعة أو أعضاء مجلس إدارتها.

إن الجهة المسيطرة المباشرة والنهائية على المجموعة هي شركة الاتصالات السعودية، وهي شركة مدرجة تأسست في المملكة العربية السعودية.

خلال السنة، قامت المجموعة بإجراء المعاملات الهامة التالية مع الجهات ذات العلاقة بها:

	2022م	2021م
بيع بضاعة وخدمات (شركة الاتصالات السعودية) (أ)	6,315,462,200	5,592,988,589
بيع بضاعة وخدمات (الشركات التابعة لشركة الاتصالات السعودية) (أ)	205,832,666	218,819,787
مشتريات (شركة الاتصالات السعودية)	358,978,331	384,351,535
مشتريات (الشركات التابعة لشركة الاتصالات السعودية)	68,950,494	55,519,002
مصروف حوافز طويلة الأجل محملة من الشركة الأم	865,749	645,975

(أ) تتضمن مبيعات البضاعة والخدمات للشركة الأم وشركاتها التابعة لها مبلغ 3.8 مليار ريال سعودي (31 ديسمبر 2021م: 3.8 مليار ريال سعودي) والتي لا تعد فيها الشركة الأم العميل النهائي.

(ب) بلغت التعاملات المباشرة مع الجهات الحكومية والجهات ذات العلاقة بها للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022م مبلغ 1.5 مليار ريال سعودي (2021م: 1.2 مليار ريال سعودي).

فيما يلي بيان بالأرصدة القائمة مع الجهات ذات العلاقة بتاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة:

	ايضاح	2022م	2021م
مدينون، إجمالي من شركة الاتصالات السعودية	14	2,441,802,766	2,261,304,752
مدينون، إجمالي من الشركات التابعة لشركة الاتصالات السعودية	14	142,698,500	126,774,708
موجودات عقود من شركة الاتصالات السعودية		627,911,603	794,252,428
موجودات عقود الشركات التابعة لشركة الاتصالات السعودية		64,170,153	52,669,375
الموجودات الأخرى: مبالغ مستحقة من شركة الاتصالات السعودية	15	8,047,038	8,516,330
إيرادات مؤجلة من شركة الاتصالات السعودية		(2,648,834,208)	(2,026,478,823)
إيرادات مؤجلة من الشركات التابعة لشركة الاتصالات السعودية		(40,259,968)	(48,863,483)
مبالغ مستحقة إلى شركة الاتصالات السعودية	22	(223,566,139)	(36,781,932)
مبالغ مستحقة إلى الشركات التابعة لشركة الاتصالات السعودية		(58,326,247)	(22,483,879)
مصاريف اتصال مستحقة إلى شركة الاتصالات السعودية	22	(48,278,901)	(51,422,467)
مطلوبات عقود إلى شركة الاتصالات السعودية		(333,027,385)	(342,275,899)
مطلوبات عقود إلى الشركات التابعة لشركة الاتصالات السعودية		(889,560)	(39,673)
مصاريف مستحقة إلى شركة الاتصالات السعودية	22	(175,667,329)	(132,994,447)

إن مبالغ المدينون القائمة غير مضمونة ويتم سدادها نقدًا أو تسويتها بالرصيد مستحق الدفع. لم يتم تقديم أو استلام أي ضمانات.

أعمار المبالغ غير منخفضة القيمة المستحقة من الشركة الأم وأرصدة الشركات التابعة لها

			متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة
	الإجمالي	غير متأخرة السداد ولم تنخفض قيمتها	0 - 3 شهرًا	4 - 6 أشهر	7 - 12 أشهر	أكثر من سنة
31 ديسمبر 2022م	2,531,312,469	1,553,304,712	689,211,321	162,823,263	115,743,478	10,229,695
31 ديسمبر 2021م	2,308,756,211	1,703,356,671	506,744,301	71,570,695	27,084,544	–

مزايا ومكافآت وتعويضات كبار موظفي الإدارة

تم دفع مزايا ومكافآت وتعويضات لكبار موظفي الإدارة خلال السنة كما يلي:

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
منافع الموظفين والمكافآت	43,830,343	48,381,548
المدفوعات على أساس السهم	123,367	–
	43,953,710	48,381,548

كانت المبالغ التالية مستحقة الدفع فيما يتعلق بتعويضات نهاية الخدمة ومخصص الإجازات السنوية لكبار موظفي الإدارة.

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
تعويضات نهاية الخدمة والإجازة السنوية	13,401,495	8,025,952

إن المعلومات المتعلقة بالقطاعات التشغيلية للمجموعة مبينة أدناه وفقًا للمعيار الدولي للتقرير المالي (8) القطاعات التشغيلية. يتطلب المعيار الدولي للتقرير المالي (8) تحديد قطاعات التشغيل على أساس التقارير الداخلية التي تتم مراجعتها بانتظام من قبل رئيس العمليات بصفته صانع القرار بالمجموعة وتستخدم لتوزيع الموارد للقطاعات وتقييم أدائها.

تعمل المجموعة في خدمات تكنولوجيا المعلومات والاتصالات كما هو مذكور أدناه. تتعلق معظم إيرادات المجموعة ودخلها وموجوداتها بعملياتها داخل المملكة. تمثل قطاعات التشغيل التي يتم رفع التقارير عنها بانتظام إلى رئيس العمليات بصفته صانع القرار بالمجموعة أنواع الإيرادات ويتم توزيع الموارد على القطاع التشغيلي على أساس الإيرادات وتفاصيلها كما يلي:

• خدمات تكنولوجيا المعلومات والاتصالات الأساسية: تمثل هذه الخدمات المتطلبات الأساسية للأعمال، وتمكن العملاء من الحصول على المتطلبات الأساسية لتكنولوجيا المعلومات مع الأنظمة، الأجهزة /البرامج، والاتصال بالأنترنت. (بما في ذلك: تكامل الأنظمة وخدمات الاتصالات والانترنت).
• خدمات تقنية المعلومات والخدمات التشغيلية المدارة: تعتبر هذه الخدمات بمثابة إضافات وتساعد العملاء في إدارة عملياتهم وتحسين التكلفة الإجمالية للملكية،
• (بما في ذلك: خدمات تعهيد الأعمال والخدمات المدارة).
• الخدمات الرقمية: هي خدمات رقمية متقدمة يستخدمها العملاء لتحسين وتوسيع نطاق عروضهم (بما في ذلك: خدمات السحابة والأمن السيبراني والخدمات الرقمية).

لا توجد إيرادات بين القطاعات للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022م (2021م: لا يوجد). وعليه، فإنه لا توجد اي تسوية إيرادات بين القطاعات على إجمالي الإيرادات.

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
خدمات تكنولوجيا المعلومات والاتصالات الأساسية	4,771,566,871	3,670,235,022
خدمات تقنية المعلومات والخدمات التشغيلية المدارة	2,329,678,714	1,951,797,292
خدمات رقمية	1,703,845,267	1,586,304,530
إجمالي الإيرادات	8,805,090,852	7,208,336,844
إجمالي تكلفة إيرادات	(6,793,844,744)	(5,500,370,118)
إجمالي المصاريف التشغيلية	(851,014,931)	(808,862,552)
إجمالي الإيرادات / (المصاريف) غير التشغيلية	11,267,788	4,921,009
الزكاة وضريبة الدخل	(117,785,768)	(71,106,574)
صافي ربح السنة	1,053,713,197	832,918,609
صافي الربح العائد إلى:
مساهمي الشركة الأم	1,052,869,093	832,918,609
حقوق الملكية غير المسيطرة	844,104	–
صافي ربح السنة	1,053,713,197	832,918,609

لم يكن لدى المجموعة تعهدات رأسمالية بتاريخ إعداد القوائم المالية.

	31 ديسمبر 2022م	31 ديسمبر 2021م
خطابات الضمان والاعتمادات المستندية	394,673,180	271,433,635

تم إصدار خطابات الضمان والاعتمادات المستندية أعلاه بموجب تسهيلات متعددة بمبلغ 501 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2021م: 500 مليون ريال سعودي).

تم إعادة تصنيف بعض أرقام المقارنة لتتماشى مع التصنيف المستخدم للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022م وعليه، قامت المجموعة بتحديث المعالجة المحاسبية الخاصة بتصنيف بعض عقود مبيعات برامج الحاسب الالي مما نتج عنه تحويل هذه العقود الي صفة الوكيل وإظهارها بالصافي. علمًا بأن عملية إعادة التصنيف هذه ليس لها أي تأثير على صافي الدخل أو المركز المالي أو المراكز النقدية المفصح عنها سابقا:

	31 ديسمبر 2021 كما تم التقرير عنه سابقاً	إعادة التصنيف	31 ديسمبر 2021 بعد إعادة التصنيف
الإيرادات	7,815,797,402	607,460,558	7,208,336,844
تكلفة الإيرادات	(6,107,830,676)	(607,460,558)	(5,500,370,118)
اجمالي الربح	1,707,963,726		1,707,966,726

1.42 أعلنت الشركة عن توقيع اتفاقية بيع وشراء بتاريخ 18 جمادى الآخرة 1444 (الموافق 11 يناير 2023) وذلك للاستحواذ على ٪100 من شركة مراكز الاتصال. ستتم عملية الاستحواذ على الشركة وذلك مقابل عوض نقدي يبلغ 450 مليون ريال سعودي. تم الاتفاق على أن هذا الاستحواذ سوف يستند إلى الشروط المتفق عليها في اتفاقية البيع والشراء وذلك فيما يتعلق بالدين والنقد ورأس المال العامل. تعتزم الشركة على تمويل هذا الاستحواذ عبر مواردها الخاصة.

2.42 أوصى مجلس إدارة الشركة في الاجتماع المنعقد بتاريخ 24 رجب 1444 هـ (الموافق 15 فبراير 2023م) بتوزيع أرباح على السهم بواقع 5 ريال سعودي للسهم الواحد بقيمة إجمالية تبلغ 594.9 مليون ريال سعودي.

3.42 لم تنشأ أية أحداث أخرى بعد 31 ديسمبر 2022م وقبل إصدار القوائم المالية الموحدة والتي يمكن أن يكون لها أثر هام على القوائم المالية الموحدة كما في 31 ديسمبر 2022م.

تم اعتماد القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022م في اجتماع مجلس إدارة الشركة المنعقد في 24 رجب 1444هـ (الموافق 15 فبراير 2023م).