الشركة العربية لخدمات الانترنت والاتصالات ("الشركة")، هي شركة مساهمة سعودية مسجلة في المملكة العربية السعودية بالسجل التجاري رقم 1010183482 وتاريخ 8 ذي القعدة 1423هـ (الموافق 11 يناير 2003م). يقع المكتب المسجل للشركة في الرياض، شارع العليا، ص.ب 50، الرياض 11372، المملكة العربية السعودية. خلال شهر ديسمبر 2020م، قامت الشركة بتغيير كيانها القانوني من شركة مساهمة سعودية محدودة إلى شركة مساهمة سعودية، وخلال شهر سبتمبر 2021م، أكملت الشركة طرحها العام الأولي وتم تداول الأسهم في 30سبتمبر 2021م (إيضاح 25).

يتمثل نشاط الشركة في تمديد وتركيب شبكات وأسلاك الكمبيوتر والاتصالات ومستلزماتها وتركيب وصيانة الأجهزة الأمنية والخدمات الاستشارية للإدارة العليا وإدارة المعاهد ومراكز التدريب.

لدى الشركة الفروع التالية لإدارة العمليات في المناطق الأخرى من المملكة:

اسم الفرع	رقم السجل	التاريخ	الموقع
الشركة العربية لخدمات الانترنت والاتصالات	1010294137	20/09/1431 هـ	الرياض
الشركة العربية لخدمات الانترنت والاتصالات	1010464020	04/12/1437هـ	الرياض
مركز حلول الرائدة للتدريب	1010771115	03/06/1443هـ	الرياض
الشركة العربية لخدمات الانترنت والاتصالات	2051057553	15/07/1435هـ	الخبر
الشركة العربية لخدمات الانترنت والاتصالات	2055022604	15/07/1435هـ	الجبيل
الشركة العربية لخدمات الانترنت والاتصالات	4030271030	15/07/1435هـ	جدة

فيما يلي تفاصيل الشركات التابعة المدرجة في هذه القوائم المالية الموحدة:

	نسبة الملكية ٪
الشركات التابعة	بلد التأسيس	31 ديسمبر 2021م	31 ديسمبر 2020م
أ- شركة الاتصالات السعودية حلول لتكنولوجيا المعلومات (شركة شخص واحد)	مصر	%100	%100
ب- شركة سند التقنية للخدمات التجارية	المملكة العربية السعودية	%100	لا يوجد

أ) شركة الاتصالات السعودية حلول لتكنولوجيا المعلومات (شركة شخص واحد) هي شركة ذات مسؤولية محدودة مسجلة في القاهرة، مصر بموجب السجل التجاري رقم 130135 بتاريخ 9 جمادى الأول 1440هـ (الموافق 15 يناير 2019) برأس مال 70،000 دولار أمريكي مدفوع نقداً. لدى الشركة التابعة 1000 سهم بقيمة اسمية قدرها 70 دولار أمريكي للسهم وهي مملوكة بالكامل للشركة. تتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة التابعة في تكنولوجيا المعلومات وصناعة الاتصالات بما في ذلك الأنشطة الصناعية في التصميم بما في ذلك التصميم في أنظمة الكمبيوتر، وتطوير الإلكترونيات، وتطوير مراكز البيانات، وتطوير البرمجيات والتعلم الإلكتروني، وتحليل البيانات، وإدارة البيانات، وخدمات الاتصالات والإنترنت، وإنتاج المحتويات الإلكترونية، تكامل النظام، خدمات التدريب والاستعانة بمصادر خارجية، إنتاج البرمجيات.

ب) شركة سند التقنية للخدمات التجارية (شركة شخص واحد) هي شركة ذات مسؤولية محدودة مسجلة في الرياض، المملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم 1010766752 بتاريخ 18 جمادى الأول 1443هـ (الموافق 22 ديسمبر 2021م) برأس مال قدره 5 مليون ريال سعودي. لدى الشركة التابعة 500,000 سهم بقيمة اسمية قدرها 10 ريال سعودي للسهم وهي مملوكة بالكامل للشركة. تتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة التابعة في تقديم خدمات إدارية ودعم عامة، والبحث عن موظفين للتوظيف إما عن طريق التوجيه أو الاختبارات ووكالات التوظيف المؤقتة لأنشطة الأفراد السعوديين.

التغير في الشكل القانوني

على الرغم أن الفترة المالية الأولى للشركة (بعد تحولها إلى شركة مساهمة) تبدأ من 31 ديسمبر 2020م إلى 31 ديسمبر 2021م، فقد أعدت الشركة قوائمها المالية الموحدة للسنة المنتهية 31 ديسمبر 2020م، والتي تعكس سنتها المحاسبية.

بيان الالتزام

تم اعداد هذه القوائم المالية الموحدة وفقًا للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية والمعايير والإصدارات الأخرى المعتمدة من قبل الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (يشار إليها مجتمعة بـ”المعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية”).

تم إعداد هذه القوائم المالية الموحدة بناءً على ما يلي:

• السياسات المحاسبية الهامة المبينة في الإيضاح (3)
• التقديرات والافتراضات والأحكام المحاسبية الهامة المفصح عنها في الإيضاح (4)

فيما يلي بيانًا بالسياسات المحاسبية الهامة المطبقة من قبل المجموعة عند إعداد هذه القوائم المالية الموحدة:

أسس القياس والعملة الوظيفية

تم إعداد هذه القوائم المالية الموحدة على أساس التكلفة التاريخية، باستثناء قياس استثمارات الأسهم بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر. كما هو موضح في السياسات المحاسبية ذات الصلة المشار إليها أدناه.

تم عرض هذه القوائم المالية الموحدة بالريال السعودي والذي يمثل العملة الوظيفية للشركة.

أسس توحيد القوائم المالية

تشتمل هذه القوائم المالية الموحدة على موجودات ومطلوبات ونتائج عمليات الشركة والشركات التابعة لها كما هو مبين في الايضاح (1).

إن الشركات التابعة هي المنشآت الخاضعة لسيطرة المجموعة. تتحقق السيطرة عندما تتعرض المجموعة لمخاطر أو يكون لديها حقوق في الحصول على عوائد متغيرة من علاقتها بالشركة المستثمر فيها، ولديها المقدرة في التأثير على العوائد من خلال ممارسة سلطاتها على الشركة المستثمر فيها.

وبشكل خاص، تقوم المجموعة بالسيطرة على الشركة المستثمر فيها وذلك فقط عندما يكون لدى المجموعة:

• السيطرة على الشركة المستثمر فيها (أي وجود حقوق بمنح المجموعة المقدرة الحالية على توجيه الأنشطة ذات العلاقة بالشركة المستثمر فيها).
• التعرض لمخاطر، أو لديها حقوق في الحصول على عوائد مختلفة من خلال علاقتها بالشركة المستثمر فيها.

وبوجه عام، هناك افتراض بأنه ينتج عن أغلبية حقوق التصويت سيطرة. وتأييداً لهذا الافتراض، فعندما يكون لدى المجموعة أقل من الأغلبية في حقوق التصويت أو حقوق مماثلة في الشركة المستثمر فيها، تأخذ المجموعة بعين الاعتبار كافة الحقائق والظروف المتعلقة بذلك عند التأكد فيما إذا كانت تمارس سيطرة على الشركة المستثمر فيها، ويشمل ذلك:

• الترتيب التعاقدي (الترتيبات التعاقدية) مع أصحاب حقوق التصويت للآخرين في الشركة المستثمر فيها.
• الحقوق الناتجة عن الترتيبات التعاقدية الأخرى.
• حقوق التصويت الخاصة بالمجموعة وحقوق التصويت المحتملة.

تقوم المجموعة بإجراء إعادة تقويم للتأكد فيما إذا كانت تمارس سيطرة على الشركة المستثمر فيها من عدمه وذلك عندما تشير الحقائق والظروف إلى وجود تغير في عنصر واحد من عناصر السيطرة الثلاثة. يبدأ توحيد الشركة التابعة عند سيطرة المجموعة على الشركة التابعة ويتم التوقف عند تخلي المجموعة عن ممارسة مثل هذه السيطرة. تدرج موجودات ومطلوبات ودخل ومصاريف الشركة التابعة المستحوذ عليها أو المستبعدة خلال السنة في القوائم المالية الموحدة اعتباراً من تاريخ انتقال السيطرة إلى المجموعة ولحين التوقف عن ممارسة مثل هذه السيطرة. وعند الضرورة، يتم اجراء تعديلات على القوائم المالية للشركات التابعة كي تتماشى سياساتها المحاسبية مع تلك المتبعة من قبل المجموعة. يتم حذف كافة الموجودات والمطلوبات المتداخلة وكذلك حقوق الملكية والإيرادات والمصاريف والتدفقات النقدية المتعلقة بالمعاملات بين شركات المجموعة بالكامل عند توحيد القوائم المالية.

يتم اعتبار أي تغير في حصص الملكية في الشركة التابعة، دون فقدان السيطرة، كمعاملة حقوق ملكية. وفي حالة فقدت المجموعة السيطرة على الشركة التابعة، فإنها تتوقف عن اثبات الموجودات (بما في ذلك الشهرة) والمطلوبات وحقوق الملكية غير المسيطرة والبنود الأخرى لحقوق الملكية، بينما يتم إثبات كافة الأرباح أو الخسائر الناتجة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة. ويتم إثبات أي استثمار محتفظ به بالقيمة العادلة.

الإيرادات

خدمات تكنولوجيا المعلومات والاتصالات الأساسية

خدمات تكامل الأنظمة

تمثل إيرادات تكامل النظام الإيرادات الناتجة عن تثبيت شبكة جديدة (الأجهزة والبرامج) أو تحسين شبكة العملاء الحالية بالإضافة إلى التأهب لتقديم حلول صيانة ودعم وتدريب. يتم تجميع الأجهزة والبرامج والتثبيت في التزام أداء واحد حيث إن السلع والخدمات ليست متميزة في سياق العقد لأنها غير قابلة للتعريف بشكل منفصل عن التعهدات الأخرى الواردة في العقد. سيتم توزيع سعر المعاملة على كل التزام من التزامات الأداء على أساس أسعار البيع المستقلة.

أما في الحالات التي تكون فيها التزامات الأداء غير قابلة للملاحظة مباشرة، فإنه يتم تقديرها بناءً على التكلفة المتوقعة زائد الهامش.

تقوم المجموعة بإثبات الإيرادات المتعلقة بالأجهزة والبرامج التي تم تركيبها بالإضافة إلى خدمات التصميم والخدمات المهنية على مدى فترة زمنية باستخدام طريقة المدخلات.

يتم إثبات الإيرادات الناتجة عن خدمات الدعم والصيانة في نقطة زمنية عند انتقال الحق بالمتعلق بالخدمات إلى العميل.

يتم إثبات الإيرادات الناتجة عن التدريب على مدى فترة زمنية باستخدام طريقة المدخلات.

تقوم المجموعة بمنح تراخيص دائمة ومحدودة، وتتم المحاسبة عنها كالتزام أداء يتم الوفاء به في نقطة زمنية يتم فيها منح الترخيص إلى العميل. وتعتبر التراخيص وخدمات الدعم وعمليات الترقية التزامات أداء منفصلة. تقوم المجموعة بإثبات الإيرادات عند انتقال السيطرة إلى العميل/ المستخدم النهائي. وفي حالة بيع تراخيص البرامج مع الأجهزة، تتم المحاسبة عن الأجهزة والبرامج كالتزام أداء واحد وسيتم إثبات الإيرادات الناتجة من التزام الأداء الواحد وفقًا للمعالجة المتعلقة بالأجهزة.

خدمات الاتصالات والإنترنت

تمثل إيرادات خدمات الاتصالات والإنترنت الإيرادات الناتجة عن بيع خدمات الوصول إلى الإنترنت المخصصة وخدمات البيانات. إذا تم توفير خدمات الاتصالات والإنترنت كجزء من عقد الباقات، فسيتم تخصيص الاعتبار بين المنتجات والخدمات المنفصلة في حزمة على أساس أسعار البيع المستقلة الخاصة بها. أما في الحالات التي تكون فيها التزامات الأداء غير قابلة للملاحظة مباشرة، فإنه يتم تقديرها بناءً على التكلفة المتوقعة زائد الهامش. تقوم المجموعة بإثبات إيرادات هذه الخدمات حين قيام العميل بالاستفادة من هذه الخدمات على مدى الفترة بناءً على الوقت المنقضي. (بالتزامن مع الفوترة).

خدمات تقنية المعلومات والخدمات التشغيلية المدارة

خدمات الاستعانة بمصادر خارجية

تقوم المجموعة بتقديم خدمات من مصادر خارجية، والتي تشتمل بصورة رئيسية على خدمات الأيدي العاملة أو خدمات الأيدي العاملة المدارة أو دعم الحلول. علاوة على ذلك، في حالة خدمات الأيدي العاملة، يجوز للعميل أن يطلب من المجموعة أيضًا تسليم بعض معدات الأجهزة.

تعتبر الأجهزة بند محدد بصورة منفصلة في عقد الاستعانة بمصادر خارجية (وذلك فقد في حالة خدمات القوى العاملة) ويتم المحاسبة عنها كالتزام أداء مستقل وسيتم توزيع سعر المعاملة لكل التزام أداء بناء على أسعار البيع المستقلة. أما في الحالات التي تكون فيها التزامات الأداء غير قابلة للملاحظة مباشرة، فإنه يتم تقديرها بناءً على التكلفة المتوقعة زائد الهامش. يتم إثبات إيرادات خدمات القوى العاملة على مدى الزمن ويتم إثبات الأجهزة عند نقطة من الزمن عند تسليم الأجهزة.

الخدمات المدارة

تشمل الإيرادات من الخدمة المدارة خدمة جهاز التوجيه المُدار وخدمة الشبكة المحلية المدارة وخدمة الواي فاي المدارة والخدمات المماثلة الأخرى.

تقوم المجموعة بالمحاسبة عن السلع والخدمات الفردية بصورة منفصلة إذا كانت مميزة.

تمثل إيرادات الخدمات المدارة الإيرادات الناتجة عن بيع أجهزة التوجيه وإدارة هذه الأجهزة وتقديم خدمات الدعم الفني ذات العلاقة، ويتم إثباتها وفقًا لطبيعة الخدمة وعند تحويل السيطرة إلى العميل (على مدى الزمن أو نقطة من الزمن):

الأجهزة: عند نقطة زمنية والخدمات الخدمات المدارة والدعم الفني: على مدى الزمن.

وفي حالة تقديم الخدمات المدارة كجزء من عقد الباقات، فسيتم تخصيص الاعتبار بين المنتجات والخدمات المنفصلة في حزمة على أساس أسعار البيع المستقلة الخاصة بها.

الخدمات الرقمية

الخدمات الرقمية

تشمل إيرادات الخدمة الرقمية خدمات التحكم في الأسطول، والهاتف المتنقل، وخدمات البيانات الكبيرة وخدمات مماثلة أخرى.

تقوم المجموعة بالمحاسبة عن السلع والخدمات الفردية كالتزام أداء منفصل إذا كانت قابلة للتمييز، ومميزة في سياق العقد.

تمثل إيرادات الخدمات الرقمية الإيرادات الناتجة عن بيع الأجهزة (الأجهزة) وخدمة التطبيقات وخدمة القيمة المضافة ويتم إثباتها وفقًا لطبيعة خدمة الأجهزة: عند نقطة من الزمن وأما بالنسبة لخدمة التطبيقات وخدمة القيمة المضافة: على مدى الزمن

خدمات الأمن السيبراني

تمثل إيرادات الأمن السيبراني الإيرادات الناتجة عن توفير منتجات وخدمات الأمن لشبكات العملاء أو خدمات الأمن الأخرى.

في حالة المشاريع، يتم تجميع الأجهزة والبرامج والتركيب في التزام أداء واحد وذلك لأن السلع والخدمات غير قابلة للتمييز في سياق العقد.

ويشتمل عقد تكامل الخدمات في بعض الأحيان على مخرجات متعددة مثل حلول التدريب والصيانة والدعم. وفي هذه الحالة، يتم توزيع سعر المعاملة على كل التزام من التزامات الأداء على أساس أسعار البيع المستقلة. أما في الحالات التي تكون فيها التزامات الأداء غير قابلة للملاحظة مباشرة، فإنه يتم تقديرها بناءً على التكلفة المتوقعة زائد الهامش. تقوم المجموعة بإثبات الإيرادات وفقًا لطبيعة هذه الخدمات الناتجة وعند انتقال السيطرة إلى العميل (على مدى الزمن أو عند نقطة من الزمن).

الخدمات السحابية ومركز البيانات

تمثل إيرادات خدمات السحابة ومركز البيانات الخدمات التي تتم استضافتها في السوق، وتقع بوجه عام ضمن الخيارين التاليين:

أ) تمثل منتجات السحابة المسؤولية الرئيسية للشركة وبعض بموفري خدمات السحابة الأخرين. تعمل المجموعة كأصيل في هذا الترتيب لأنها تقوم بالسيطرة على الخدمة السحابية المعنية قبل تحويلها إلى العميل النهائي.

ب) المنتجات السحابة الخاصة بموفري خدمات السحابة الخارجيين

يقع على عاتق موفري خدمات السحابة الخارجيين المسؤولية بصورة رئيسية عن تقديم الخدمات للعملاء لقاء التعهدات بتقديم خدمات السحابة أو البرامج أو الحلول المقدمة على شكل عروض مجمعة في أماكن عمل العملاء. لا تحصل المجموعة على حق السيطرة المتعلقة بخدمات السحابة قبل انتقالها إلى العميل النهائي. تلتزم المجموعة بتقديم منصات السحابة إلى موفري خدمات السحابة الخارجيين في عقد خدمات الاستضافة لكل شهر بالإضافة إلى العوض المتغير الذي يمثل التزام أداء منفصل وعليه، تعمل المجموعة كوكيل في هذا الترتيب.

يتم إثبات الإيرادات كما يلي

• المنتجات السحابية المحددة مسبقًا والمخصصة - يتم إثبات الإيرادات على فترة زمنية قد تكون قد انقضت أو طريقة المخرجات القائمة على الاستخدام على أساس الحزم المقدمة.
• الأجهزة (“الوظائف الإضافية”) - تتحقق الإيرادات من مبيعات الأجهزة عند نقطة من الزمن وذلك عند انتقال السيطرة على الأجهزة إلى العميل.

  وفي الحالات التي يتم فيها تقديم خدمات السحابة ومراكز البيانات كجزء من عقود مقدمة على شكل عروض مجمعة، يتم توزيع العوض بين المنتجات والخدمات المنفصلة على شكل عروض مجمعة على أساس أسعار بيعها المستقلة.

  تقوم المجموعة بتحميل رسوم على العملاء لقاء بعض أنشطة التفعيل والتي تعتبر قابلة للتمييز بطبيعتها. وعليه يتم إثبات الإيرادات الناتجة من هذه الخدمة عند تقديم السلع أو الخدمات المتعلقة بها إلى العميل.

الاعتبارات الأخرى

• تكاليف العقود

  قد تقوم المجموعة بتكبد تكاليف للوفاء بالعقد قبل تقديم السلع أو الخدمات إلى العميل. تتم رسملة هذه التكاليف عندما تتعلق هذه التكاليف مباشرة بالعقد أو العقد المتوقع، وعندما تولد الموارد المستخدمة في الوفاء بالعقد وعندما يكون من المتوقع استردادها. تقوم المجموعة بإطفاء هذه التكاليف وفق أسس منهجية تتماشى مع انتقال السلع أو الخدمات إلى العميل. وتتم مراجعتها بشكل دوري لتحديد انخفاض القيمة.

• الأعمال تحت التنفيذ

  يتم إثبات الأعمال تحت التنفيذ المتعلقة بالتزام أداء العمل الإضافي عادة كتكاليف وفاء عند تكبدها حيث يتم انتقال السيطرة على الأعمال تحت التنفيذ إلى العميل في الوقت الذي يتم فيه حدوثها وليس على فترات متباعدة. ومع ذلك، يتم إثبات البضاعة المتعلقة بدعم العديد من العقود التي تتضمن استخداما بديلا كأصل حتى يتم تخصيصها إلى عقد محدد.

• موجودات ومطلوبات العقود

طبقًا المعيار الدولي للتقرير المالي (15)، عند قيام أحد طرفي العقد بالأداء، يتعين على المنشأة عرض العقد في قائمة المركز المالي الموحدة كموجودات عقود أو مطلوبات عقود استنادًا إلى العلاقة بين أداء المنشأة وقيام العميل بالسداد.

• اعتبارات الأصيل مقابل الوكيل

  قامت المجموعة بإجراء تقويم للترتيبات الخاصة بها لتحديد ما إذا كانت تعمل كأصيل، وتقوم بإثبات الإيرادات على أساس إجمالي، أو تعمل كوكيل، وتقوم بإثبات الإيرادات على أساس الصافي. وفي الحالات التي تقوم فيها المجموعة بأنشطة متعلقة بالوكالة وفقًا لعقد بموجبه يستلم العميل النهائي إدارة المشروع ودعم التنسيق، تقوم المجموعة فقط بإثبات صافي دخل العمولة.

• العوض المتغير

  إذا كان العوض المتعهد به في العقد يتضمن مبلغاً متغيراً، تقوم المجموعة بتقدير مبلغ العوض الذي تستحقه المجموعة مقابل تحويل البضاعة أو الخدمات المتعهد بها إلى العميل.

المعيار الدولي للتقرير المالي (9) – الأدوات المالية

إن الأداة المالية هي عبارة عن عقد ينشأ عنه أصل مالي لمنشأة ما ومطلوبات مالية أو أداة حقوق ملكية لمنشأة أخرى.

أ) الموجودات المالية

يتوقف تصنيف الموجودات المالية على نموذج الأعمال الخاص بالمجموعة لإدارة موجوداتها المالية والشروط التعاقدية للتدفقات النقدية. تقوم المجموعة بتصنيف موجوداتها المالية كما يلي:

• الموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة، أو
• الموجودات المالية المقاسة بالقيمة العادلة

سيتم إثبات مكاسب أو خسائر الموجودات المقاسة بالقيمة العادلة أما من خلال قائمة الربح أو الخسارة أو قائمة الدخل الشامل الآخر الموحدة.

القياس الأولي

تقاس الموجودات المالية، في الأصل، بالقيمة العادلة لها، زائداً تكاليف المعاملات. ويتم إثبات تكاليف معاملات الموجودات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة عند تكبدها.

يتم النظر في الموجودات المالية، التي تتضمن مشتقات مدمجة، بالكامل عند تحديد ما إذا كانت تدفقاتها النقدية تفي بمتطلبات اثباتها على أنها تعد فقط دفعات من المبلغ الأصلي والعمولة.

القياس اللاحق

أدوات الدين

تقوم المجموعة بإثبات ثلاث فئات تصنيف لقياس أدوات الدين الخاصة بها لاحقًا بـ:

• التكلفة المطفأة

  يتم قياس الموجودات المالية المقتناه لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية، والتي تمثل فيها التدفقات النقدية فقط دفعات من المبلغ الأصلي والعمولة، بالتكلفة المطفأة. يتم إثبات الأرباح أو الخسائر الناتجة عن الاستثمار في أدوات الدين، التي يتم قياسها لاحقًا بالتكلفة المطفأة ولا تعتبر جزءًا من أداة التغطية، ضمن قائمة الربح أو الخسارة الموحدة عند التوقف عن إثبات الأصل أو انخفاض قيمته. يدرج دخل العمولة من هذه الموجودات المالية ضمن إيرادات التمويل باستخدام طريقة معدل العمولة الفعلي.

• أدوات حقوق الملكية

  تقوم المجموعة بقياس كافة الاستثمارات في أدوات حقوق الملكية بالقيمة العادلة وعرض التغيرات في القيمة العادلة للاستثمارات في أدوات حقوق الملكية في الدخل الشامل الآخر. يتم الاستمرار في إثبات توزيعات الأرباح من تلك الاستثمارات في قائمة الربح أو الخسارة المعدة لغرض خاص كإيرادات أخرى عند الإقرار بأحقية المجموعة في استلام تلك التوزيعات. لن يكون هناك إعادة تصنيف لاحق للتغيرات في القيمة العادلة من خلال قائمة الدخل الموحدة.

التوقف عن الإثبات

يتم التوقف عن إثبات أصل مالي أو جزء من أصل مالي عند:

• انتهاء الحقوق المتعلقة باستلام التدفقات النقدية من الأصل، أو
• قيام المجموعة بتحويل حقوق استلام التدفقات النقدية من الأصل أو التعهد بسداد التدفقات النقدية المستلمة بالكامل إلى طرف آخر دون أي تأخير وفق ترتيبات “فورية” وإذا ما:

  (أ) قامت المجموعة بتحويل معظم المخاطر والمنافع المصاحبة
  للأصل، أو

  (ب) لم تقم المجموعة بالتحويل أو الإبقاء على معظم المنافع والمخاطر المصاحبة للأصل، ولكنها قامت بتحويل السيطرة على الأصل.

الانخفاض في القيمة

في كل تاريخ تقرير، تقوم المجموعة بتقييم الخسائر الائتمانية المتوقعة المتعلقة علي الموجودات المالية المحاسب عنها بالتكلفة المطفأة والقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الاخر.

الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر

يتعين على المجموعة دائمًا قياس مخصص الخسارة بمبلغ يساوي الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر للذمم المدينة التجارية و موجودات العقد (الإيرادات غير المفوترة) التي تنتج عن المعاملات التي تقع ضمن نطاق المعيار الدولي للتقارير المالية 15 ، والتي لا تحتوي على عنصر تمويلي هام.

وبالنسبة لأدوات حقوق الملكية المقاسة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، فإنه لا يتم الإفصاح عن خسائر الانخفاض في القيمة (وعكس قيد خسائر الانخفاض في القيمة) بصورة مستقلة عن التغيرات الأخرى في القيمة العادلة, و يتم إثبات أرباح أو خسائر الانخفاض في القيمة في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة.

وبالنسبة للذمم المدينة التجارية فقط، تقوم المجموعة بإثبات خسائر الائتمان المتوقعة بشأن الذمم المدينة التجارية وفقاً للطريقة المبسطة. لا تتطلب الطريقة المبسطة لإثبات الخسائر المتوقعة من المجموعة تتبع التغيرات في مخاطر الائتمان، وبدلاً من ذلك، تقوم المجموعة بإثبات مخصص خسائر بناء على خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر بتاريخ إعداد كل قوائم مالية منذ تاريخ اثبات الذمم المدينة التجارية.

يشتمل الدليل الموضوعي على وقوع الانخفاض في قيمة الموجودات المالية على مؤشرات توحي بأن المدينين أو مجموعة من المدينين تعاني من صعوبات مالية هامة أو إخفاق أو تأخير في سداد العمولات أو أصل المبلغ أو احتمال الإفلاس أو حالات إعادة هيكلة مالية أخرى، و يشارك الفريق القانوني في المطالبة بالرصيد المستحق وعندما تشير البيانات القابلة للملاحظة إلى وجود انخفاض قابل للقياس في التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة مثل التغيرات في الظروف الاقتصادية المرتبطة بحالات التعثر في السداد.

تقاس خسائر الائتمان المتوقعة بالفرق في القيمة الحالية للتدفقات النقدية التعاقدية المستحقة للمجموعة بموجب العقد، والتدفقات النقدية التي تتوقع المجموعة استلامها. تقوم المجموعة بتقويم كافة المعلومات المتوفرة، بما في ذلك حالة التأخر عن السداد ودرجات التصنيف الائتماني ووجود تأمين طرف ثالث وعوامل الاقتصاد الكلي المستقبلية عند قياس خسائر الائتمان المتوقعة المصاحبة لموجوداتها المقيدة بالتكلفة المطفأة.

تقوم المجموعة بقياس خسائر الائتمان المتوقعة من خلال النظر في مخاطر التعثر على مدى فترة العقد، وإدراج المعلومات المستقبلية في قياسها.

(2) المطلوبات المالية

الأثبات الأولي والقياس

تصنف المطلوبات المالية ضمن إحدى الفئتين التاليتين:

• المطلوبات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة، و
• المطلوبات المالية الأخرى المقاسة لاحقًا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل العمولة الفعلي.

إن فئة المطلوبات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة لها فئات فرعية:

• المخصصة: مطلوبات مالية مخصصة من قبل المنشأة كمطلوبات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح او الخسارة عند الإثبات الأولي، و
• مقتناة لأغراض المتاجرة: مطلوبات مالية مصنفة كمقتناة لأغراض المتاجرة، مثل الالتزام المتعلق بالأوراق المالية المقترضة في عملية بيع قصيرة، والتي يجب إعادتها في المستقبل. تتضمن هذه الفئة أيضا الأدوات المالية المشتقة المبرمة من قبل المجموعة والتي لم يتم تصنيفها كأدوات تغطية مخاطر. كما تصنف المشتقات المدرجة ضمن الأدوات المالية الأخرى المنفصلة كـ “مقتناه لأغراض المتاجرة” مالم يتم تخصيصها كأدوات تغطية مخاطر فعالة.

يتم، في الأصل، إثبات كافة المطلوبات المالية عندما تصبح المجموعة طرفاً في الأحكام والالتزامات التعاقدية لأداه مالية ما. يتم تسجيل كافة المطلوبات المالية بالقيمة العادلة. وبالنسبة للقروض والذمم الدائنة، يتم إظهارها بقيمة المتحصلات المستلمة بعد خصم تكاليف المعاملات المتعلقة بها مباشرةً.

القياس اللاحق

يستمر تسجيل المطلوبات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة بالقيمة العادلة، وإظهار التغيرات في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة.

بالنسبة للمطلوبات المالية الأخرى، بما في ذلك القروض، بعد الإثبات الأولي لها، فإنه يتم قياسها لاحقًا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل العمولة الفعلي. يتم إثبات الأرباح والخسائر في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة عند التوقف عن إثبات المطلوبات وكذلك من خلال عملية إطفاء معدل العمولة الفعلي.

تحسب التكلفة المطفأة بعد الأخذ بعين الاعتبار العلاوة أو الخصم عند الشراء وكذلك الأتعاب أو التكاليف التي تعتبر جزءا لا يتجزأ من طريقة معدل العمولة الفعلي. ويدرج إطفاء معدل العمولة الفعلي كتكاليف تمويل في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة.

الدائنون التجاريون والآخرون

تمثل هذه المبالغ التزامات مقابل بضاعة أو خدمات مقدمة إلى المجموعة قبل نهاية الفترة المالية والتي لم يتم دفعها. ويتم إثباتها، في الأصل، بالقيمة العادلة، وتقاس لاحقاً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل العمولة الفعلي.

عقود الضمانات المالية

يتم اثبات عقود الضمانات المالية كمطلوبات مالية وقت إصدار الضمان. يتم في الأصل قياس المطلوبات بالقيمة العادلة بعد تعديلها بتكاليف المعاملات المتعلقة مباشرةً بإصدار الضمان. يتم تحديد القيمة العادلة للضمان المالي بالقيمة الحالية للفرق في صافي التدفقات النقدية بين الدفعات التعاقدية بموجب أداة الدين والدفعات التي ستكون مطلوبة دون الضمان، أو المبلغ المقدر الذي سيكون من المفترض دفعه إلى طرف ثالث لقاء الالتزام المتعهد به.

يتم تقديم الضمانات بلا تعويض في حالة الضمانات المتعلقة بالقروض أو الذمم الدائنة الأخرى للشركات الزميلة، يتم المحاسبة عن القيم العادلة كمساهمات ويتم إثباتها كجزء من تكلفة الاستثمار.

التوقف عن الإثبات

يتم التوقف عن إثبات المطلوبات المالية عند سداد الالتزام أو إلغائه. وفي حالة تبديل المطلوبات المالية الحالية بأخرى من نفس الجهة المقرضة بشروط مختلفة تماماً أو بتعديل شروط المطلوبات الحالية، عندئذ يتم اعتبار مثل هذا التبديل أو التعديل كتوقف عن اثبات المطلوبات الأصلية واثبات مطلوبات جديدة. يتم إثبات الفرق بين القيم الدفترية المعنية في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة.

مقاصة الأدوات المالية

تتم مقاصة الموجودات المالية والمطلوبات المالية وتدرج بالصافي في قائمة المركز المالي الموحدة فقط عند وجود حق نظامي ملزم لمقاصة المبالغ المثبتة وعند وجود نية لتسوية الموجودات مع المطلوبات على أساس الصافي أو بيع الموجودات وسداد المطلوبات في آن واحد.

العملات الأجنبية

يتم إثبات المعاملات التي تتم بعملات غير العملة الوظيفية للشركة (العملات الأجنبية) والمسجلة بالريال السعودي بأسعار التحويل السائدة بتاريخ المعاملات. وفي نهاية كل فترة مالية، يعاد تحويل البنود النقدية المسجلة بالعملات الأجنبية بأسعار التحويل السائدة في ذلك التاريخ. لا يتم إعادة تحويل البنود غير النقدية التي يتم قياسها وفقًا للتكلفة التاريخية بعملة أجنبية. يتم إثبات فروقات التحويل عن البنود النقدية في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة في السنة التي تنشأ فيها.

تصنيف الموجودات والمطلوبات كمتداولة وغير متداولة

تقوم المجموعة بإظهار الموجودات والمطلوبات في قائمة المركز المالي الموحدة كمتداولة/ غير متداولة. تصنف الموجودات كمتداولة وذلك:

• عندما يتوقع تحققها أو ينوي بيعها أو استنفادها خلال دورة العمليات العادية،
• في حالة اقتنائها بشكل أساسي لأغراض المتاجرة،
• عندما يتوقع تحققها خلال اثني عشر شهراً بعد الفترة المالية، أو
• عندما تكون نقدية وشبه نقدية ما لم تكن هناك قيود على استبدالها أو استخدامها لسداد أية مطلوبات لمدة لا تقل عن اثني عشر شهراً بعد الفترة المالية.

تقوم المجموعة بتصنيف كافة الموجودات الأخرى التي لم تستوفي الشروط الواردة أعلاه كموجودات غير متداولة.

تصنف المطلوبات كمتداولة وذلك:

• عندما يتوقع سدادها خلال دورة العمليات العادية،
• في حالة اقتنائها بشكل أساسي لأغراض المتاجرة،
• عندما تستحق السداد خلال اثني عشر شهراً بعد الفترة المالية، أو
• عند عدم وجود حق غير مشروط لتأجيل سداد المطلوبات لمدة لا تقل عن اثني عشر شهراً بعد الفترة المالية.

قياس القيمة العادلة

القيمة العادلة هي السعر الذي سيتم استلامه عند بيع موجودات ما أو سداده عند تحويل مطلوبات ما بموجب معاملة نظامية تتم بين متعاملين في السوق بتاريخ القياس. يحدد قياس القيمة العادلة بافتراض أن معاملة بيع الموجودات أو تحويل المطلوبات قد تمت إما:

• في السوق الرئيسي للموجودات أو المطلوبات، أو
• في حالة عدم وجود السوق الرئيسي، في أكثر الأسواق فائدة للموجودات أو المطلوبات.

تقاس القيمة العادلة للموجودات أو المطلوبات بافتراض أن المتعاملين في السوق سيستفيدون عند تسعير الموجودات والمطلوبات وأنهم يسعون لتحقيق أفضل مصالحهم الاقتصادية.

تستخدم المجموعة طرق تقويم ملائمة وفقاً للظروف، وتتوفر بشأنها بيانات كافية لقياس القيمة العادلة وزيادة استخدام المدخلات القابلة للملاحظة وتقليل استخدام المدخلات غير القابلة للملاحظة.

تصنف كافة الموجودات والمطلوبات التي يتم قياسها بالقيمة العادلة أو الافصاح عنها في القوائم المالية الموحدة ضمن التسلسل الهرمي لمستويات القيمة العادلة المذكورة أدناه وعلى أساس مدخلات المستوى الأدنى الهامة لقياس القيمة العادلة ككل:

• المستوى 1 — الأسعار المتداولة (غير المعدلة) في أسواق نشطة لموجودات أو مطلوبات مماثلة.
• المستوى 2 — طرق تقويم تعتبر مدخلات المستوى الأدنى - الهامة لقياس القيمة العادلة - قابلة للملاحظة بصورة مباشرة أو غير مباشرة.
• المستوى 3 — طرق تقويم تعتبر مدخلات المستوى الأدنى - الهامة لقياس القيمة العادلة - غير قابلة للملاحظة.

بالنسبة للموجودات والمطلوبات التي يتم إثباتها في القوائم المالية الموحدة بالقيمة العادلة بشكل متكرر، تقوم المجموعة بالتأكد فيما إذا تم التحويل بين مستويات التسلسل الهرمي للقيمة العادلة وذلك بإعادة تقويم التصنيف (على أساس مدخلات المستوى الأدنى الهامة لقياس القيمة العادلة ككل) في نهاية كل فترة مالية.

ولغرض الإفصاح عن القيمة العادلة، قامت المجموعة بتحديد فئات الموجودات والمطلوبات على أساس طبيعة وخصائص ومخاطر الموجودات والمطلوبات والتسلسل الهرمي لمستويات قياس القيمة العادلة المذكورة أعلاه.

المصاريف

تشتمل مصاريف البيع والتوزيع أساسًا على التكاليف المتكبدة بشأن توزيع وبيع المنتجات والخدمات الخاصة بالمجموعة.

تشتمل المصاريف العمومية والإدارية على التكاليف غير المباشرة التي لا تشكل على وجه التحديد جزءًا من تكلفة المبيعات أو مصاريف البيع والتوزيع وفقًا لمتطلبات المعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية. يتم التوزيع بين المصاريف العمومية والإدارية وتكلفة المبيعات ومصاريف البيع والتوزيع، عند الضرورة، وفق أسس ثابتة.

الزكاة

خلال السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م، بدأت الشركة في تقديم إقراراتها الزكوية بصورة منفصلة، ونتيجة لذلك، تقوم بالمحاسبة عن مخصص الزكاة وتسجيله على أساس الوعاء الزكوي للقوائم المالية الخاصة بها، وفقًا لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ("الهيئة"). وكان يتم تقديم الإقرارات الزكوية سابقًا من خلال الشركة الأم ويتم تحديد مخصص الزكاة بناءً على حصة الشركة من إجمالي زكاة الشركة الأم.

توزيعات الأرباح

تقوم الشركة بإثبات توزيعات الأرباح على المساهمين في الشركة كمطلوبات وذلك عند الموافقة على التوزيع الجمعية العامة وأن التوزيع لم يعد متوقفاً على رغبة الشركة. ووفقًا لنظام الشركات في المملكة العربية السعودية، يتم اعتماد توزيعات الأرباح عند الموافقة عليها من قبل المساهمين. يتم إثبات المبلغ المقابل مباشرة ضمن حقوق الملكية.

منافع الموظفين

تعويضات نهاية الخدمة

يوجد لدى المجموعة بصورة رئيسية تعويضات نهاية الخدمة المؤهلة للإثبات كبرنامج منافع محددة.

يمثل التزام التقاعد المثبت في قائمة المركز المالي الموحدة القيمة الحالية لالتزام المنافع المحددة بتاريخ إعداد القوائم المالية.

يتم إعادة قياس التزام المنافع المحددة بشكل دوري من قبل اكتواريين مستقلين باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة. يتم تحديد القيمة الحالية لالتزام المنافع المحددة بخصم التدفقات النقدية الصادرة المستقبلية المقدرة باستخدام أسعار العمولة لسندات الشركات عالية الجودة المسجلة بالعملة التي سيتم دفع المنافع بها، ولها شروط تقارب شروط الالتزامات ذات العلاقة. وبالنسبة للحالات التي لا يوجد فيها أسواق عميقة لهذه السندات، تستخدم أسعار السوق على السندات الحكومية. ونظراً لعدم وجود سندات شركات وسندات حكومية كافية في المملكة العربية السعودية من أجل إيجاد معدل خصم موثوق به، فقد تم بدلاً من ذلك، استخدام معدل الخصم على سندات الخزينة الأمريكية بعد تعديله بالفروقات بين الولايات المتحدة الأمريكية والمملكة العربية السعودية.

يتم احتساب صافي تكلفة العمولة بتطبيق معدل الخصم على صافي رصيد التزامات المنافع المحددة. يتم إدراج هذه التكلفة في تكاليف الموظفين في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة.

يتم إثبات أرباح وخسائر إعادة القياس الناتجة عن التغيرات في الافتراضات الاكتوارية في الفترة التي تحدث فيها في بنود الدخل الشامل الآخر. ويتم إثبات التغيرات في القيمة الحالية لالتزام المنافع المحددة الناتجة عن تعديلات البرنامج أو تقليصه مباشرةً في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة كتكاليف خدمات سابقة.

يتم إثبات تكاليف الخدمات الحالية والسابقة المتعلقة بتعويضات نهاية الخدمة وكذلك الزيادة في الالتزام بمعدلات الخصم المستخدمة مباشرة في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة. إن أي تغيرات في صافي المطلوبات نتيجة لعمليات التقويم الاكتواري والتغيرات في الافتراضات يتم إدراجها كإعادة قياس في الدخل الشامل الآخر.

تأخذ عملية التقويم الاكتواري بعين الاعتبار أحكام نظام العمل السعودي بالإضافة إلى السياسة الخاصة بالمجموعة.

منافع التقاعد

تقوم المجموعة بدفع اشتراكات التقاعد لموظفيها السعوديين لدى المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية. وهذا يمثل برنامج الاشتراكات المحددة. يتم إثبات المدفوعات كمصاريف عند تكبدها.

منافع الموظفين قصيرة الأجل

يتم إثبات الالتزام الخاص بالمنافع المستحقة للموظفين بشأن الأجور والرواتب والإجازة السنوية والإجازة المرضية في الفترة التي يتم فيها تقديم الخدمة ذات العلاقة بالمبلغ غير المخصوم للمنافع المتوقع دفعها مقابل تلك الخدمة. يتم عرض المطلوبات كالتزامات منافع الموظفين الحالية في قائمة المركز المالي الموحدة.

يتم قياس الالتزامات المثبتة بشأن منافع الموظفين قصيرة الأجل بالمبلغ غير المخصوم للمنافع المتوقع دفعها مقابل الخدمة ذات الصلة.

المدفوعات على أساس السهم

يحصل الموظفين التنفيذيين في الشركة على مكافآت مسددة على شكل أسهم ضمن برنامج الحوافز الطويل الأجل للموظفين، بموجبها يقوم الموظفون بتقديم الخدمات كعوض بشأن حصص الشركة (معاملات مسددة على شكل أدوات حقوق ملكية). يتم تحديد تكلفة المعاملات المسددة على شكل أدوات حقوق ملكية من خلال القيمة العادلة للأداة المالية بتاريخ المنح. إن تاريخ المنح هو التاريخ الذي يتفق فيه كل من الشــــركة والموظف على اتفاقية الدفع على أســـاس الأسهم، بحيث يكون هناك فهم مشترك لشروط وأحكام الاتفاقية بين الأطراف. يتم إدراج مصاريف معاملات الدفع على أساس الأسهم كجزء من مصروف منافع الموظفين على مدى فترة الوفاء بالخدمة وشروط الأداء (فترة الاكتساب)، ويتم تسجيل المبلغ المقابل ضمن الاحتياطات الأخرى ضمن حقوق الملكية وفقأً لمتطلبات المعيار الدولي للتقرير المالي (2): معاملات الدفع على أساس الأسهم. يعكس المصروف المتراكم المثبت بشأن معاملات الدفعات المسددة على شكل أدوات حقوق ملكية بتاريخ إعداد كل قوائم مالية حتى تاريخ الاكتساب المدى الذي انتهت فيه فترة الاكتساب وأفضل تقديرات المجموعة لعدد الأسهم التي سيتم اكتسابها في نهاية المطاف. يمثل المصروف أو الرصيد الدائن في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة لفترة ما الحركة في المصروف المتراكم المثبت في بداية ونهاية تلك الفترة.

أسهم الخزينة

يتم إثبات أدوات حقوق الملكية الخاصة بالمجموعة التي يتم إعادة شرائها (أسهم الخزينة) بالتكلفة وتخصم من حقوق الملكية. ولا يتم إثبات أي ربح أو خسارة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة بشأن إعادة شراء، أو بيع أو إصدار أو إلغاء الأسهم. إن أي فرق بين القيمة الدفترية للأسهم والعوض، إذا أعيد إصدارها، يتم إثباته في الاحتياطات الأخرى ضمن حقوق الملكية.

البضاعة

تظهر البضاعة بالتكلفة أو صافي القيمة البيعية، أيهما أقل. يتم تحديد تكلفة البضاعة على أساس المتوسط المرجح. يمثل صافي القيمة البيعية سعر البيع المقدر للبضاعة ناقصا كافة التكاليف المقدرة للإكمال والتكاليف اللازمة لإتمام عملية البيع. يجنب مخصص ملائم للبضاعة المتقادمة وبطيئة الحركة، إذا لزم الأمر.

الموجودات غير الملموسة

تقيد الموجودات غير الملموسة التي لها أعمار إنتاجية محددة، والتي يتم شراؤها بصورة مستقلة، بالتكلفة ناقصاً الإطفاء المتراكم وخسائر الانخفاض المتراكمة في القيمة. يتم إثبات الإطفاء بطريقة القسط الثابت على مدى الأعمار الإنتاجية المقدرة. يتم مراجعة العمر الإنتاجي المقدر وطريقة الإطفاء في نهاية كل سنة مالية، ويتم المحاسبة عن آثار أي تغيرات في التقدير على أساس مستقبلي. تقيد الموجودات غير الملموسة التي لها أعمار إنتاجية غير محددة والمستحوذ عليها بصورة مستقلة بالتكلفة ناقصاً خسائر الانخفاض في القيمة المتراكمة. يتم إطفاء الموجودات غير الملموسة، والتي تتكون من برامج أجهزة الحاسب الآلي، بمعدل 20% سنويا.

يتم التوقف عن إثبات الموجودات غير الملموسة عند الاستبعاد أو عند عدم وجود منافع اقتصادية مستقبلية متوقعة من الاستخدام أو الاستبعاد. يتم إثبات الأرباح أو الخسائر الناتجة عن التوقف عن إثبات الموجودات غير الملموسة، المحتسبة بالفرق بين صافي متحصلات الاستبعاد والقيمة الدفترية للأصل، في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة وذلك عند التوقف عن إثبات الموجودات.

الممتلكات والمعدات

تظهر الممتلكات والمعدات بالتكلفة، بعد خصم الاستهلاك المتراكم وخسائر الانخفاض المتراكم في القيمة، إن وجدت. تشتمل هذه التكلفة على تكلفة استبدال جزء من الممتلكات والمعدات وتكاليف الاقتراض المتعلقة بالمشاريع الانشائية طويلة الأجل وذلك في حالة الوفاء بمعايير الاثبات. يتم إثبات كافة تكاليف الاصلاح والصيانة الأخرى في الربح أو الخسارة عند تكبدها. يتم إثبات الاستهلاك بطريقة القسط الثابت على مدى الأعمار الإنتاجية المقدرة باستثناء الحاسب الآلي فائق الذكاء حيث يتم استخدام طريقة مجموعة أرقام السنوات للاستهلاك، بناء على الأداء والاستخدام المتوقع للموجودات.

تطبق المجموعة الأعمار الإنتاجية المقدرة التالية على الممتلكات والمعدات الخاصة بها وتستهلكها وفقًأ لذلك:

أجهزة الحاسب الآلي	3 إلى 5 سنوات
الأثاث	5 سنوات
المعدات المكتبية	5 إلى 20 سنة
تحسينات المباني المستأجرة	فترة الإيجار أو 5 سنوات، أيهما أقصر
السيارات	5 سنوات
حاسب آلي فائق الذكاء	7 سنوات

يتم التوقف عن إثبات أي بند من بنود الممتلكات والمعدات وأي جزء هام عند استبعاده أو عند عدم وجود أي منافع مستقبلية متوقعة من استعماله أو استبعاده. تدرج أي أرباح أو خسائر ناتجة عن التوقف عن اثبات أي أصل (التي يتم احتسابها كفرق بين صافي متحصلات الاستبعاد والقيمة الدفترية للأصل) في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة عند التوقف عن اثبات الأصل. تتم مراجعة القيمة المتبقية والأعمار الإنتاجية وطرق الاستهلاك للممتلكات والمعدات في نهاية كل سنة مالية ويتم تعديلها بأثر مستقبلي إذا كان ذلك ملائمًا.

الانخفاض في قيمة الموجودات غير المالية

تقوم المجموعة، في نهاية كل فترة مالية، بمراجعة القيمة الدفترية للموجودات غير المالية الخاصة بها للتأكد فيما إذا كان هناك دليل يشير إلى وقوع خسارة انخفاض في قيمة هذه الموجودات. وفي حالة وجود مثل هذا الدليل، يتم تقدير القيمة القابلة للاسترداد لذلك الأصل لتحديد حجم خسارة الانخفاض في القيمة (إن وجدت). وفي الحالات التي لا يمكن فيها تقدير القيمة القابلة للاسترداد لأصل فردي، تقوم المجموعة بتقدير القيمة القابلة للاسترداد للوحدة المدرة للنقدية التي ينتمي إليها ذلك الأصل. وعند إمكانية تحديد أساس معقول وثابت للتوزيع، يتم توزيع الموجودات على الوحدات المدرة للنقدية الفردية أو توزيعها بطريقة أخرى على أصغر مجموعة من الوحدات المدرة للنقدية التي يمكن لها تحديد أساس معقول وثابت للتوزيع.

تمثل القيمة القابلة للاسترداد القيمة الأعلى للقيمة العادلة ناقصة تكاليف البيع والقيمة الحالية. وعند تحديد القيمة الحالية، يتم خصم التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة إلى قيمتها الحالية باستخدام معدل الخصم لما قبل الضريبة الذي يعكس تقديرات السوق الحالية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر المتعلقة بالأصل والتي لم يتم بشأنها تعديل تقديرات التدفقات النقدية المستقبلية.

وفي الحالات التي يقدر فيها المبلغ القابل للاسترداد للأصل (أو الوحدة المدرة للنقدية) بأقل من قيمته الدفترية، عندئذ تخفض القيمة الدفترية لذلك الأصل (أو الوحدة المدرة للنقدية) إلى القيمة القابلة للاسترداد لها. يتم إثبات خسارة الانخفاض في القيمة مباشرةً في الربح أو الخسارة الموحدة.

وإذا ما تم لاحقاً عكس قيد خسارة الانخفاض في القيمة، عندئذ تتم زيادة القيمة الدفترية للأصل (أو الوحدة المدرة للنقدية)، باستثناء الشهرة، إلى القيمة المعدلة القابلة للاسترداد له، على ألا تزيد القيمة الدفترية التي تمت زيادتها عن القيمة الدفترية التي كان من المفترض تحديدها فيما لو لم يتم إثبات خسارة الانخفاض في قيمة ذلك الأصل (أو الوحدة المدرة للنقدية) في السنوات السابقة. يتم إثبات عكس قيد خسارة الانخفاض في القيمة مباشرة في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة.

المعيار الدولي للتقرير المالي (16): “عقود الإيجار”

تقوم المجموعة عند نشأة العقد بتحديد ما إذا كان العقد يعتبر إيجار أو ينطوي على عقد إيجار. يعتبر العقد عقد إيجار، أو ينطوي على إيجار، إذا ما تم بموجب العقد نقل الحق في السيطرة على استخدام أصل محدد لفترة محددة نظير مقابل لذلك.

المجموعة كمستأجر

وبالنسبة لكافة ترتيبات الإيجار، تقوم المجموعة بإثبات موجودات حق الاستخدام والتزامات الإيجار، فيما عدا عقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود إيجار الموجودات منخفضة القيمة وذلك على النحو التالي:

موجودات حق الاستخدام

تقوم المجموعة بإثبات الموجودات الخاصة بحق الاستخدام بتاريخ بدء عقد الإيجار (أي، تاريخ توفر الأصل المعني للاستخدام). تقاس موجودات حق الاستخدام بالتكلفة، ناقصًا الاستهلاك المتراكم وخسائر الانخفاض في القيمة، ويتم تعديلها نتيجة لإعادة قياس التزامات الإيجار. تشتمل تكلفة موجودات حق الاستخدام على قيمة التزامات الإيجار المثبتة، والتكاليف المباشرة الأولية المتكبدة، ودفعات الإيجار المسددة في أو قبل تاريخ بدء الإيجار، ناقصًا أي حوافز إيجار مستلمة. وما لم تكن المجموعة متأكدة بصورة معقولة من الحصول على ملكية الأصل المستأجر في نهاية مدة عقد الإيجار، فإنه يتم استهلاك موجودات حق الاستخدام التي تم إثباتها على أساس القسط الثابت على مدى العمر الإنتاجي المقدر لها أو مدة الإيجار، أيهما أقصر. تخضع موجودات حق الاستخدام للانخفاض في القيمة. تشتمل موجودات حق الاستخدام على عقد إيجار مبنى وأرض يتم إطفاؤه على مدى فترة الإيجار المعنية.

التزامات الإيجار

بتاريخ بدء عقد الإيجار، تقوم المجموعة بإثبات التزامات الإيجار التي تم قياسها بالقيمة الحالية لدفعات الإيجار التي يتعين سدادها على مدى فترة الإيجار.

تشتمل دفعات الإيجار دفعات ثابتة (بما في ذلك الدفعات الثابتة في جوهرها) ناقصًا أي حوافز إيجار مدينة ودفعات الإيجار المتغيرة التي تعتمد على مؤشر أو معدل، والمبالغ المتوقع سدادها بموجب ضمانات القيمة المتبقية.

كما تشتمل دفعات الإيجار أيضًا على سعر ممارسة خيار الشراء الذي من المؤكد بصورة معقولة أن تمارسه المجموعة ودفعات الغرامات الخاصة بإنهاء عقد الإيجار، إذا كانت فترة الإيجار تظهر ممارسة المجموعة لخيار الإنهاء.

يتم إثبات دفعات الإيجار المتغيرة التي لا تعتمد على مؤشر أو معدل كمصروف في الفترة التي يقع فيها الحدث أو الشرط الذي يؤدي إلى الدفع.

عند احتساب القيمة الحالية لدفعات الإيجار، تستخدم المجموعة معدل الاقتراض الإضافي بتاريخ بدء الإيجار إذا كان معدل العمولة الضمني في عقد الإيجار غير قابل للتحديد بسهولة. وبعد تاريخ بدء الإيجار، يتم زيادة قيمة التزامات الإيجار لتعكس زيادة العمولة، وتُخفض لتعكس دفعات الإيجار المسددة. إضافة إلى ذلك، يتم إعادة قياس القيمة الدفترية لالتزامات الإيجار إذا كان هناك تعديل أو تغيير في مدة الإيجار أو تغيير في دفعات الإيجار الثابتة في جوهرها أو وجود تغيرٍ في التقويم الخاص بشراء الأصل المعني.

المجموعة كمؤجر:

عندما تعمل المجموعة كمؤجر، فإنها تحدد كافة عقود الإيجار بتاريخ نشأتها إما كعقود إيجار تمويلي أو عقود إيجار تشغيلي. ولأغراض تصنيف كافة عقود الإيجار، فإن المجموعة تقوم بإجراء تقويم شامل فيما إذا كان يتم بموجب عقد الإيجار تحويل كافة المنافع والمخاطر المصاحبة لملكية الأصل المعني. وإذا كان الأمر كذلك، فإن عقد الإيجار يُعد عقد إيجار تمويلي، وإذا لم يكن كذلك فيعتبر كعقد إيجار تشغيلي. ويتطلب الأمر تقييم كل من المؤشرات المنصوص عليها في المعيار الدولي للتقرير المالي 16 بما في ذلك عل سبيل المثال لا الحصر، ما إذا كانت قيمة دفعات الإيجار المخصومة تغطي جزء هام من القيمة العادلة للموجودات المعنية وما إذا كانت فترة الإيجار تغطي جزء أساسي من العمر الإنتاجي للموجودات العنية.

يتم اثبات دخل الايجار بموجب عقود الايجار التشغيلي في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة بطريقة القسط الثابت على مدى فترة الايجار. كما يتم أيَضًا توزيع المنافع الممنوحة كحافز لإبرام عقد إيجار تشغيلي على أساس القسط الثابت على مدى فترة عقد الإيجار.

وفي حال اشتمل الترتيب على مكونات إيجارية وغير إيجارية، فإنه يتم توزيع إجمالي العوض باستخدام أسعار البيع المستقلة على أساس المبادئ الواردة في المعيار الدولي للتقرير المالي (15).

عقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود إيجار الموجودات منخفضة القيمة

تقوم المجموعة بتطبيق الإعفاء من إثبات عقود الإيجار قصيرة الأجل على عقود الإيجار قصيرة الأجل الخاصة بالمباني التجارية والسيارات والمكاتب (أي عقود الإيجار التي تبلغ 12 شهرًا أو أقل اعتبارًا من تاريخ بدء الإيجار ولا تتضمن خيار الشراء). كما تطبق أيضًا الإعفاء من إثبات الموجودات منخفضة القيمة على عقود إيجار المباني التجارية والسيارات والمكاتب التي تعتبر منخفضة القيمة. يتم إدراج دفعات الإيجار المتعلقة بعقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود إيجار الموجودات منخفضة القيمة كمصروف على أساس القسط الثابت على مدى فترة الإيجار.

العقود المتوقع خسارتها

إذا كان لدى المجموعة عقد متوقع خسارته، يتم إثبات وقياس الالتزام الحالي بموجب العقد كمخصص. وقبل تجنيب مخصص مستقل للعقد المتوقع خسارته، تقوم المجموعة بإثبات أي خسارة انخفاض قد حدثت على الموجودات المخصصة لذلك العقد.

يمثل العقد المتوقع خسارته عقدًا تزيد بموجبه التكاليف التي لا يمكن تجنبها (أي التكاليف التي لا يمكن للمجموعة تجنبها بحكم وجود العقد) للوفاء بالالتزامات بموجب العقد عن المنافع الاقتصادية التي يتوقع استلامها بموجب العقد. تعكس التكاليف التي لا يمكن تجنبها بموجب العقد صافي تكلفة الخروج من العقد، والذي يمثل تكلفة الوفاء بالعقد وأية تعويضات أو غرامات ناتجة عن عدم الوفاء بالعقد، أيهما أقل. تشتمل تكلفة الوفاء بالعقد على التكاليف المتعلقة مباشرة بالعقد (أي كل من التكاليف الإضافية والتكاليف الموزعة المتعلقة مباشرة بأعمال العقد).

المخصصات

يتم إثبات المخصصات عند وجود التزامات حالية (قانونية أو متوقعة) على المجموعة ناتجة عن أحداث سابقة، وأنه من المحتمل أن يتعين على المجموعة سداد الالتزام وأنه يمكن إجراء تقدير لمبلغ الالتزام بشكل موثوق به. لا يتم إثبات المخصصات لقاء خسائر العمليات المستقبلية.

تقاس المخصصات بالقيمة الحالية لأفضل تقديرات الإدارة للمصاريف المطلوبة لسداد الالتزام الحالي في نهاية الفترة المالية. يمثل معدل الخصم المستخدم لتحديد القيمة الحالية معدل ما قبل الضريبة الذي يعكس عمليات التقويم الحالية في السوق للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر المصاحبة للالتزام. يتم إثبات الزيادة في المخصص نتيجة مرور الوقت كأعباء مالية.

الالتزامات المحتملة

لا يتم إثبات الالتزامات المحتملة في القوائم المالية الموحدة، ويتم الإفصاح عنها ما لم يكن احتمال تدفق موارد تنطوي على منافع اقتصادية احتمال بعيد. لا يتم إثبات الموجودات المحتملة في القوائم المالية الموحدة ولكن يتم الإفصاح عنها عند احتمال تدفق منافع اقتصادية.

المنح الحكومية

لا يتم اثبات المنح الحكومية إلا عند وجود تأكيد معقول بأن المجموعة ستلتزم بالشروط الملحقة بها وأنه سيتم استلام المنح.

إن المنح الحكومية المستحقة القبض كتعويض عن المصاريف أو الخسائر المتكبدة بالفعل أو لأغراض تقديم دعم مالي فوري للمجموعة مع عدم وجود تكاليف مستقبلية متعلقة بها، يتم إثباتها في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة في الفترة التي تصبح فيها مستحقة القبض.

المعلومات القطاعية

يتم تحديد القطاعات التشغيلية للمجموعة بناء على التقارير الداخلية والتي تتم مراجعتها بشكل منتظم من قبل متخذي القرارات التشــغيلية الرئيســية للمجموعة (صــانع القرار التشــغيلي الرئيســي) وذلك لتوزيع الموارد بين القطاعات ولتقييم أدائها.

المعايير والتفسيرات الجديدة والمعدلة

إن بعض المعايير والتعديلات، التي تسري على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2021م، ليس لها أثر جوهري على القوائم المالية الموحدة خلال السنة.

التعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي (7) والمعيار الدولي للتقرير المالي (16) - إحلال سعر الفائدة المرجعي– المرحلة الثانية

تتناول تعديلات المرحلة الثانية الأمور الناتجة عن تنفيذ عمليات الإحلال، بما في ذلك استبدال أسعار مرجعية بديلة. توفر تعديلات المرحلة الثانية إعفاءات إضافية مؤقتة من تطبيق متطلبات محاسبة تغطية المخاطر الواردة في معيار المحاسبة الدولي (39) والمعيار الدولي للتقرير المالي (9) المحددة على أدوات التغطية التي تتأثر بصورة مباشرة بإحلال سعر الفائدة بين البنوك.

التعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي (16) “عقود الإيجار”- امتيازات الإيجار المتعلقة
بكوفيد - 19

نتيجة لتفشي جائحة فايروس كورونا (كوفيد-19)، تم منح امتيازات إيجار للمستأجرين. في مايو 2020م، قام مجلس معايير المحاسبة الدولية بنشر تعديلاً على المعيار الدولي للتقرير المالي 16 يوفر وسيلة عملية اختيارية للمستأجرين من تقييم ما إذا كان امتياز الإيجار المرتبط بكوفيد-19 من المؤجر يعد تعديلًا لعقد الإيجار.

وفي 31 مارس 2021م، قام مجلس معايير المحاسبة الدولية بنشر تعديلاً إضافيا لتمديد تاريخ الوسيلة العملية من 30 يونيو 2021م إلى 30 يونيو 2022. يمكن للمستأجرين اختيار المحاسبة عن امتيازات الإيجار هذه بنفس الطريقة التي يقومون فيها بالمحاسبة إذا لم تكن تعديلات لعقد الإيجار. وفي العديد من الحالات، سينتج عن ذلك المحاسبة عن الامتياز كدفعات إيجار متغيرة في الفترة (الفترات) التي يقع فيها الحدث أو الشرط الذي يؤدي إلى خفض الدفعات.

المعايير الصادرة وغير سارية المفعول بعد

فيما يلي بيان المعايير الجديدة والتعديلات على المعايير السارية على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2022 والتي يسمح بالتطبيق المبكر لها. لم تقم المجموعة بالتطبيق المبكر لتلك المعايير والتعديلات عند إعداد هذه القوائم المالية الموحدة.

التعديلات على معيار المحاسبة الدولي (1): تصنيف المطلوبات كمتداولة أو غير متداولة

توضح التعديلات ضيقة النطاق على معيار المحاسبة الدولي (1) “عرض القوائم المالية” أنه يتوقف تصنيف المطلوبات كمتداولة أو غير متداولة على الحقوق الموجودة في نهاية الفترة المالية. لا يتأثر التصنيف بتوقعات المنشأة أو الأحداث اللاحقة لتاريخ إعداد القوائم المالية (على سبيل المثال: استلام إعفاء أو اخلال بتعهد). كما توضح التعديلات ما يعنيه معيار المحاسبة الدولي (1) عندما يشير إلى “تسوية” التزام.

الإطار المفاهيمي- تعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي رقم 3

يُحدث المعيار الدولي للتقرير المالي 3 “عمليات تجميع الأعمال” الإشارة في المعيار الدولي للتقرير المالي 3 إلى الإطار المفاهيمي للتقرير المالي دون تغيير المتطلبات المحاسبية لعمليات لاندماج الأعمال.

الممتلكات والآلات والمعدات: المتحصلات قبل الاستخدام المقصود - التعديلات على معيار المحاسبة الدولي (16)

Iيحظر معيار المحاسبة الدولي (16) الممتلكات والآلات والمعدات’ على الشركة الخصم من تكلفة أي بند من بنود الممتلكات والآلات والمعدات المبالغ المحصلة من بيع البنود المنتجة أثناء تجهير الأصل للغرض الذي أنشئ من أجله. وبدلاً من ذلك، سوف تعترف الشركة بعائدات المبيعات والتكاليف ذات الصلة في قائمة الربح أو الخسارة.

العقود المتوقع خسارتها - تكاليف الوفاء بالعقود - التعديلات على معيار المحاسبة الدولي (37)

يحدد معيار المحاسبة الدولي 37 “المخصصات، والالتزامات المحتملة والموجودات المحتملة” التكلفة التي تقوم الشركة بإدراجها عند تقييم ما إذا كان العقد سيتسبب في خسارة.

الإفصاح عن السياسات المحاسبية– تعديلات على معيار المحاسبة الدولي (1) وبيان ممارسات المعيار الدولي للتقرير المالي رقم (2) ومعيار المحاسبة الدولي (8)

تهدف التعديلات إلى تحسين إفصاحات السياسة المحاسبية ومساعدة مستخدمي القوائم المالية على التمييز بين التغييرات في التقديرات المحاسبية والتغيرات في السياسات المحاسبية.

التعديلات على معيار المحاسبة الدولي (12) - الضريبة المؤجلة المتعلقة بالموجودات والالتزامات الناشئة عن معاملة واحدة.

تتطلب هذه التعديلات من الشركات إثبات الضرائب المؤجلة عن المعاملات التي تؤدي، عند الإثبات المبدئي، مبالغ متساوية من الفروقات المؤقتة القابلة للاستقطاع والخاضعة للضريبة.

يتطلب إعداد القوائم المالية الموحدة للمجموعة من الإدارة إجراء الأحكام والتقديرات والافتراضات التي تؤثر على المبالغ المصرح عنها للإيرادات والمصاريف والموجودات والمطلوبات بتاريخ إعداد القوائم المالية. وقد يترتب عن عدم التأكد من هذه الافتراضات والتقديرات إجراء تعديل جوهري على القيم الدفترية للموجودات أو المطلوبات التي ستتأثر بذلك في المستقبل. تستند هذه التقديرات والافتراضات إلى الخبرة وعوامل أخرى مختلفة يعتقد بأنها معقولة وفقاً للظروف وتستخدم لقياس القيم الدفترية للموجودات والمطلوبات التي يصعب الحصول عليها من مصادر أخرى. تتم مراجعة التقديرات والافتراضات المعنية بصورة مستمرة. يتم إثبات التعديلات على التقديرات المحاسبية في الفترة التي يتم فيها تعديل التقديرات أو في فترة التعديل والفترات المستقبلية إذا كانت التقديرات المتغيرة تؤثر على الفترة الحالية والفترات المستقبلية.

إن للأحكام والتقديرات الهامة التالية أثر جوهري على المبالغ المثبتة في القوائم المالية الموحدة:

الأعمار الإنتاجية والقيم المتبقية للممتلكات والمعدات والموجودات غير الملموسة

يتم تقدير الأعمار الانتاجية والقيم المتبقية للممتلكات والمعدات والموجودات غير الملموسة لأغراض حساب الاستهلاك والإطفاء على التوالي. يتم إجراء هذه التقديرات على أساس الاستخدام المتوقع للعمر الإنتاجي. يتم تحديد القيمة المتبقية على أساس الخبرة والبيانات القابلة للملاحظة عند توفرها.

خلال السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م، قامت المجموعة بتغيير طريقة احتساب استهلاك الحاسب الآلي الفائق الذكاء من "القسط الثابت" إلى طريقة "مجموع ارقام السنوات" وذلك بناءً على الأداء والاستخدام المتوقع للموجودات. حيث سيتم الاستهلاك بطريقة تعكس المنافع الاقتصادية للموجودات بدقة أكثر. وقد نتج عن ذلك زيادة مصروف الاستهلاك قدره 35.23 مليون ريال سعودي للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م.

خسائر الائتمان المتوقعة

بالنسبة للمدينين وموجودات العقود، تستخدم المجموعة الطريقة المبسطة. ولقياس خسائر الائتمان المتوقعة، تم تقسيم الذمم المدينة بناءً على خصائص مخاطر الائتمان المشتركة وأيام التأخر عن السداد. تم تحديد معدلات الخسارة المتوقعة من المعلومات السابقة للمجموعة ويتم تعديلها لتعكس النتائج المستقبلية المتوقعة والتي تتضمن معلومات مستقبلية لعوامل الاقتصاد الكلي. تقوم المجموعة بتقدير مخصصات كل من شركة الاتصالات السعودية والحكومة وعملاء القطاع الخاص على حدة، وذلك بناءً على التقييم الداخلي فيما يتعلق بإمكانية تحصيل الأرصدة ويتم إجراء هذا التقييم بناءً على المعلومات المتاحة. يتم إجراء تقدير للمبالغ القابلة للتحصيل عند عدم إمكانية تحصيل المبلغ بالكامل بالنسبة لكل مبلغ من المبالغ الهامة بمفردها، يتم إجراء هذا التقدير لكل مبلغ كل على حدة. أما المبالغ التي لا تعتبر هامة بمفردها ولكنها متأخرة السداد، فانه يتم تقديرها بشكل جماعي، ويجنب مخصص حسب طول مدة التأخر في السداد.

Iالانخفاض في قيمة الموجودات غير المالية

يحدث الانخفاض في القيمة عند زيادة القيمة الدفترية للأصل أو الوحدة المدرة للنقدية عن القيمة القابلة للاسترداد، والتي تمثل القيمة الأعلى للقيمة العادلة ناقصا تكاليف الاستبعاد والقيمة الحالية. يتم احتساب القيمة العادلة ناقصا تكاليف البيع على أساس البيانات المتاحة لمعاملات البيع الملزمة، التي تمت بشروط تعامل عادل لموجودات مماثلة أو الأسعار القابلة للملاحظة في السوق ناقصا التكاليف العرضية لبيع الأصل. يتم احتساب القيمة الحالية على أساس طريقة التدفقات النقدية المخصومة. يتم تحديد التدفقات النقدية على أساس الموازنة التقديرية للسنوات الخمس القادمة ولا تشمل أنشطة إعادة الهيكلة التي لم تلتزم بها المجموعة بعد أو الاستثمارات المستقبلية الهامة التي من شأنها تعزيز أداء الأصل للوحدة المدرة للنقدية الخاضعة لاختبار الانخفاض في القيمة. تتأثر القيمة القابلة للاسترداد بمعدل الخصم المستخدم في طريقة التدفقات النقدية المخصومة وكذلك التدفقات النقدية الواردة المستقبلية المتوقعة ومعدل النمو المستخدم لأغراض الاستقراء.

الانخفاض في قيمة البضاعة

تظهر البضاعة بالتكلفة أو صافي القيمة البيعية، أيهما أقل. وعندما تصبح البضاعة قديمة أو متقادمة، يتم إجراء تقدير لصافي قيمتها البيعية. وبالنسبة لبنود البضاعة الهامة بمفردها، يتم إجراء تقدير لكل مبلغ على حده. وبالنسبة لبنود البضاعة غير الهامة بمفردها ولكنها تعتبر قديمة أو متقادمة، فإنه يتم تقديرها بشكل جماعي ويجنب مخصص حسب نوع البضاعة وعمرها أو درجة تقادمها على أساس أسعار البيع المتوقعة ناقصًا تكاليف البيع المتوقعة.

الافتراضات طويلة الأجل بشأن منافع الموظفين

تمثل مكافأة نهاية الخدمة الموظفين الالتزامات التي سيتم سدادها في المستقبل وتتطلب استخدام الافتراضات لتوقعها. يتعين على الإدارة إجراء المزيد من الافتراضات المتعلقة بالمتغيرات مثل معدلات الخصم ومعدل الزيادة في الرواتب ومعدلات الوفيات ومعدل دوران الموظفين وتكاليف الرعاية الصحية المستقبلية. وبشكل دوري، تقوم إدارة المجموعة بالتشاور مع خبراء اكتواريين خارجيين بخصوص هذه الافتراضات. يمكن أن يكون للتغيرات في الافتراضات الأساسية تأثير هام على التزامات المنافع المتوقعة و/أو تكاليف منافع الموظفين المحددة الدورية المتكبدة.

تحديد مدة عقود الإيجار التي تتضمن خيارات التجديد والإنهاء

تحدد المجموعة مدة عقد الإيجار على أنها مدة عقد الإيجار غير القابلة للإلغاء، إضافة إلى أي فترات مشمولة بخيار تمديد عقد الإيجار إذا كان من المؤكد بصورة معقولة ممارسة هذا الخيار أو أي فترات مشمولة بخيار إنهاء عقد الإيجار، إذا كان من المؤكد عدم ممارسته.

يوجد لدى المجموعة العديد من عقود الإيجار التي تتضمن بنود التجديد والإنهاء. تقوم المجموعة بتطبيق الأحكام عند تقويم ما إذا كان من المؤكد بصورة معقولة ممارسة خيار تجديد عقد الإيجار أو إنهائه. أي أنها تأخذ بعين الاعتبار كافة العوامل ذات الصلة التي من شأنها إيجاد حافز اقتصادي لممارسة خيار التجديد أو الإنهاء. وبعد تاريخ بدء الإيجار، تقوم المجموعة بإعادة تقويم مدة عقد الإيجار في حالة وقوع أي حدث هام أو تغير في الظروف التي تقع تحت سيطرتها وتؤثر على قدرتها على ممارسة (أو عدم ممارسة) خيار التجديد أو الإنهاء العقد.

معدل الاقتراض الإضافي المتعلق باتفاقيات عقود الإيجار

لا يمكن للمجموعة تحديد معدل العمولة الضمني في اتفاقية عقد الإيجار بسهولة، وعليه تستخدم معدل الاقتراض الإضافي لقياس التزامات الإيجار. يمثل معدل الاقتراض الإضافي معدل العمولة الذي يتعين على المجموعة دفعه لاقتراض الأموال اللازمة للحصول على أصل ذو قيمة مماثلة لأصل حق الاستخدام في بيئة اقتصادية مماثلة، وذلك على مدى فترة مماثلة وبضمان مماثل. وبالتالي، فإن معدل الاقتراض الإضافي يعكس ما يتعين على المجموعة دفعه، وهو ما يتطلب التقدير عند عدم توفر معدلات قابلة للملاحظة,مثل ما يتعلق بالشركات التابعة التي لا تقوم بإجراء معاملات تمويلية أو عندما يتعين تعديلها لتعكس شروط وأحكام عقد الإيجار. تقوم المجموعة بإجراء تقدير لمعدل الاقتراض الإضافي باستخدام المدخلات القابلة للملاحظة مثل معدلات العمولة السائدة في السوق عندما توفرها ويتعين عليها إجراء بعض التقديرات الخاصة بالمنشأة.

المخصصات

تعتمد المخصصات، بحسب طبيعتها، على تقديرات وعمليات تقويم للتأكد فيما إذا تم استيفاء ضوابط الإثبات، بما في ذلك تقدير التدفقات النقدية الصادرة المحتملة. تستند مخصصات الدعاوى القضائية إلى تقدير التكاليف، بعد الأخذ بعين الاعتبار، المشورة القانونية وغيرها من المعلومات المتاحة حاليا. كما تتضمن مخصصات مكافأة نهاية الخدمة وتكاليف المغادرة، إن وجدت، حكم الإدارة في تقدير التدفقات النقدية الصادرة المتوقعة لدفع مكافأة نهاية الخدمة وإغلاق المواقع أو تكاليف المغادرة الأخرى. تتضمن المخصصات المتعلقة بالمطلوبات غير المؤكدة، أفضل تقديرات الإدارة فيما إذا كان من المحتمل وقوع التدفقات النقدية الصادرة.

تقدير تكاليف العقود

تقوم المجموعة بإثبات إيرادات العقود بالرجوع إلى مرحلة الإنجاز لأعمال العقود في نهاية الفترة المالية، وذلك في حالة امكانية تقدير نتيجة العقد بشكل موثوق به. يتم قياس مرحلة الإنجاز بالرجوع إلى نسبة تكاليف العقد المتكبدة للأعمال المنجزة حتى تاريخه إلى إجمالي التكاليف المقدرة للعقد. ويتطلب الأمر إجراء الافتراضات لتقدير إجمالي تكاليف العقود المقدرة والأعمال المختلفة القابلة للاسترداد التي تؤثر على مرحلة الإنجاز. يتم إجراء التقديرات بناء على الخبرة والمعرفة السابقة لمهندسي المشروع والفرق الفنية الأخرى. إن دقة هذا التقدير من المحتمل أن يكون لها تأثير على مبلغ الإيرادات والأرباح المثبتة ذات العلاقة.

وفي نهاية كل فترة مالية، يتعين على المجموعة تقدير تكاليف إتمام العقود على أساس العمل الذي يتعين تنفيذه بعد الفترة المالية. يتضمن ذلك تقييمًا موضوعيًا لتقدم المشروع وفقًا للجدول الزمني وتقييم العمل الذي سيتم تنفيذه والتكاليف المرتبطة بتسليم العقد بالكامل إلى العميل. سيؤثر هذا التقدير على إيرادات وتكاليف العقد وموجودات العقود ومطلوبات العقود وتكاليف المشروع المستحقة. يتأثر قياس إيرادات العقد بمجموعة متنوعة من حالات عدم التأكد (بما في ذلك تقدير التكلفة) التي تعتمد على نتيجة الأحداث المستقبلية. غالبًا ما تحتاج التقديرات إلى مراجعة نظرًا لوقوع الأحداث وتسوية حالات عدم التأكد. وعليه، قد يزيد مبلغ إيرادات العقود المثبت أو ينخفض من فترة لأخرى.

فيما يلي تحليل لإيرادات المجموعة:

   

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
خدمات تكنولوجيا المعلومات والاتصالات الأساسية	4,231,204,538	3,743,571,801
خدمات تقنية المعلومات والخدمات التشغيلية المدارة	1,955,164,641	1,630,024,588
خدمات رقمية	1,629,428,223	1,517,822,674
	7,815,797,402	6,891,419,063
نوع العملاء
البيع من خلال شركة الاتصالات السعودية والبيع الى العميل مباشرة (شركة الاتصالات السعودية ليست العميل النهائي)	5,569,352,001	4,467,318,493
البيع لشركة الاتصالات السعودية والشركات التابعة لها (شركة الاتصالات السعودية والشركات التابعة لها يمثلون العملاء النهائيين)	2,246,445,401	2,424,100,570
	7,815,797,402	6,891,419,063
وقت تسجيل الإيرادات
السلع أو الخدمات التي تحولت إلى العميل:
- خلال فترة	7,417,253,192	6,205,867,828
- في وقت محدد	398,544,210	685,551,235
	7,815,797,402	6,891,419,063

 

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
تكاليف موظفين	229,232,024	208,460,414
خدمات مهنية	65,548,829	67,787,904
استهلاك وإطفاء	62,100,080	56,961,604
مصاريف تكنولوجيا المعلومات	54,434,158	44,326,476
الضيافة والمناسبات الاجتماعية	17,195,240	13,313,641
مصاريف مكتبية	10,802,429	14,461,978
مصاريف إيجار	9,693,157	10,560,459
مخصص عقود الإيجار	–	30,166,460
مصاريف سفر	2,144,002	7,118,395
مصاريف خدمات	1,760,452	1,601,079
أخرى	9,190,648	4,975,871
	462,101,019	459,734,281

 

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
تكاليف موظفين	164,829,224	141,705,587
انخفاض في قيمة الذمم المدينة وموجودات العقود (إيضاح 12، 14)	150,859,346	46,113,660
مصاريف بيع وتسويق	24,427,125	12,627,528
مصاريف تكنولوجيا المعلومات	4,008,419	3,178,965
استهلاك وإطفاء	2,132,477	378,072
مصاريف سفر	504,942	1,226,515
	346,761,533	205,230,327

 

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
شطب مطلوبات	2,614,237	–
دخل عمولات	–	2,133,766
خسارة انخفاض في قيمة الممتلكات والمعدات (إيضاح 8-1 و17)	(621,965)	(3,517,908)
خسارة تحويل عملات أجنبية	(127,434)	(952,799)
أخرى	238,725	1,740
	2,103,563	(2,335,201)

8-1 يمثل هذا البند مخصص الانخفاض في القيمة المسجلة بشأن الموجودات المتعلقة ببعض المكاتب والتي من المخطط إعادتها إلى المؤجر
(إيضاح 17).

 

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
أعباء مالية ناتجة عن التزامات الإيجار	(1,072,276)	(2,537,652)
دخل من ودائع مرابحة لأجل	3,889,722	1,639,140
	2,817,446	(898,512)

 

عن كافة السنوات حتى 2008، قامت الشركة بتقديم إقراراتها الزكوية بصورة منفصلة على أساس قوائمها المالية وحصلت على الربوط النهائية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك حتى عام 2008.

وبالنسبة للسنوات من 2009 حتى 2020م، قامت الشركة بتقديم إقراراتها الزكوية من خلال الشركة الأم، كجزء من الإقرار الزكوي الموحد للشركة الأم، حيث إن الشركة الأم مسؤولة عن أية ربوط صادره عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للسنوات من 2009 حتى 2020م.

واعتبارًا من 1 يناير 2021م، بناءً على موافقة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، بدأت الشركة في تقديم إقراراتها الزكوية بصورة منفصلة، ونتيجة لذلك، تقوم بالمحاسبة عن مخصص الزكاة وتسجيله على أساس الوعاء الزكوي للقوائم المالية الخاصة بها، وفقًا لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. بلغ مخصص الزكاة المحمل للشركة للسنة المالية 2021م مبلغ 71.1 مليون ريال سعودي (51.9 مليون ريال سعودي للسنة المالية 2020م)، وتم تحميله على قائمة الربح أو الخسارة الأولية الموحدة الموجزة.

فيما يلي الحركة في مخصص الزكاة:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
الرصيد في 1 يناير	53,140,982	40,113,984
المحمل للسنة	71,106,574	51,978,118
مدفوع خلال السنة	(51,978,119)	(38,951,120)
الرصيد كما في 31 ديسمبر	72,269,437	53,140,982

تتكون النقدية وشبه النقدية من الأرصدة لدى البنوك والنقد في الصندوق والاستثمارات القابلة للتحويل فورًا إلى مبالغ نقدية معروفة وفترة استحقاقها الأصلية ثلاثة أشهر أو أقل عند إيداعها. تشتمل النقدية وشبه النقدية على ما يلي:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
نقد في الصندوق	17,333	22,471
أرصدة لدى البنوك	24,039,191	8,451,173
ودائع مرابحة لأجل (*)	1,583,500,000	985,000,000
	1,607,556,524	993,473,644

(*) تمثل الودائع المودعة لدى عدة بنوك وتحمل معدل عمولة بواقع 0.5% إلى 1.2% سنويًا (2020م: 0.25% إلى 0.45%). إن تاريخ الاستحقاق الأصلي لكافة هذه الودائع أقل من 90 يومًأ.

 

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
إجمالي الذمم المدينة التجارية (باستثناء الشركة الأم وأرصدة الشركات التابعة لها)	922,538,872	813,285,140
ناقصاً: مخصص خسائر الائتمان المتوقعة	(210,737,776)	(74,796,541)
صافي الذمم المدينة التجارية	711,801,096	738,488,599
إجمالي مبالغ مستحقة من الجهات ذات العلاقة (إيضاح 29)	2,388,079,460	2,146,107,981
ناقصاً: مخصص خسائر الائتمان المتوقعة (إيضاح 29)	(79,323,249)	(80,845,124)
صافي المبالغ المستحقة من الجهات ذات العلاقة (باستثناء الشركة الأم وأرصدة الشركات التابعة لها)	2,308,756,211	2,065,262,857
إجمالي الذمم المدينة	3,020,557,307	2,803,751,456

 

المدينون التجاريون

تبلغ متوسط فترة الائتمان على مبيعات البضاعة ومخصص الخدمات 60 يومًا. لا يتم تحميل أي إيرادات التمويل على الذمم المدينة التجارية.

تقوم المجموعة بوضع إجراءات لفحص الائتمان قبل القيام بمنح الائتمان إلى عملائها الجدد. يتم مراجعة هذه الإجراءات وتحديثها بصورة مستمرة. لم تكن هناك أي تغييرات في هذه الإجراءات عن السنة السابقة.

يتم تصنيف العملاء وفقًا لخصائصهم الائتمانية، بما في ذلك ما إذا كانوا ينتمون إلى القطاع الخاص أم لا، وما إذا كانوا جهات سيادية أو غير سيادية. يشترك العملاء المصنفين ضمن فئة معينة في خصائص مماثلة لمخاطر الائتمان.

بما أن المجموعة تأخذ بعين الاعتبار تماثل الخصائص الاقتصادية للشركة/ الأفراد فيما يتعلق بفئات التصنيف. يتم إجراء تقويم لعملاء القطاع الخاص للتأكد من وجود انخفاض في القيمة على أساس جماعي. ليس لدى الشركة مبالغ مستحقة القبض وموجودات عقود لم يتم إثبات مخصص خسارة بشأنها بسبب الضمان.

يمثل أحد مديني المجموعة 8 %
(31 ديسمبر 2020م: %13) من إجمالي رصيد المدينون التجاريون باستثناء الشركة الأم وأرصدة الشركات التابعة لها.

لا يوجد بتاريخ إعداد القوائم المالية أي مبالغ غير متأخرة السداد أو منخفضة القيمة تم بشأنها تخفيض الجودة الائتمانية منذ تاريخ المنح الأولي للائتمان.

الحركة في مخصص خسائر الائتمان المتوقعة بشأن المدينون التجاريون (باستثناء الشركة الأم وأرصدة الشركات التابعة لها):

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
الرصيد في 1 يناير	74,796,541	64,524,138
صافي المحمل للسنة	135,941,235	10,272,403
الرصيد كما في 31 ديسمبر	210,737,776	74,796,541

 

الحركة في مخصص خسائر الائتمان المتوقعة بشأن المبالغ المستحقة من الشركة الأم وأرصدة شركاتها التابعة:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
الرصيد الافتتاحي	80,845,124	45,223,074
صافي (عكس قيد) /المحمل للسنة	(1,521,875)	35,622,050
الرصيد الختامي(*)	79,323,249	80,845,124

(*) يشمل المبلغ أعلاه 39.7 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2020م: 49.8 مليون ريال سعودي) يتعلق بالمدينين التجاريين والتي لا تعتبر شركة الاتصالات السعودية العميل النهائي.

عند تحديد إمكانية استرداد أرصدة المدينون التجاريون، تقوم المجموعة بأخذ التغيرات في الجودة الائتمانية للمدينون التجاريون بعين الاعتبار وذلك اعتباراً من تاريخ المنح الأولي للائتمان حتى نهاية الفترة المالية. ويعتبر التركز في مخاطر الائتمان بشأن الجهات الأخرى محدودًا نظرًا لكبر قاعدة العملاء ولا تضم جهات ذات علاقة. لا تحتفظ المجموعة بأي ضمانات بشأن أرصدة الذمم المدينة التجارية المنخفضة القيمة.

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
أعمار الذمم المدينة التجارية غير منخفضة القيمة
ذمم مدينة غير حكومية
0 إلى 3 أشهر	138,089,349	145,786,309
4 إلى 6 أشهر	43,293,197	62,994,560
7 إلى 12 أشهر	11,306,309	5,046,037
أكثر من سنة	251,215	11,192,309
	192,940,070	225,019,215
ذمم مدينة حكومية
غير متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة	244,612,753	269,979,122
0 إلى 3 أشهر	206,680,487	53,335,690
4 إلى 6 أشهر	31,615,944	80,707,005
7 إلى 12 أشهر	35,051,560	73,608,103
أكثر من سنة	900,282	35,839,464
	518,861,026	513,469,384
	711,801,096	738,488,599
أعمار الذمم المدينة التجارية المنخفضة القيمة
ذمم مدينة غير حكومية
0 إلى 3 أشهر	15,339,683	11,511,292
4 إلى 6 أشهر	17,877,068	10,861,484
7 إلى 12 أشهر	22,225,222	4,359,397
أكثر من سنة	53,951,986	28,544,283
	109,393,959	55,276,456
ذمم مدينة حكومية
0 إلى 3 أشهر	26,239,565	2,346,182
4 إلى 6 أشهر	1,193,297	60,090
7 إلى 12 أشهر	23,609,628	1,073,980
أكثر من سنة	50,301,327	16,039,833
	101,343,817	19,520,085
	210,737,776	74,796,541

 

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
دفعات مقدمة للموردين، صافي (إيضاح 13-1)	204,958,795	17,666,662
مصاريف مدفوعة مقدماً، صافي (إيضاح 13-2)	52,213,626	38,719,787
مدينون أخرون، صافي (إيضاح 13-3)	28,095,770	96,666,789
ودائع، صافي	2,708,081	3,826,285
	287,976,272	156,879,523

13-1 خلال العام، تم إضافة دفعات مقدمة للموردين في بعض المشاريع، حيث تم عرض الدفعات المقدمة للموردين بعد خصم مخصص الدفعات المقدمة القديمة بمبلغ 10.8 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر2020: 9.4 مليون ريال سعودي).

13-2 يتم عرض المصاريف المدفوعة مقدمًا بعد خصم المخصص لبعض الموجودات المدفوعة مقدمًا المشكوك في تحصيلها بمبلغ 22.6 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2020م: 22.6 مليون ريال سعودي).

13-3 تتضمن الذمم المدينة الأخرى مبلغ قدره 8.5 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2020م: 80.7 مليون ريال سعودي) مستحق من جهات ذات علاقة (إيضاح 29).

تمثل موجودات العقود قيمة الأعمال المنفذة من قبل المجموعة خلال السنة ولم يصدر بها فواتير إلى العملاء كما بتاريخ إعداد القوائم المالية. بلغت إجمالي موجودات العقود المفوترة خلال العام مبلغ 1.200 مليون ريال سعودي (2020م: 911 مليون ريال سعودي) كما كانت إجمالي الإيرادات المعترف بها والمتعلقة بموجودات العقود خلال العام مبلغ 954 مليون ريال سعودي (2020م: 1،246 مليون ريال سعودي).

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
إجمالي موجودات العقود (إيضاح 29)	1,264,069,299	1,510,518,671
مخصص الانخفاض في القيمة	(7,850,611)	(5,957,205)
	1,256,218,688	1,504,561,466

كانت الحركة في مخصص الانخفاض في القيمة المتعلق بموجودات العقود للسنة المنتهية في 31 ديسمبر كما يلي:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
الرصيد في 1 يناير	5,957,205	8,548,117
مخصص/(عكس قيد) الانخفاض في القيمة للسنة	1,893,406	(2,590,912)
الرصيد كما في 31 ديسمبر	7,850,611	5,957,205

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
مواد ومستلزمات	349,123,113	180,451,340
ناقصاً: مخصص بضاعة متقادمة وبطيئة الحركة (إيضاح 15-1)	(75,136,957)	(68,082,186)
	273,986,156	112,369,154

قامت المجموعة بتحميل بضاعة قدرها 596 مليون ريال سعودي (2020م: 711 مليون ريال سعودي) على قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة.

15-1 كانت الحركة في مخصص البضاعة المتقادمة وبطيئة الحركة على النحو التالي:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
الرصيد في 1 يناير	68,082,186	59,989,749
صافي المحمل للسنة	7,054,771	8,092,437
الرصيد كما في 31 ديسمبر	75,136,957	68,082,186

 

	أجهزة الحاسب الآلي ريال سعودي	الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ ريال سعودي	الإجمالي ريال سعودي
التكلفة:
كما في 1 يناير 2021م	166,490,046	4,753,105	171,243,151
إضافات	26,177,588	15,656,587	41,834,175
تحويلات	10,161,529	(10,161,529)	–
كما في 31 ديسمبر 2021م	202,829,163	10,248,163	213,077,326
الإطفاء المتراكم
كما في 1 يناير 2021م	79,783,991	–	79,783,991
الإطفاء	35,083,521	–	35,083,521
كما في 31 ديسمبر 2021م	114,867,512	–	114,867,512
صافي القيمة الدفترية كما في 31 ديسمبر 2021م	87,961,651	10,248,163	98,209,814
كما في 1 يناير 2020م	133,355,379	23,208,366	156,563,745
إضافات	11,560,733	13,236,367	24,797,100
استبعادات	(10,117,694)	–	(10,117,694)
تحويلات	31,691,628	(31,691,628)	–
كما في 31 ديسمبر 2020م	166,490,046	4,753,105	171,243,151
الإطفاء المتراكم
كما في 1 يناير 2020م	52,813,472	–	52,813,472
الإطفاء	30,898,330	–	30,898,330
استبعادات	(3,927,811)	–	(3,927,811)
كما في 31 ديسمبر 2020م	79,783,991	–	79,783,991
صافي القيمة الدفترية كما في 31 ديسمبر 2020م	86,706,055	4,753,105	91,459,160

تم توزيع قسط الاطفاء للسنة، كما هو مبين في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة على النحو التالي:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
تكلفة الإيرادات	13,845,004	13,713,422
مصاريف بيع وتوزيع (إيضاح 7)	1,835,624	103,890
مصاريف عمومية وإدارية (إيضاح 6)	19,402,893	17,081,018
	35,083,521	30,898,330

 

التكلفة:	أجهزة الحاسب الآلي ريال سعودي	الأثاث والمعدات المكتبية ريال سعودي	تحسينات المباني المستأجرة ريال سعودي	السيارات ريال سعودي	الحاسب الآلي فائق الذكاء ريال سعودي	الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ* ريال سعودي	الإجمالي ريال سعودي
الرصيد كما في 1 يناير 2021م	255,663,799	65,530,834	63,522,078	2,112,077	–	420,704,721	807,533,509
إضافات	40,706,364	1,395,103	3,310,822	–	–	67,702,814	113,115,103
تحويلات	66,519,792	21,990,260	46,285,530	–	339,979,013	(474,774,595)	–
استبعادات	(209,320)	(367,683)	–	(424,000)	–	–	(1,001,003)
الرصيد كما في 31 ديسمبر 2021م	362,680,635	88,548,514	113,118,430	1,688,077	339,979,013	13,632,940	919,647,609
الاستهلاك المتراكم والانخفاض في القيمة:
الرصيد كما في 1 يناير 2021م	142,484,967	37,829,638	32,649,705	1,010,447	–	–	213,974,757
الاستهلاك ومخصص الانخفاض في القيمة	51,308,534	10,648,697	17,877,526	488,159	75,709,612	–	156,032,528
استبعادات	(193,675)	(353,683)	–	(424,000)	–	–	(971,358)
الرصيد كما في 31 ديسمبر 2021م	193,599,826	48,124,652	50,527,231	1,074,606	75,709,612	–	369,035,927
صافي القيمة الدفترية:
في 31 ديسمبر 2021م	169,080,809	40,423,862	62,591,199	613,471	264,269,401	13,632,940	550,611,682
*يتمثل الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ لعام 2020م في انشاء مبني حاسبات عن بعد يتضمن بشكل رئيسي أجهزة حاسب الي فائق الذكاء. وقد بدأ عملياته خلال عام 2021م.

التكلفة:	أجهزة الحاسب الآلي ريال سعودي	الأثاث والمعدات المكتبية ريال سعودي	تحسينات المباني المستأجرة ريال سعودي	السيارات ريال سعودي	الأعمال الرأسمالية تحت التنفيذ* ريال سعودي	الإجمالي ريال سعودي
الرصيد كما في 1 يناير 2020م	214,359,170	56,134,627	53,442,581	1,422,500	13,660,976	339,019,854
إضافات	24,853,440	11,143,091	2,867,435	689,577	471,649,335	511,202,878
تحويلات	54,475,465	1,392,162	8,737,963	–	(64,605,590)	–
استبعادات	(38,024,276)	(3,139,046)	(1,525,901)	–	–	(42,689,223)
الرصيد كما في 31 ديسمبر 2020م	255,663,799	65,530,834	63,522,078	2,112,077	420,704,721	807,533,509
الاستهلاك المتراكم والانخفاض في القيمة:
الرصيد كما في 1 يناير 2020م	121,950,343	28,617,588	21,011,188	725,475	–	172,304,594
الاستهلاك ومخصص الانخفاض في القيمة	36,488,876	10,070,369	12,070,856	284,972	–	58,915,073
استبعادات	(15,954,252)	(858,319)	(432,339)	–	–	(17,244,910)
الرصيد كما في 31 ديسمبر 2020م	142,484,967	37,829,638	32,649,705	1,010,447	–	213,974,757
صافي القيمة الدفترية:
في 31 ديسمبر 2020م	113,178,832	27,701,196	30,872,373	1,101,630	420,704,721	593,558,752

تم توزيع قسط الاستهلاك والانخفاض في القيمة للسنة، كما هو مبين في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة على النحو التالي:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
تكلفة الإيرادات	129,600,773	33,255,818
مصاريف بيع وتوزيع (إيضاح 7)	296,853	274,182
مصاريف عمومية وإدارية (إيضاح 6)	25,512,937	21,867,165
خسارة انخفاض في قيمة الممتلكات والمعدات (إيضاح 8)	621,965	3,517,908
	156,032,528	58,915,073

 

فيما يلي بيان حركة موجودات حق الاستخدام بموجب تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي (16): “عقود الإيجار”:

	أراضي ومباني ريال سعودي	السيارات ريال سعودي	الإجمالي ريال سعودي
الرصيد كما في 1 يناير 2020م	76,573,162	842,539	77,415,701
إضافات إلى موجودات حق الاستخدام	13,289,341	–	13,289,341
استهلاك محمل للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020م	(18,043,910)	(728,421)	(18,772,331)
الرصيد كما في 31 ديسمبر 2020م	71,818,593	114,118	71,932,711
استهلاك محمل للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م	(17,315,820)	(114,118)	(17,429,938)
الرصيد كما في 31 ديسمبر 2021م	54,502,773	–	54,502,773

يتم استهلاك موجودات حق الاستخدام على النحو التالي:

الأراضي المستأجرة	15 سنوات
المباني	4 سنوات
السيارات	3 سنوات

يتم توزيع قسط الاستهلاك للسنة، كما هو مبين في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة على النحو التالي:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
مصاريف عمومية وإدارية (إيضاح 6)	17,184,250	18,013,421
تكلفة الإيرادات	245,688	758,910
	17,429,938	18,772,331

 

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
تكاليف مشاريع مستحقة	723,274,789	425,117,739
مصاريف مستحقة الدفع (إيضاح 19-1)	608,250,608	501,060,307
دائنون تجاريون	459,879,696	653,070,944
مبالغ مستحقة إلى جهات ذات علاقة (إيضاح 29)	59,265,811	114,942,706
مصاريف اتصال مستحقة (إيضاح 29)	51,422,467	239,657,376
التزامات إيجار (إيضاح 22)	29,256,240	40,104,398
	1,931,349,611	1,973,953,470

19-1 تتضمن المصاريف المستحقة الدفع مبلغ قدره 133 مليون ريال سعودي (2020م: 108 مليون ريال سعودي) مستحق لشركة الاتصالات السعودية (إيضاح 29). ويتم عادةً سداد الذمم الدائنة التجارية خلال 90 يومًا من تاريخ الفاتورة.

يمثل هذا البند الفواتير الصادرة للعملاء بالزيادة عن قيمة الأعمال المنفذة من قبل المجموعة، وفقًا لشروط الفواتير الواردة في اتفاقية العقد المبرم مع العملاء كما بتاريخ إعداد القوائم المالية. بلغ إجمالي الإيرادات المؤجلة المفوترة خلال العام 1،197 مليون ريال سعودي (2020م: 1،066 مليون ريال سعودي) وكذلك بلغ إجمالي الإيرادات المعترف بها من الإيرادات المؤجلة خلال العام 624 مليون ريال سعودي (2020م: 787 مليون ريال سعودي).

تمثل مطلوبات العقود المبالغ المستلمة من عملاء المجموعة، والتي سيتم تطبيقها على المطالبات المستقبلية.

المجموعة كمستأجر:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
الرصيد الافتتاحي	88,275,291	76,674,505
إضافات إلى التزامات إيجار، صافي	–	12,933,987
تكلفة تمويل (إيضاح 9)	1,072,276	2,537,652
مبالغ مدفوعة	(28,756,121)	(3,870,853)
إجمالي التزامات الإيجار المخصومة كما في 31 ديسمبر	60,591,446	88,275,291

فيما يلي تحليلاً لتواريخ استحقاق التدفقات النقدية غير المخصومة المتعلقة بدفعات الإيجار كما في 31 ديسمبر 2021م:

تحليل تواريخ استحقاق التدفقات النقدية غير المخصومة لعقد الإيجار

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
أقل من سنة	29,443,672	40,279,245
أكثر من سنة	33,417,569	51,187,531
إجمالي التزامات الإيجار غير المخصومة كما في 31 ديسمبر	62,861,241	91,466,776

فيما يلي عرض التزامات الإيجار المخصومة كما في 31 ديسمبر 2021م في قائمة المركز المالي الموحدة:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
الجزء المتداول (مدرج ضمن الدائنون والمبالغ المستحقة الدفع- إيضاح 19)	29,256,240	40,104,398
جزء غير المتداول	31,335,206	48,170,893
الإجمالي	60,591,446	88,275,291

المجموعة كمؤجر:

قامت المجموعة بإبرام ترتيب عقد إيجار تشغيلي لعميل بشأن تأجير مبني حاسبات عن بعد التي سيتم إدارتها من قبل المجموعة. يتضمن المبني بشكل رئيسي الحاسب الآلي فائق الذكاء بالإضافة الي بعض الموجودات الأخرى المؤجرة بموجب هذا الترتيب. فيما يلي بيان صافي القيمة الدفترية لكافة الموجودات المؤجرة المدرجة في الإيضاحات 16 و17 و18:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
الممتلكات والمعدات	346,074,097	–
أصول غير ملموسة	188,178	–
أرض- موجودات حق الاستخدام	3,255,340	3,501,026
الإجمالي	349,517,615	3,501,026

يوضح الجدول التالي تحليل تواريخ استحقاق دفعات الإيجار، ويبين دفعات الإيجار غير المخصومة التي سيتم استلامها بعد تاريخ إعداد القوائم المالية:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
أقل من سنة	132,569,580	–
أكثر من سنة	450,736,572	–
الإجمالي	583,306,152	–

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
التزام المنافع المحددة	236,586,315	294,776,761

تقوم المجموعة بمنح تعويضات نهاية الخدمة (“برنامج المنافع”) لموظفيها مع مراعاة متطلبات نظام العمل في المملكة العربية السعودية. إن المنافع الممنوحة بموجب برنامج هذا تمثل مبلغًا مقطوعاً يتم احتسابه على أساس آخر رواتب وبدلات تقاضاها الموظفون وسنوات خدمتهم المتراكمة بتاريخ إنهاء الخدمة.

تمثل التزامات المنافع المثبتة في قائمة المركز المالي الموحدة بشأن برنامج المنافع المحددة القيمة الحالية لالتزامات المنافع المحددة بتاريخ إعداد القوائم المالية.

يتم احتساب المنافع المحددة بشكل دوري من قبل خبراء اكتواريين مؤهلين باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة. يتم تحديد القيمة الحالية لالتزام المنافع المحددة بخصم التدفقات النقدية الصادرة المستقبلية المقدرة باستخدام العائدات على سندات الشركات عالية الجودة المسجلة بالعملة التي سيتم دفع المنافع بها، ولها شروط تقارب شروط الالتزامات ذات العلاقة. ونظرًا لنقص السيولة وقيود السوق العميقة التي تفرضها سندات الشركات المحلية، يجدر الإشارة إلى إصدار الحكومة السعودية لأسعار السندات المسجلة بالدولار الأمريكي.

يتم إثبات مبالغ إعادة قياس الأرباح والخسائر الاكتوارية الناتجة عن التزام المنافع المحددة، إن وجدت، وتدرج ضمن الدخل الشامل الآخر الموحد في قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الموحدة وقائمة التغيرات في حقوق الملكية الموحدة.

يمثل الجدول التالي حركة التزام المنافع المحددة:

 

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
الرصيد كما في 1 يناير	294,776,761	189,138,652
مبلغ مثبت في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة
تكاليف خدمة حالية	55,072,652	83,882,654
تكلفة تمويل	5,051,700	6,250,000
	60,124,352	90,132,654
(المكاسب)/الخسائر المثبتة في الدخل الشامل الاخر	(85,644,949)	35,271,285
مبالغ مدفوعة	(32,669,849)	(19,765,830)
الرصيد كما في 31 ديسمبر	236,586,315	294,776,761

الافتراضات الاكتوارية الهامة

تم إجراء أحدث تقويم اكتواري من قبل المستشار الاكتواري للمجموعة باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة،

وفيما يلي الافتراضات الأساسية المستخدمة لأغراض التقويم الاكتواري:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
معدلات التناقص	%15 و %46	%15
معدل الزيادة في الرواتب	%1.6 و %4.5	%4.5
معدل الخصم	%2.1	%2.65
سن التقاعد	65	65

تحليل الحساسية

تتأثر النتائج بالافتراضات المستخدمة. يوضح الجدول أدناه التغير في التزام المنافع المحددة على أساس الزيادة أو النقص في قيمة الافتراضات الأساسية كما في 31 ديسمبر 2021م:

			الأثر على التزام المنافع المحددة
	التغير في الافتراضات	القيمة الأساسية ريال سعودي	الزيادة في الافتراضات ريال سعودي	النقص في الافتراضات ريال سعودي
معدل الخصم	%1	236,586,315	(12,025,677)	13,486,413
معدل الزيادة في الرواتب	%1	236,586,315	13,098,825	(11,940,396)

تتضمن تكلفة الإيرادات تكلفة موظفين قدرها 1,718 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2020م: 1,579 مليون ريال سعودي).

24-1 رأس المال

خلال عام 2020م، قرر مساهموا الشركة في اجتماعهم المنعقد في تاريخ 12 صفر 1442هـ (الموافق 29 سبتمبر 2020م) زيادة رأس مال الشركة من 100 مليون ريال سعودي إلى 1,200 مليون ريال سعودي (مقسم إلى 120 مليون سهم قيمة كل سهم 10 ريال سعودي) وتغيير الشكل القانوني للشركة من شركة ذات مسؤولية محدودة إلى شركة مساهمة مقفلة. تم الانتهاء من الإجراءات النظامية الخاصة بزيادة رأس المال وتغيير الشكل القانوني بما في ذلك موافقة وزارة التجارة التي تم الحصول عليها بتاريخ 8 جمادى الأولى 1442هـ (الموافق 23 ديسمبر 2020م) وإصدار القرار الوزاري في 16 جمادى الأولى 1442هـ (الموافق 31 ديسمبر 2020م).

بتاريخ 28 يونيو 2021م، حصلت الشركة على موافقة هيئة السوق المالية بشأن الطرح العام الأولي، من خلال طرح 24 مليون سهم، يمثل ٪20 من أسهم الشركة. بدأت الشركة تداول أسهمها عبر تداول في 30 سبتمبر 2021م.

24-2 توزيعات الأرباح

وافقت الجمعية العمومية غير العادية في اجتماعها المنعقد بتاريخ 4 رجب 1442هـ (الموافق 16 فبراير2021م) على توزيع أرباح قدرها 3.33 ريال سعودي لكل سهم بإجمالي قدره 400 مليون ريال سعودي. لم يتم الإعلان عن توزيعات أرباح للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020م.

24-3 أسهم الخزينة

بتاريخ 29 سبتمبر 2021م، قامت الشركة بشراء 1.2 مليون من أسهمها من الشركة الأم بتكلفة 151 ريال سعودي للسهم، مقابل نقدي قدره 181.2 مليون ريال سعودي. تحتفظ الشركة بهذه الأسهم كأسهم خزينة وذلك لدعم برامج الحوافز المستقبلية للموظفين طويلة الأجل (إيضاح 24-4).

24-4 المدفوعات على أساس السهم

يتلقى موظفو المجموعة مكافآت على شكل مدفوعات حقوق ملكية مسددة على أساس السهم بموجب برنامج المكافآت التحفيزية، حيث يقدم الموظفون خدمات كمقابل لاستلام عدد ثابت من أسهم الشركة.

خلال العام المنتهي في 2021م، سجلت المجموعة 9,6 مليون ريال سعودي
(2020م: 0.2 مليون ريال سعودي) كمصروف في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة، مع زيادة مقابلة في الاحتياطيات الأخرى في حقوق الملكية، خلال الفترة التي تم خلالها استيفاء شروط الاستحقاق.

طبقاً لنظام الشركات والنظام الأساسي للشركة، يجب على الشركة تحويل 10% من دخل السنة إلى الاحتياطي النظامي. طبقاً للنظام الأساسي للشركة، يجوز للشركة التوقف عن إجراء هذا التحويل عندما يبلغ مجموع الاحتياطي 30% من رأس المال. إن هذا الاحتياطي غير قابل للتوزيع.

يتم احتساب ربح السهم الأساسي وذلك بقسمة صافي ربح السنة المتعلق بالمساهمين في الشركة على المتوسط المرجح لعدد الأسهم القائمة خلال السنة المنتهية في 31 ديسمبر كما يلي:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
صافي ربح السنة "ريال سعودي"	832,918,610	701,795,504
المتوسط المرجح لعدد أسهم ربح السهم الأساسي	119,690,959	120,000,000
المتوسط المرجح لعدد الأسهم العادية المعاد شرائها	309,041	–
المتوسط المرجح لعدد أسهم ربح السهم المخفض	120,000,000	120,000,000
ربح السهم الأساسي (معدل)	6.96	5.85
ربح السهم المخفض (معدل)	6.94	5.85

 

فئات الأدوات المالية

يوضح الجدول التالي القيمة الدفترية والقيمة العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية، بما في ذلك مستوياتها ضمن التسلسل الهرمي للقيمة العادلة:

31 ديسمبر 2021م

	تصنيف الموجودات / المطلوبات المالية	القيمة الدفترية	مستوى القيمة العادلة
الموجودات المالية
نقدية وشبه نقدية	التكلفة المطفأة	1,607,556,524	لا ينطبق
مدينون وموجودات العقود ومدينون آخرون	التكلفة المطفأة	4,605,491,482	لا ينطبق
المطلوبات المالية
دائنون ومبالغ مستحقة الدفع	التكلفة المطفأة	1,962,684,817	لا ينطبق
31 ديسمبر 2020م

 

	تصنيف الموجودات / المطلوبات المالية	القيمة الدفترية	مستوى القيمة العادلة
الموجودات المالية
نقدية وشبه نقدية	التكلفة المطفأة	993,473,644	لا ينطبق
مدينون وموجودات العقود ومدينون آخرون	التكلفة المطفأة	4,408,805,996	لا ينطبق
المطلوبات المالية
دائنون ومبالغ مستحقة الدفع	التكلفة المطفأة	2,022,124,363	لا ينطبق

تمثل أرصدة المدينون والنقدية وشبه النقدية الحد الأقصى لتعرض المجموعة لمخاطر الائتمان بتاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة.

مخاطر السوق

لم تتعرض المجموعة لمخاطر السوق خلال السنة. لم تكن هناك أي تغييرات في هذه الظروف عن السنة السابقة.

إدارة مخاطر العملات الأجنبية

لم يكن لدى المجموعة بتاريخ إعداد القوائم المالية أي موجودات أو مطلوبات نقدية مسجلة بعملات أجنبية هامة تعرضت الشركة بشأنها للتقلبات في أسعار العملات الأجنبية. وعليه، لم يتم عرض تحليل الحساسية بشأن العملات الأجنبية.

إدارة مخاطر أسعار العمولات والسيولة

إن المسؤولية النهائية عن إدارة مخاطر السيولة تقع على عاتق مجلس الإدارة، والذي قام بدوره بوضع إطار عمل ملائم لإدارة مخاطر السيولة وإدارة متطلبات إدارة السيولة والتمويل الخاصة بالمجموعة على المدى القصير والمتوسط والطويل الأجل. وتقوم المجموعة بإدارة مخاطر السيولة من خلال الاحتفاظ بالاحتياطيات والتسهيلات البنكية الكافية والمراقبة المستمرة للتدفقات النقدية المتوقعة والفعلية ومطابقة محافظ استحقاق الموجودات والمطلوبات المالية. لم يحث أي تغيير لهذه الاستراتيجية عن السنة السابقة.

لم تتعرض الشركة لتغيرات في أسعار العمولات بتاريخ إعداد القوائم المالية. وبالتالي، لم يتم عرض تحليل الحساسية لأسعار العمولات.

توضح الجداول التالية تفاصيل تواريخ الاستحقاق التعاقدية المتبقية للمجموعة بشأن مطلوباتها المالية غير المشتقة مع فترات السداد المتفق عليها. وقد تم إعداد الجدول بناءً على التدفقات النقدية غير المخصومة للمطلوبات المالية وفقا لأول تاريخ قد يتعين على المجموعة السداد فيه. تشتمل الجداول على كل من العمولة والتدفقات النقدية الرئيسية.

31 ديسمبر 2021م	معدل العمولة %	خلال سنة ريال سعودي	أكثر من سنة ريال سعودي	الإجمالي ريال سعودي
دائنون ومبالغ مستحقة الدفع	لا يوجد	1,902,093,371	–	1,902,093,371
التزامات الإيجار المتعلقة بموجودات حق الاستخدام	%1.49 %إلى3.25	29,443,672	33,417,569	62,861,241

 

31 ديسمبر 2020م	معدل العمولة %	خلال سنة ريال سعودي	أكثر من سنة ريال سعودي	الإجمالي ريال سعودي
دائنون ومبالغ مستحقة الدفع	لا يوجد	1,933,849,072	–	1,933,849,072
التزامات الإيجار المتعلقة بموجودات حق الاستخدام	1.57 % إلى%3.47	40,279,245	51,187,531	91,466,776

 

إدارة مخاطر الائتمان

تقوم المجموعة بإدارة مخاطر الائتمان المتعلقة بعملاء القطاع الخاص خلال وضع حدود ائتمانية للعملاء كلٍ على حدة ومراقبة الذمم المدينة القائمة. لا تعتقد الإدارة بأنه يوجد اية مخاطر ائتمان جوهرية متعلقة بهذه الذمم المدينة وهي على ثقة بأنه سيتم تحصيل كافة المبالغ . يتم إجراء معظم معاملات المجموعة حالياً مع شركة الاتصالات السعودية (الشركة الأم)، كما تقدم خدمات للحكومة. من الثابت أن شركة الاتصالات السعودية والحكومة تتمتعان بتصنيف ائتماني مرتفع وبالتالي تعتبر مخاطر الائتمان منخفضة. لا تتوقع المجموعة أي تعثر في السداد ناتج من هذه الذمم المدينة، إلا في حالة وجود خلافات. تتم مراقبة الذمم المدينة الأخرى على أساس مستمر.

تمثل مخاطر الائتمان مخاطر الخسارة المالية للمجموعة في حالة عدم وفاء العميل أو الطرف الآخر بالتزاماته التعاقدية تجاه أداة مالية ما، والتي تنشأ بشكل أساسي عن المبالغ المستحقة القبض من العملاء.

تمثل القيمة الدفترية للموجودات المالية الحد الأقصى للتعرض لمخاطر الائتمان. لا تقوم المجموعة بالاحتفاظ بأي ضمانات أو تعزيزات ائتمانية أخرى لتغطية مخاطر الائتمان المصاحبة للموجودات المالية الخاصة بها.

يتم تجنيب مخصص الانخفاض في قيمة الذمم المدينة التجارية بالقدر المطلوب، بناءً على الإمكانية المتوقعة لتحصيل الذمم المدينة. تستخدم المجموعة مصفوفة مخصص لقياس خسائر الائتمان المتوقعة بشأن الذمم المدينة التجارية وموجودات العقود.

يتم احتساب معدلات الخسائر باستخدام طريقة “تجديد معدل العمولة”/
“معدل التدفق” على أساس احتمالية مرور الذمم المدينة بمراحل التعثر المتتالية حتى شطبها. يتم احتساب تجديد معدلات العمولة/ معدلات التدفق بصورة مستقلة فيما يتعلق بالتعرض للمخاطر في القطاعات المختلفة بناءً على خصائص مخاطر الائتمان العامة.

يوضح الجدول التالي المعلومات المتعلقة بالتعرض لمخاطر الائتمان وخسائر الائتمان المتوقعة بشأن الذمم المدينة التجارية وموجودات العقود من عملاء القطاع الخاص كما في 31 ديسمبر 2021م:

31 ديسمبر 2021م	إجمالي القيمة الدفترية	المتوسط المرجح لمعدل الخسارة	مخصص الخسارة
غير مفوترة	105,072,766	%7.47	7,848,936
0-90 يومًا	153,283,859	%9.91	15,190,430
91-180 يومًا	58,657,969	%26.20	15,368,388
181-270 يومًا	20,054,856	%47.31	9,487,952
271-365 يومًا	12,834,043	%94.29	12,101,219
أكثر من سنة	27,256,956	%94.29	25,700,584
	377,160,449	%22.72	85,697,509

إدارة رأس المال

تقوم المجموعة بإدارة رأسمالها للتأكد من أنها قادرة على الاستمرار في العمل وفقا لمبدأ الاستمرارية مع زيادة العائد للمساهمين من خلال زيادة رصيد حقوق الملكية والدين. لم يطرأ أي تغيير على الاستراتيجية الكلية للمجموعة عن السنة السابقة.

يتكون هيكل رأسمال المجموعة من حقوق الملكية والتي تشمل رأس المال والاحتياطات الأخرى والاحتياطي النظامي والأرباح المبقاة.

تتكون الجهات ذات العلاقة من الشركة الأم، والمنشآت التي تخضع لسيطرة مباشرة أو غير مباشرة أو تخضع لتأثير شركة الاتصالات السعودية، وكذلك أعضاء مجلس الإدارة وكبار موظفي الإدارة. خلال دورة الأعمال العادية، قامت المجموعة بإجراء معاملات متنوعة مع الجهات ذات العلاقة بها. يتم اعتماد شروط وأحكام هذه المعاملات المبرمة مع الجهات ذات العلاقة إما من قبل إدارة المجموعة أو أعضاء مجلس إدارتها.

إن الجهة المسيطرة المباشرة والنهائية على المجموعة هي شركة الاتصالات السعودية، وهي شركة مدرجة تأسست في المملكة العربية السعودية.

خلال السنة، قامت المجموعة بإجراء المعاملات الهامة التالية مع الجهات ذات العلاقة بها:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
بيع بضاعة وخدمات (الشركة الأم وشركاتها التابعة) (أ)	6,010,278,244	5,313,919,469
مشتريات (الشركة الأم وشركاتها التابعة)	439,870,537	252,077,760
خصم على مشاريع معيّنة (ب)	–	199,071,534
بيع الموجودات غير الملموسة والممتلكات والمعدات (إيضاح 16و17) (جهة ذات علاقة أخرى)	–	31,627,259
مصروف حوافز طويلة الأجل محملة من الشركة الأم	645,975	216,016

(أ) تتضمن مبيعات البضاعة والخدمات للشركة الأم وشركاتها التابعة لها مبلغ 3.8 مليار ريال سعودي (31 ديسمبر 2020م: 2.9 مليار ريال سعودي)
والتي لا تعد الشركة الأم العميل النهائي.

(ب) تمثل هذه المبالغ خصمًا على بعض المشاريع التي يتم تنفيذها من خلال الشركة الأم.

(ج) بلغت التعاملات المباشرة مع الجهات الحكومية والحكومية ذات العلاقة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م مبلغ 1.3 مليار ريال سعودي
(2020م: 1.5 مليار ريال سعودي).

فيما يلي بيان بالأرصدة القائمة مع الجهات ذات العلاقة بتاريخ إعداد القوائم المالية:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
مدينون، إجمالي (إيضاح 12)	2,388,079,460	2,146,107,981
موجودات عقود	846,921,803	949,422,179
الموجودات الأخرى: مبالغ مستحقة من جهات ذات علاقة (إيضاح 13)	8,516,330	80,661,693
إيرادات مؤجلة	(2,075,342,306)	(1,606,137,371)
مبالغ مستحقة إلى جهات ذات علاقة (إيضاح 19)	(59,265,811)	(114,942,706)
مصاريف اتصال مستحقة (إيضاح 19)	(51,422,467)	(239,657,376)
مطلوبات عقود	(342,315,572)	(260,457,485)
مصاريف مستحقة (إيضاح 19)	(132,994,447)	(108,058,882)

إن مبالغ المدينون القائمة غير مضمونة ويتم سدادها نقدًا أو تسويتها بالرصيد المستحق الدفع. لم يتم تقديم أو استلام أي ضمانات.

أعمار المبالغ غير منخفضة القيمة المستحقة من الشركة الأم وأرصدة الشركات التابعة لها

			متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة
	الإجمالي ريال سعودي	غير متأخرة السداد ولم تنخفض قيمتها ريال سعودي	0 - 3 شهرًا ريال سعودي	4 - 6 أشهر ريال سعودي	7 - 12 أشهر ريال سعودي	أكثر من سنة ريال سعودي
31 ديسمبر 2021م	2,308,756,211	1,703,356,671	506,744,301	71,570,695	27,084,544	–
31 ديسمبر 2020م	2,065,262,857	932,147,422	450,520,253	379,906,106	298,474,987	4,214,089

 

تم دفع تعويضات لكبار موظفي الإدارة خلال السنة كما يلي:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
منافع الموظفين	46,957,616	34,911,209

 

كانت المبالغ التالية مستحقة الدفع فيما يتعلق بتعويضات نهاية الخدمة ومخصص الإجازات السنوية لكبار موظفي الإدارة:

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
تعويضات نهاية الخدمة والإجازة السنوية	8,025,952	5,578,995

 

إن المعلومات المتعلقة بالقطاعات التشغيلية للمجموعة مبينة أدناه وفقًا للمعيار الدولي للتقرير المالي (8) القطاعات التشغيلية. يتطلب المعيار الدولي للتقرير المالي (8) تحديد قطاعات التشغيل على أساس التقارير الداخلية التي تتم مراجعتها بانتظام من قبل رئيس العمليات بصفته صانع القرار بالمجموعة وتستخدم لتوزيع الموارد للقطاعات وتقييم أدائها.

تعمل المجموعة في خدمات تكنولوجيا المعلومات والاتصالات كما هو مذكور أدناه. تتعلق معظم إيرادات المجموعة ودخلها وموجوداتها بعملياتها داخل المملكة. تمثل قطاعات التشغيل التي يتم رفع التقارير عنها بانتظام إلى رئيس العمليات بصفته صانع القرار بالمجموعة أنواع الإيرادات ويتم توزيع الموارد على القطاع التشغيلي على أساس الإيرادات وتفاصيلها كما يلي:

• خدمات تكنولوجيا المعلومات والاتصالات الأساسية: تمثل هذه الخدمات المتطلبات الأساسية للأعمال، وتمكن العملاء من الحصول على المتطلبات الأساسية لتكنولوجيا المعلومات مع الأنظمة، الأجهزة /البرامج، والاتصال بالأنترنت. (بما في ذلك: تكامل الأنظمة وخدمات الاتصالات والانترنت).
• خدمات تقنية المعلومات والخدمات التشغيلية المدارة: تعتبر هذه الخدمات بمثابة إضافات وتساعد العملاء في إدارة عملياتهم وتحسين التكلفة الإجمالية للملكية، (بما في ذلك: خدمات الاستعانة بمصادر خارجية والخدمات المدارة).
• الخدمات الرقمي: هي خدمات رقمية متقدمة يستخدمها العملاء لتحسين وتوسيع نطاق عروضهم (بما في ذلك: خدمات السحابة والأمن السيبراني والخدمات الرقمية).

لا توجد إيرادات بين القطاعات للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م (2020م: صفر ). وعليه، فإن لا صلة لتسوية إيرادات القطاعات على
إجمالي الإيرادات.

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
خدمات تكنولوجيا المعلومات والاتصالات الأساسية	4,231,204,538	3,743,571,801
خدمات تقنية المعلومات والخدمات التشغيلية المدارة	1,955,164,641	1,630,024,588
خدمات رقمية	1,629,428,223	1,517,822,674
إجمالي الإيرادات	7,815,797,402	6,891,419,063
إجمالي تكلفة إيرادات	(6,107,830,676)	(5,469,447,120)
إجمالي المصاريف التشغيلية	(808,862,552)	(664,964,608)
إجمالي الإيرادات / (المصاريف) غير التشغيلية	4,921,009	(3,233,713)
الزكاة المحملة على السنة	(71,106,574)	(51,978,118)
إجمالي صافي ربح السنة	832,918,609	701,795,504

 

لم يكن لدى المجموعة تعهدات رأسمالية بتاريخ إعداد القوائم المالية.

لم تتأثر عمليات المجموعة ونتائجها المالية تأثرًا كبيرًا بتفشي فيروس كورونا، مع الأخذ في الاعتبار انخفاض تأثير الجائحة على عمليات وأنشطة الشركات العاملة في قطاع الاتصالات.

تم تقييم تأثير جائحة كورونا على عمليات المجموعة ونتائجها المالية باستخدام الأحكام والافتراضات التي تتضمن مصادر عدم التأكد نظرًا لاعتمادها على العديد من العوامل والتطورات المستقبلية التي لا يمكن التنبؤ بها بشكل موثوق.

وسوف تستمر المجموعة في مراقبة تأثير هذه الجائحة على أعمالها ونتائجها المالية.

	31 ديسمبر 2021م ريال سعودي	31 ديسمبر 2020م ريال سعودي
خطابات ضمان	271,433,635	205,670,965

تم إصدار خطابات الضمان أعلاه بموجب تسهيلات قروض بمبلغ 500 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2020م: 500 مليون ريال سعودي).

أوصى مجلس إدارة الشركة في الاجتماع المنعقد بتاريخ 14 رجب 1443 هـ (الموافق 15 فبراير 2022م) بتوزيع أرباح على السهم بواقع 4 ريال سعودي للسهم الواحد بقيمة إجمالية تبلغ 475.2 مليون ريال سعودي.

لم تنشأ أية أحداث أخرى بعد 31 ديسمبر 2021م وقبل إصدار القوائم المالية الموحدة والتي يمكن أن يكون لها أثر هام على القوائم المالية الموحدة كما في 31 ديسمبر 2021م.

تم اعتماد القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م في اجتماع مجلس إدارة الشركة المنعقد في 14 رجب 1443هـ
(الموافق 15 فبراير 2022م).